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老师，你好，我们公司有个房产，租出去，开始2年签的免租，这个房产税怎么交
刘艳红老师 | 提问时间：05/21 11:04

#实务#

您好，根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号），若租赁合同约定免租期，免收租金期间需由产权所有人（即贵公司）按照房产原值计算缴纳房产税

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麻烦老师发一张个人所得税税率表
刘艳红老师 | 提问时间：05/21 11:04

#实务#

您好，这个是个税的税率表

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老师，2025年的预交企业所得，我忘记计提了，想计提在2026年，不去调整所得汇算报表，印花税，水利，垃圾处理费，都忘记了，入什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：05/21 11:03

#税务#

您好，借：利润分配-未分配贷：应交税费这样补计提就可以

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老师我是出口企业3月份开销项发票税率开错了嘛开成13个点的税率了这张开错的发票四月份红冲掉开了正常出口0税率的的发票申报三月增值税的时候就缴纳了一笔增值税现在四月所属期我有视同内销的进项发票没全部开进来所以我四月就有了要缴纳的增值税我申报的时候系统自动就用三月份我开错的那个销项税额负数把我四月要交的增值税抵减掉了然后余下的销项税额又到了主表20行留抵这里了请问老师我现在申请不了退这笔税等我企业b级了申请退税的时候会受 ——申请退税前6个月期末留底退税额均大于0且第六个月留抵退税增加额大于500000 元这个条件限制吗
朴老师 | 提问时间：05/21 11:02

#实务#

红冲错票形成的留抵和正常进项留抵性质一样不影响留抵退税那六条硬性判定条件只要达标连续六月留抵大于 0、增量超五十万，就能正常申请退税留存好红冲、重开凭证备查即可

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比如：3月份未开具发票，按无票收入申报了100万元，4月份又开发票了100万元，怎么填报申报表
刘艳红老师 | 提问时间：05/21 11:02

#实务#

您好，3月申报无票，4月申报负数，只是这种最好4月开了票再报会好些

阅读 36

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老师！问一下市场平均风险收益率还需要再减Rf么我老是整不懂这一块
朴老师 | 提问时间：05/21 11:02

#实务#

给市场收益率 → 自己减 Rf 给市场风险收益率 → 直接用，不减 Rf

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资产负债表上，银行余额负数对吗
欧阳老师 | 提问时间：05/21 11:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常银行存款余额是不能为负数的，您可以咨询一下银行。祝您学习愉快！

阅读 87

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建筑销售行业，这个月收到钱没开票，下个月再开票给对方，怎么做账务处理，期末怎么结转
东老师 | 提问时间：05/21 11:00

#实务#

你好，收到钱的时候借银行存款，贷，预收账款

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这俩有啥区别劳务报酬
朴老师 | 提问时间：05/21 10:59

#税务师#

适用场景不同：适用累计预扣法：仅针对保险营销员、证券经纪人、在校实习生等特定人群，和工资薪金一样按月累计、扣 5000 元减除费用，按个税 7 级税率计税。不适用累计预扣法：绝大多数普通兼职、单次劳务，按次计税，不扣 5000 元，按 20%/30%/40% 预扣率计税。税负结果不同：适用累计预扣法：税负平滑，年底汇算基本不用补退。不适用累计预扣法：预扣税多，年底汇算大概率要退税。

阅读 92

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请问，我公司用了一部份劳务派遣人员，派遣公司开了劳务费发票过来，这个费用我们应该进哪个科目呢，这些人员在厂里车间工作
刘艳红老师 | 提问时间：05/21 10:59

#实务#

您好，计入制造费用-劳务费中

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老师，无偿划转计税基础如何确定呢，是划出方减少的账面净值吗，还是划转日被划转企业的所有者权益，还是划转日在最终控制方合并报表中账面价值的份额
李老师 | 提问时间：05/21 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无偿划转计税基础的确定，需要区分一般性税务处理和特殊性税务处理。在一般性税务处理中，划出方企业和划入方企业均需按照公允价值确认股权或资产的转让所得或损失。划出方应按照公允价值确认资产的转让收入，计算缴纳企业所得税；划入方则按照公允价值确定划入资产的计税基础。特殊性税务处理有严格的适用条件，需具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动；划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益。满足这些条件时，划出方企业和划入方企业均不确认所得。划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定；划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。所以，在特殊性税务处理下，计税基础是被划转股权或资产的原账面净值，并非划出方减少的账面净值、划转日被划转企业的所有者权益，也不是划转日在最终控制方合并报表中账面价值的份额。祝您学习愉快！

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老师公司员工出差给钱是写借款吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/21 10:57

#实务#

您好，是的，先写借款单的

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25.5月租的房子1年65000元。公司25.8月收到一笔房租发票2万。25.10收到一笔房租发票8440。这当中的会计分录有几笔。怎么做。每月分摊房租费，怎么做。票开了这几笔款当月都是付了的
暖暖老师 | 提问时间：05/21 10:56

#实务#

借待摊费用20000 贷应付账款20000 借管理费的65000/12=5416.67 贷待摊费用5416.67 支付借应付账款贷银行存款

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冲红的发票如何账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：05/21 10:55

#实务#

您好，把前面的分录做负数分录就可以

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老师填第一季度的产值怎么填？数据来源哪个科目？
暖暖老师 | 提问时间：05/21 10:55

#实务#

你好，就第一季度库存盘点入库金额合计

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朴老师你好，现在在线吗？
朴老师 | 提问时间：05/21 10:55

#实务#

同学你好在线的时候

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收到一笔政府的25年汽车园区房租补贴补贴，我们是4s店，用的企业会计准则，我现在才收到，5月份开的发票，要做递延收益的话从什么时候开始摊销呢？
董孝彬老师 | 提问时间：05/21 10:53

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，25年的费用，26年6月份发票过来支付，怎么做会计分录
小菲老师 | 提问时间：05/21 10:53

#实务#

同学，你好借：其他应付款贷：银行存款

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老师，汇算清缴工资账载是不是不包括福利费，其他奖金工资补贴那些都要填吧？
小菲老师 | 提问时间：05/21 10:52

#初级职称#

同学，你好不包括福利费

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小规模这个修理税率对吗
暖暖老师 | 提问时间：05/21 10:52

#税务#

你好小规模纳税人水路对的！

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老师，我想问一下，同一报关单，横联和竖联的出口日期不一样是什么原因呀？
朴老师 | 提问时间：05/21 10:51

#实务#

1. 横联是货物实际离境日期 2. 竖联退税联是海关结关日期 3. 货物先走再办结海关手续所以日期不同 4. 做账退税一律以竖联日期为准

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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