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公司购新车，申报车辆购置税时需选择车辆挂牌地，是选公司的注册地还是车辆实际上牌的地址？
家权老师 | 提问时间：04/10 16:47

#实务#

《车辆购置税法》规定得很死：车辆购置税是跟着车牌走的，不是跟着公司注册地走

阅读 64

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企业所得税可以一年交一次吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:47

#税务#

您好，您可以这样，平时先暂估成本，到年底再冲暂估，然后再交税

阅读 60

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老师我想问一下在帮公司员工申报个税的时候，然后第一次申报的个税当时的话个税不是没有算出来吗，我在个税表里面进行预测第一次预算的话他是5.59那么我把这个个税5.59加到工资表里面它会弹出一个新的收入变动，那我把这个新的收入变动再输入个税收入里面它又弹出来一个新的个税，那我到底应该以哪个个税为主呢
郭老师 | 提问时间：04/10 16:46

#实务#

这里申报的是应发工资你填写的工资包含了个税吗

阅读 68

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老师你好！社保-个人部分公司出资不用个人缴纳假设金额520元。个人工资：10000 个税申报：10520-（养老+医疗+工伤）520-免税公司-等等这样子理解对吗
郭老师 | 提问时间：04/10 16:46

#税务#

对的可以这么做的

阅读 42

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建筑其他安装业，第一季度利润总额为负数，没交企业所得税，被领导问，怎么回复即能体现出不交税，反而可以合理的说辞
黄老师 | 提问时间：04/10 16:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样回复领导，企业第一季度利润总额为负数，按照企业所得税的计算规则，企业所得税是根据利润总额来计算缴纳的。当利润总额为负数时，意味着企业处于亏损状态，税法上可以扣除的捐赠支出限额为0，此时应纳税所得额为负，不需要缴纳企业所得税。而且这部分亏损还可以在以后年度进行弥补，从长远来看，对企业后续盈利时的税负会有一定的抵减作用，这是正常的税务处理情况。祝您学习愉快！

阅读 114

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1月份进货购入服装2千元，通过银行公户付款，3月份才收到进货发票，1月份可以入库计入库存商品吗？1月销售可以结算成本吗？3月份收到发票之后直接贴在一月份的账本上就行？还是1月份进货付款之后可以先入库，记成本，但是要到3月份收到发票时候红冲后，再重新记账？
郭老师 | 提问时间：04/10 16:40

#实务#

一月份可以做库存商品可以接转成本一月份都是暂估三月份收到发票冲暂估在做发票的也就是发票做到3月份

阅读 79

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老师好，出纳处的欠条会计给立成往来，这笔会计分录如何写
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:40

#实务#

您好，是员工借公司的钱吗？

阅读 70

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现在汇算清缴时总分公司关系用填写关联交易表不，母子公司用填写关联交易表不？听说填写了比较麻烦，这总分公司还有母子公司可以不填写不，会有税务风险吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/10 16:40

#实务#

你好，母子公司需要填写的

阅读 37

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申报第一季度企业所得税时利润为正，但是之前的亏损还没有弥补，怎么填不用交所得税
家权老师 | 提问时间：04/10 16:39

#税务#

就是在弥补以前年度亏损栏填写亏损金额

阅读 60

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老师，请问汇算清缴中除基础信息表以外的其他表格钟的单位是元还是万元，谢谢！
郭老师 | 提问时间：04/10 16:39

#实务#

你好元以元为单位的

阅读 34

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老师，建筑业2024和2025年行业利润率是多少大概
朴老师 | 提问时间：04/10 16:38

#实务#

2024 年（全国建筑业）产值利润率：2.30%（净利润 ÷ 总产值）毛利率约 10.9% 整体很低，连续 3 年低于 3% 2025 年（预估 / 最新）官方全年数据还没正式发布行业普遍判断：仍在 2.0%～2.5% 区间，继续低位细分略好：基建、市政：2%～3% 房建（住宅 / 商业）：1.5%～2.5% 装修、专业工程（钢结构、消防）：3%～5% 国际工程、新能源基建：4%～6%

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师小规模申报表优惠金额是按三个点计算的对吧
apple老师 | 提问时间：04/10 16:37

#CPA#

同学你好，对的，申报表先按照3%去算，然后，再按照1%去折，最终是按照2%享受税收优惠，

阅读 114

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老师好，如果企业25年利润总额为负数，26年第一季度有盈余，是先做季报还是年报
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:37

#税务#

您好，先做年报，这样可以弥补

阅读 55

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老师，汇算清缴基础信息表中点103资产总/::L是自动带出，还是自己算，要怎么算
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:37

#实务#

您好，103资产总额一般是自动带出的，但也可以根据实际情况进行修改季度平均值：季度平均值=(季初值+季末值)÷2。全年季度平均值：全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

阅读 35

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2024年的贷款利息，开具发票84013，其中税费831.81，没有确认收入，直接计入了财务费用-利息。然后确认了增值税，2025年把24年做错的分录冲红，借：银行存款 -84013，借：财务费用-利息83181.19，贷：应交税费-销项税 -831.81 借：银行存款 84013，贷：其他业务收入83181.19，贷：应交税费-销项税 831.81。导致 2025年收入虚增83181.19.财务费用也虚增83181.19.。现在是2026年的3月份，25年汇算清缴还未申报，这个账在2026在2026年3月怎么做调整分录可以不影响2026年的损益科目跟汇算清缴
汪老师 | 提问时间：04/10 16:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在2026年3月做调整分录，冲减虚增的收入和财务费用。分录如下：借：其他业务收入83181.19 贷：以前年度损益调整83181.19 借：以前年度损益调整83181.19 贷：财务费用-利息83181.19 然后，将“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配-未分配利润”科目，分录如下：借：以前年度损益调整0 贷：利润分配-未分配利润0 通过这几笔分录，能正确调整账务，避免2025年汇算清缴时出现收入和财务费用差异问题，且不影响2026年的损益科目。祝您学习愉快！

阅读 112

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公司购买空调用于办公室使用，折旧年限和残值率是多少？老师
家权老师 | 提问时间：04/10 16:36

#税务#

公司购买空调用于办公室使用，折旧年限5年，可以不设残值

阅读 88

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老师，汇款的时候备注汇款识别码是什么意思啊？是外汇的吗？
家权老师 | 提问时间：04/10 16:36

#实务#

汇款识别码”说白了就是给这笔钱贴的一张“电子标签”。它通常是一串由系统自动生成的数字或字母（比如 8 位码、订单号等），用来让收款方快速知道“这笔钱是谁打的、对应哪笔业务”。照抄：对方发给你什么码，你就原封不动地填在网银/手机银行的“备注”、“附言”或“摘要”栏里。

阅读 72

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老师，你好，请问政策性拆迁补偿款的结余可以和日常业务的亏损相抵后缴纳所得税
王一老师 | 提问时间：04/10 16:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政策性搬迁补偿款结余无需缴纳企业所得税，所以不存在与日常业务亏损相抵后缴纳所得税的情况。政策性搬迁是政府主导公共利益搬迁且有正式文件的情况。当补偿款有结余（补偿款>实际支出）时，账务处理为借：专项应付款（结余部分），贷：资本公积——其他资本公积，这部分结余不用缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 155

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我们公司仓库货车维修（年审用）1400元，开票也是1400元，但是报价单上写1470，这70是折扣价吗，实付1400，跟报价单没对应上没事吧，因为报价只是报价而已嘛对吧
家权老师 | 提问时间：04/10 16:34

#实务#

是的，以实际结算金额为准

阅读 32

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辞退福利在汇算清缴那一栏填在哪个位置，还有年终奖
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:33

#实务#

您好年终奖的填报位置填报表格：《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105030）。具体行次：计入“工资薪金支出”栏次辞退福利填写在“职工薪酬支出——其他应付款项”栏次

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发现上个月的工资做到了在建工程，上个月已经结账，这个月可以把在建转入管理费用吗？借:管理费用贷 :在建工程，未跨年
家权老师 | 提问时间：04/10 16:33

#实务#

可以的，就那样处理就行

阅读 34

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1295

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1180

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2349

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1064

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1172

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1251

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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