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老师，小规模征收率现是多少！政第到什么时候止？
莫老师 | 提问时间：07/27 19:14

#实务#

您好，现在是1%，政策到27年年底

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某个体工商户，属于增值税小规模纳税人，属于贸易行业。2026年7月补开2025年第四季度发票480万元。2025年第三季度该纳税人已经开具普通发票40万元。问题：1.2025年第三、第四季度销售额总计520万元，超过500万元，达到增值税一般纳税人认定标准。该纳税人一般纳税人认定的“有效期起”时间是哪一天？2.认定为增值税一般纳税人后，对于2026年已经按照小规模纳税人开具发票、办理的增值税申报表，应该怎么处理？3.对于2025年第四季度发票含税金额480万元，在定期定额情况下，需要缴纳生产经营所得个人所得税多少元？在核定所得率情况下，需要缴纳生产经营所得个人所得税多少元？4.在补开2025年第四季度480万元发票后，2025年第四季度的生产经营所得税个人所得税还能够采用定期定额或者核定所得率方式征收吗？
小王老师 | 提问时间：07/27 19:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该纳税人一般纳税人认定的有效期起为超过标准的当期1日，也就是2025年第三季度末累计超标准，应在超过标准的次月申报期内办理登记，有效期起为2025年10月1日。若属于稽查查补调整销售额导致超标的，一般纳税人生效之日不早于调整所属申报期的下一期，本题情形下调整后超标的，应自调整之日（2026年7月）起10个工作日内办理登记，有效期起为2026年7月1日。 2.已经按照小规模纳税人开具发票、完成申报的所属期，属于小规模纳税人有效期间的业务，无需更正原申报和原发票，仅需从一般纳税人有效期起开始，按一般纳税人计税、开具对应税率发票、进行申报即可。若一般纳税人有效期起早于实际开票、申报时间，需要对达到标准后至生效前的所属期申报按一般纳税人规定更正补税。 3.定期定额征收下，若月定额未超过10万元（季度30万元），大部分地区对个人经营所得税实行免征；超过定额的，按核定的定额或实际开票金额换算的应纳税所得额，依核定征收率计算缴纳，具体以主管税务机关核定结果为准。核定所得率下，计算公式为：应纳税所得额=不含税收入×核定所得率，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。假设核定所得率为10%，480万元含税换算不含税约为475.25万元，应纳税所得额约47.53万元，对应适用税率30%、速算扣除数40500，最终应纳税额约102090元，具体数值以实际核定所得率为准。 4.纳税人达到一般纳税人标准，仅代表增值税身份变更，不直接影响个人经营所得税的征收方式。若该个体户符合定期定额或核定所得率征收的条件，仍可继续采用该征收方式；若符合查账征收条件，主管税务机关会调整征收方式，具体需以主管税务机关判定为准。祝您学习愉快！

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34岁，中级，全盘账务，想往财务经理走，应该怎么提升
朴老师 | 提问时间：07/27 19:08

#实务#

差距：全盘会计负责核算执行；财务经理侧重资金、风控、预算经营分析、统筹管理、对接管理层。专业：中级已有，优先备考 CPA 会计 + 财管，或者税务师，补齐管理类财务知识。实操重心跳出记账：主动接触资金规划、成本分析、预算编制、合同涉税、搭建财务内控制度，尝试带新人积累团队经验。软实力：学会把财务数据转化成业务建议，提升向上、跨部门沟通能力。求职路线：全盘会计→财务主管过渡，积攒管理履历，再冲击财务经理岗位。核心转变：从 “把账做好” 转向 “用财务创造价值、管控风险”。

阅读 100

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老师，船厂提供脚手架，我们提供人员，这个开票开什么大类
郭老师 | 提问时间：07/27 18:58

#实务#

这个是做建筑工程的吗？建筑服务

阅读 68

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对方小规模，能给一般纳税人开白条支出吗
郭老师 | 提问时间：07/27 18:48

#实务#

可以开，就是开收据不开发票

阅读 107

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请问老师固定资产折旧完还需要进行账务处理吗
郭老师 | 提问时间：07/27 18:43

#实务#

如果正常使用的，不用处理

阅读 94

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每个商品每次发生一行有收入支出余额，发生了好几次，怎么保留最后一次余额那行，其他删除
朴老师 | 提问时间：07/27 18:39

#Excel#

先备份表格；按【商品】升序、【日期】降序排序（最新记录放每条商品第一行）；删除重复项，仅勾选商品名称，系统保留首行，也就是最后一笔余额。提示：不先排序直接去重，会保留错误行。

阅读 13

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活动培训，请老师来上课，有半天的课程200-500一次，也有15天的课程3 4000的。这两种费用走个人劳务发票发放费用好，还是报工资比较好？
郭老师 | 提问时间：07/27 18:38

#实务#

报工资他得需要考虑社保，他的其他的公司有社保吗？

阅读 11

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老师，个税手续费退回公司公账，应该怎么做账，需要交税吗
郭老师 | 提问时间：07/27 18:35

#实务#

借银行存款贷营业外收入或者其他收益应交税费，应交增值税需要交

阅读 73

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25年签的合同，维修已经完成。发票还没开。可以先计入成本吗？
郭老师 | 提问时间：07/27 18:35

#税务#

做了收入的话可以的

阅读 14

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26.9月开始锂电池加工也要按2%交消费税，是这样算吗
朴老师 | 提问时间：07/27 18:34

#实务#

充电宝不属于消费税应税电池品类；外购锂电池组装充电宝，购入锂电池已缴消费税不得抵扣；你这套差额计算公式不适用，组装充电宝环节本身不用缴纳电池消费税。补充：锂电池消费税仅针对锂离子蓄电池产品，成品不是蓄电池就不征，也不能抵原料消费税

阅读 183

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@董老师，问下三大报表里面，为啥要把预付应付，预收应收都搞进去，有些公司没有设置预付预收咋核算？
朴老师 | 提问时间：07/27 18:27

#实务#

设置应收 / 预收、应付 / 预付，是为区分资产、负债，保证报表真实。未单独开设预收、预付科目：记账统一用应收、应付。应收贷方 = 预收；应付借方 = 预付。重点：账簿可以简化，但出资产负债表必须重分类填报，不能借贷相互抵消。

阅读 105

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高新中介调账，部分之前生产成本科目中材料人工成负数了，怎么调整
郭老师 | 提问时间：07/27 18:21

#税务#

是之前多结转了成本吗？

阅读 108

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你好，站在采购商的角度怎么做账？
朴老师 | 提问时间：07/27 18:18

#实务#

1. 确认工程/货款：借：工程施工贷：应付账款—供应商 2. 签发建信融通融信：不做凭证，仅台账登记（≠应付票据，禁止用应付票据科目） 3. 供应商转让融信：采购商无需做账 4. 到期兑付资金：借：应付账款（最终持票方）贷：银行存款

阅读 101

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你好，我想咨询一下，我们是建筑劳务公司，就是有些工程上的工人，他们的工资是直接由对方公司直接支付的，这种我们需要申报工资吗
郭老师 | 提问时间：07/27 18:11

#实务#

对的是的，需要申报个税他是替你们支付

阅读 19

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总公司是一般纳税人，能不能说一下成立分公司和另外再成立一家不同名字公司的异同，优缺点比对一下
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 18:11

#实务#

您好，分公司属于非法人分支机构，债务由总公司承担，增值税可独立核算申报，不受总公司一般纳税人身份约束，业务量不大可登记为小规模纳税人，销售额达标后再转为一般纳税人；企业所得税依据国家税务总局公告2012年第57号汇总纳税，完成总分机构汇总纳税备案后，新设首个经营年度分支机构无需就地预缴，盈亏能够和总公司互抵。劳务派遣资质凭总公司证件向人社部门备案即可使用，无需重新申办，无法单独享受小微企业所得税优惠，不能独立开展股权转让、融资。新设独立公司为法人主体，自行承担债权债务，增值税、企业所得税单独申报，盈亏无法与总公司合并抵扣，劳务派遣经营许可证需要重新申请，可单独适用小微企业、高新技术企业等税收优惠，能够独立招投标、股权流转与融资。设立分公司注册流程简便，无需单独注册资本，可共用总公司资质，初期亏损能够抵减总公司利润减少整体税负，弊端是经营风险牵连总公司，名称带有分公司字样不利于独立拓展业务，跨区域经营所得税分摊容易产生核算纠纷；新设独立公司可以隔离经营风险，单独争取税收返还政策，打造独立经营主体，缺点是盈亏不能和总公司互补，派遣资质重新办理，设立、运维、注销成本更高。劳务派遣业务选址参考：同城拓展网点、前期预计亏损、依托总公司资质经营选择分公司；存在用工纠纷顾虑、想要单独享受所得税小微优惠、入驻税收洼地优先新设独立公司。

阅读 12

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老师，刚上岗水泥生产企业，现在帐还是老会计在做，我对企业的销售数量也没怎么清楚，今天收到老板的下达吩咐叫我把这月的销售发票开出来。前提条件就是做到不交增值税，我要怎么搞？
郭老师 | 提问时间：07/27 18:10

#实务#

你好，是一般纳税人吗？

阅读 101

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哪位老师有办过危险化学品许可证吗，流程怎么操作，有哪些要注意的呢
朴老师 | 提问时间：07/27 18:10

#实务#

1. 工商前置：营业执照增加经营范围不带储存设施经营危险化学品；个体户不能办理。 2. 人员备考：法人（主要负责人）+安全员，参加应急管理局考试，取得安全考核合格证。 3. 编制全套安全制度、危化品应急预案，完成预案备案。 4. 政务服务网（应急管理局）线上填报、上传全套资料。 5. 资料初审 → 安排现场核查办公地址。 6. 核查整改通过 → 审批发证（有效期3年）。

阅读 25

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老师您好退股就是减资吗
郭老师 | 提问时间：07/27 18:07

#实务#

这个不一定可以是股权转让，注册资本不变

阅读 60

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公司是一般纳税人，想成立分公司，可以是小规模吗？
郭老师 | 提问时间：07/27 18:07

#实务#

可以的，可以是小规模

阅读 15

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您好！请问一般达到多少价值会计入低值易耗品？
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 17:58

#实务#

您好，《企业会计准则第4号——固定资产》（财会〔2006〕3号）仅规定固定资产使用年限超过一年，未划定低值易耗品固定金额标准，划分标准由企业在内部财务制度自行制定，不得随意变更。实务中中小企业普遍以2000元或5000元作为参考界限，未达到固定资产确认条件的器具用具计入周转材料—低值易耗品。采用一次摊销法采购2000元办公用具借：周转材料—低值易耗品 2000 贷：银行存款 2000 领用环节借：管理费用 2000 贷：周转材料—低值易耗品 2000

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1476

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1347

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2557

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1181

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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