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你好，户主是个人，商铺跟我们用电，我们开电费发票只能是开普票是吧？
朴老师 | 提问时间：07/28 15:42

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 187

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自然人销售货物开发票，企业端如何发起申请，步骤是什么
朴老师 | 提问时间：07/28 15:42

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 164

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老师，我们是做奶茶的，43杯645元，现在改生产生活服务-餐饮服务了，开票我们能写数量43，总额645元吗，还是说必须把明细写上后面是43
暖暖老师 | 提问时间：07/28 15:42

#税务#

你好，数量直接写43总就可以啦

阅读 144

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跨境电商9810监管方式，账务上用平台上的月度结算单确认收入，那汇率以哪天核算
暖暖老师 | 提问时间：07/28 15:42

#实务#

你好，当月第一个工作日的汇率

阅读 122

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老师，单位自己找的零临时工，然后给临时工发工资，会计凭证附件需要附什么？
朴老师 | 提问时间：07/28 15:42

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 33

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老师您好，我们公司2季度申报企业所得税的时候，数据申报错了，导致多交了900的所得税，税务回复说预缴的税款不能退，要等到汇算清缴的时候再多退少补。我数据申报错了，更正申报了，那为什么多交的不能退哦。
朴老师 | 提问时间：07/28 15:41

#税务#

1. 政策允许预缴多缴退税，但实务口径：季度预缴差错多缴，税局一般不中途退税，统一留到年度汇算处理。 2. 原理：企业所得税按年计税，季度只是预缴。 3. 处理：更正申报后，900元留在系统作为已预缴税额，可以抵以后季度所得税；全年仍多余，汇算清缴申请退税。 4. 若坚持现在退：准备申报表、完税凭证、情况说明，和税局沟通申请期中退库（不一定审批通过）。

阅读 126

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章节练习题量增加了，我怎么找到我没做的题？
郭老师 | 提问时间：07/28 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以通过以下路径找到未做的章节练习题： 1.先点击进入「我的课程-我的题库」，找到对应科目的按章练习入口。 2.进入对应章节后，未完成的题目会直接显示未作答标识，您可以直接选择未做的题目开始练习。 3.如果已经做完了当前板块的全部题目，可以选择基础阶段练习、AI题刷刷的初出茅庐模块或者辅导书中的对应章节题目补充练习。祝您学习愉快！

阅读 84

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老师，外购小礼品一个70元，大约40个，无偿赠送他人，视同应税交易吗？开普票的话，可以抵扣企业所得税吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 15:40

#实务#

你好可以抵扣企业所得税，需要视同销售

阅读 74

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老师，我们公司是子公司向母公司归集资金后不能随意支取，需要用时向母公司申请，应该是不属于现金及现金等价物。归集时所有的资金都归集上来，具体不知道业务性质，归集时母公司和子公司该笔业务应该怎么列报现金流量表。
汪老师 | 提问时间：07/28 15:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：子公司个别报表层面：需要先判断该笔资金归集流出的业务性质，如果是为了满足日常经营资金统筹管理、没有明确筹资属性，列报为经营活动现金流出；如果实质上属于对母公司的资金拆借，列报为筹资活动现金流出。 2.母公司个别报表层面：收到子公司归集的资金，对应匹配子公司的流出性质，收到的资金对应列报为经营活动或筹资活动现金流入即可。 3.合并报表层面：站在企业集团整体角度，这笔属于内部资金流动，如果资金原本是现金，转为不属于现金及现金等价物的形式，相当于集团发生了实际现金流出，需要按流出性质列报为经营活动或投资活动现金流出；如果归集前后都属于现金及现金等价物，直接抵消内部现金流量即可，无需额外列报。祝您学习愉快！

阅读 133

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老师好，请问一下：我司是个体户，给已离职的员工（劳动纠纷）补交2020-2024年社保，大概六七万吧，还有滞纳金，现在因该员工不愿意承担社保个人部分，所以个人部分也收不回来，这种情况下，如何做会计分录呢？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 15:36

#实务#

您好，借：管理费用—社保费（单位承担部分）借：营业外支出—社保滞纳金借：营业外支出—代垫社保个人部分损失贷：银行存款依据国家税务总局公告2012年第15号，补缴单位社保可税前扣除；社保滞纳金、无法收回的代垫个人社保金额，经营所得汇算清缴全额纳税调增。留存劳动纠纷文书、社保缴费票据备查，若裁判文书明确单位承担个人部分，一般不涉及员工个税。

阅读 200

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我们是出口退税公司，报关单上用FOB价，客户需要我们垫付海运费，这个海运费国际运输公司可以开发票给我们。请问，我们能帮客户垫付这个海运费么？这个往来款，我司收到这个发票可以计入费用么？
欧阳老师 | 提问时间：07/28 15:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以帮客户垫付海运费。这张发票不能直接计入你公司的费用，因为你公司只是代垫方，海运费的实际受益方是境外客户，不属于你公司发生的费用。正确的账务处理为：垫付海运费时，将其计入其他应收款，后续向客户收回时再冲减其他应收款即可，不影响你公司的费用和应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 112

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请教一个问题哈、公司账上利润分配有28万、账上没钱，成本发票开不进来，有什么办法能减少未分配利润吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 15:33

#实务#

同学你好这个没有办法，得分红交税

阅读 60

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有没有熟悉工商办理的老师？我们A公司租了一个办公场所，现在有B公司办理工商执照时也用这个场所。能A给B无偿使用吗？怎么办理可以合法合规？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 15:33

#实务#

您好，工商层面允许A无偿提供场地给B注册，适用一址多照模式。A出具无偿场地使用证明，写明地址、使用期限、无偿使用、水电物业承担主体，配套A原始租赁合同、不动产权复印件；原合同未约定可共享场地的，务必取得产权人书面同意书，B携带全套资料办理执照，场地需具备真实办公条件防范地址异常。税务存在明确风险，依据财税〔2009〕128号第一条，B需按房产余值代为缴纳房产税；依据财税〔2016〕36号附件1第十四条，A无偿提供不动产租赁存在增值税视同销售风险；关联主体还适用《企业所得税法》第四十一条，税务机关有权开展关联交易纳税调整。稳妥方案为双方签订平价租赁合同、A正常开具租金发票；坚持无偿模式需完整留存全部协议、产权人同意文件及关联交易备查资料。

阅读 20

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你好，老师，就是员工把社保全额转给我们，我们帮忙缴纳社保。这种我们如何做账
暖暖老师 | 提问时间：07/28 15:33

#实务#

你好，作为我们自己的员工，我们申报工资缴纳社保

阅读 16

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海运费不是以后客户还要退还给我们么？为啥不计入往来，而计入费用？
王一老师 | 提问时间：07/28 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要分情况判断： 1.如果海运费是企业为履行当前销售合同发生的、明确由客户承担的费用，该费用属于合同履约成本，最终会随收入结转对应成本，不计入往来。因为这本身就是企业履行合同发生的实际支出，客户承担的对价已经包含在销售价款里，不需要额外单独收回，因此不需要计入往来。 2.如果海运费是企业代客户垫付、客户需要单独向企业返还的费用，此时应该计入往来（其他应收款等科目），不需要计入费用或成本。祝您学习愉快！

阅读 97

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老师，企业所得税没有税负标准问题是吗，看实际的情况来交
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 15:31

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 111

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求现金流量表自动生成模版
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 15:28

#实务#

您好，给个邮箱发您呗

阅读 56

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老师，您好，我们家有一个厂房，五年前买的，现在要装修一个楼层，这个装修费用要计入固定资产吗
朴老师 | 提问时间：07/28 15:27

#实务#

同学你好装修费可以单独计入长期待摊费用

阅读 27

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企业注销汇算清缴之后还有一万多退税，但是不想要了，在清算所得税报表里怎么调可以调整出来不退税？
朴老师 | 提问时间：07/28 15:24

#税务#

1、人为调表消退税属于虚假申报，存在风险，优先建议正常申请退税。 2、还在年度汇算：A105000第30行其他做纳税调增（调增额=退税金额÷所得税率）。 3、已到清算申报表：无调整栏，无法直接修改，需要回头更正往期年度汇算报表来消除退税。 4、不允许在清算申报表强行虚增所得。

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【例题·计算分析题】2×20 年 1 月 1 日，A、B、C 三方共同投资设定了甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）。A 以其生产的产品作为投资（甲公司作为原材料管理和核算），该批产品的公允价值是 500 万元。甲公司取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元。假定甲公司的实收资本总额为 1 000 万元，A 在甲公司享有的份额为 35%。甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，甲公司采用实际成本法核算存货。要求：编制甲公司取得原材料时的相关会计分录。老师，如果这个题目站在投资者的角度怎么做呢
朴老师 | 提问时间：07/28 15:24

#中级职称#

一、甲公司（被投资方，分录**）借：原材料 500 应交税费—应交增值税（进项税额）65 贷：实收资本 350（1000×35%）资本公积—资本溢价 215 二、站在投资方A公司角度（自产产品出资，视同销售）借：长期股权投资 565 贷：主营业务收入 500 应交税费—应交增值税（销项税额）65 借：主营业务成本贷：库存商品 A用自产货物对外投资，会计确认收入、结转成本，增值税确认销项。

阅读 8

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老师半路接的账，应交税费是不是也可以根据项目来进行辅助核算
暖暖老师 | 提问时间：07/28 15:22

#实务#

你好，也可以！但是一餐不好区分项目

阅读 17

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1477

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1350

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2561

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1183

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1288

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2936

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1384

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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