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老师，我公司执行的是小企业会计准则，想问下，去年的印花税今年补交的是进入当前损益，营业税金及附加吗？，比如这张上面是2025年补2023年印花税’我这个要怎么修改，税务，我凭证怎么做，报表怎么改？麻烦具体详细点，谢谢！要
董孝彬老师 | 提问时间：04/09 19:13

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 94

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老师，个体工商户小规模纳税人2026年1月无票收入含税是102800元，2026年2月和3月没有收入，问下这个享受增值税免税吗？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 19:12

#建筑#

您好，这个是免的，季度没有超过30W

阅读 128

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你好老师，研发费用工资怎样摊销，有两个项目，咋摊
Fenny老师 | 提问时间：04/09 19:09

#实务#

你好，你可以采用工时法。常见分摊方法工时法：按研发人员在各项目投入的工时比例分摊（如小科50%时间在A项目、50%在B项目，则30万元费用各分摊15万元）投入比例法：按各项目实际资源消耗（如材料、资金）占比分摊收入/产量法：适用于产品导向型研发，按项目产出或预期收益比例分摊活动基础法（ABC）：基于驱动成本的活动（如测试次数、实验次数）分摊，更精准但操作复杂

阅读 28

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一个人在多出都有工资薪金所得，如果多出都按照扣除比例5000计算，那么年度汇算就要补税了吧？
郭老师 | 提问时间：04/09 19:03

#税务#

不一定分情况，补税金额在400以内的，这个不需要补或者是累计收入120,000以内预交过个税的话，这种也不需要补

阅读 36

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老师你好，工会经费这个月没弹出来，是因为这个月没开发票吗，12月底就有工会经费，为啥啊
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 19:02

#实务#

您好，在通用这个申报里面，你点进去看下

阅读 62

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老师我们公司有人民币账号a美金账号b都是同一家银行，美金b收到外国客户的货款9676美元，扣除了手续费，手续费是10美金，这是一笔回单，美元户付款到人民币户9676美元，这是一个回单，美元户付款到人民币户67008.28人民币，这些回单都怎么做分录啊？麻烦带着金额写一下
郭老师 | 提问时间：04/09 18:51

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当美金账号B收到外国客户货款并扣除手续费时，假设当日汇率为7（可按实际汇率修改）。借：银行存款——美元户（9676×7）67732 财务费用——手续费（10×7）70 贷：应收账款——国外客户（9686×7）67802 2.美元户付款到人民币户9676美元时，按结汇当日银行买入价（假设银行买入价为6.9252，倒推得出67008.28÷9676=6.9252）进行结汇处理。借：银行存款——人民币户67008.28 财务费用——汇兑损益723.72 贷：银行存款——美元户（9676×7）67732 祝您学习愉快！

阅读 136

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请问公司购买的厨具锅碗瓢盆，报销时没有发票可以嘛吗
朴老师 | 提问时间：04/09 18:51

#实务#

同学你好这个可以的

阅读 29

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企业所得税不得扣除项目有（1）企业所得税（2）增值税（3）罚金罚款，计算企业所得税应纳税所得额时例如罚款5万，要调增+5，但是对企业所得税和增值税不做调减，都是不得扣除它不应该和罚款一样吗需要调，这里不理解为什么
周老师 | 提问时间：04/09 18:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税和增值税在计算应纳税所得额时不做调减，原因有所不同。企业所得税本身就是根据应纳税所得额计算得出的，它是企业经营成果的一种分配，并非企业为取得收入而发生的成本、费用，所以不能在计算应纳税所得额时扣除。也就是说，企业所得税是基于应纳税所得额计算出来的结果，而不是计算应纳税所得额的扣除项目。增值税是价外税，在计算企业所得税的应纳税所得额时，增值税不计入企业的收入或成本。企业在销售商品或提供服务时，增值税是在销售额之外向购买方收取的，不影响企业的利润，所以在计算应纳税所得额时不考虑增值税，也就不存在调减的情况。而罚款属于与取得收入无关的支出，按照规定不能在税前扣除，所以需要调增应纳税所得额。比如罚款5万，就需要在计算应纳税所得额时调增5万。祝您学习愉快！

阅读 112

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自产农产品销售发票怎么申请，怎么开具？（我公司养殖生猪，免增值税和企业所得税）
董孝彬老师 | 提问时间：04/09 18:50

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 59

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老师，第一季度缴纳所得税的话不能弥补以前亏损吗？第一季度盈利必须缴款吗？
郭老师 | 提问时间：04/09 18:44

#实务#

做了汇算就可以弥补亏损，如果没有做的话不允许弥补

阅读 51

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老师，个体户2026年1月无票收入含税是102800元，2026年2月和3月没有收入，问下这个享受季度免增值税吗？谢谢老师给指点
小林老师 | 提问时间：04/09 18:40

#建筑#

你好，正在回复题目

阅读 140

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老师麻烦问下，就是目前是定期定额的个体户，如果要是更换经营者的话，会变成查账征收么
郭老师 | 提问时间：04/09 18:36

#实务#

变经营者不影响征税方式

阅读 50

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老师好！请问一般纳税人，有一辆车，购进时未抵扣进项税，现在想卖掉，开发票是开普票，需要几个点的税率呢？
郭老师 | 提问时间：04/09 18:31

#实务#

什么时间买来的？一三年之后的吗？

阅读 53

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朴老师，箱包制造公司想开劳务票，加经营范围，纺织类加工，工商那边不让加加工类，这个怎么弄呢老师
朴老师 | 提问时间：04/09 18:30

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 48

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老师您好，之前年份没有计提的税金，是否还需要补计提？
张老师 | 提问时间：04/09 18:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以房产税计提缴纳为例，正确的会计处理如下：计提税金借：税金及附加贷：应交税费-应交房产税支付税金借：应交税费-应交房产税贷：银行存款如果没有计提，仅仅是实际支付的时候计入税金及附加科目，如：借税金及附加贷：银行存款之前年度如上面处理，现在可以不用补提祝您学习愉快！

阅读 118

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我们在 2026 年 3 月对 2025 年期间多计提的成本进行调整，用了以前年底损益调整科目。请问要如何调整 2025 年报表和 2026 年一季度报表，因为现在做一季度纳税申报提示报表不平
郭老师 | 提问时间：04/09 18:25

#实务#

不调整利润表和资产负债表勾稽关系不一致吗可以忽略

阅读 62

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今天老板让我开票，但是账号密码这些都不知道，老板也不是很清楚，我现在怎么处理呀？
郭老师 | 提问时间：04/09 18:24

#税务#

电子税务局里面的吗？如果是的话，登录的页面里面忘记密码法人的名义进去

阅读 25

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老师我支付了一笔应付帐款，一笔安装费用20000元，请问怎么结转这笔费用，对应的科目是什么？
董孝彬老师 | 提问时间：04/09 18:19

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

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老师您好，增值税和所得税是否可以不计提，每次报税扣款后做账
杨老师 | 提问时间：04/09 18:18

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。预缴税费时不计提，纳税义务发生时才计提。以预缴企业所得税为例，分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款也就是说，预提交税要计入到相应税费科目的借方，需要通过“应交税费”科目处理。所以不能不计提，每次报税扣款后才做账。祝您学习愉快！

阅读 130

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2025年开了96万的建筑服务发票 2026年 4 月份汇算清缴还没报准备冲红96万的发票我这边需要更正申报2025年度财务报表还是直接入到 2026年账本
郭老师 | 提问时间：04/09 18:18

#实务#

做到2026年的账务处理里面用利润分配未分配利润，或者是以前年度损益调整

阅读 60

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利润表(适用已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的一般企业) 报表中的本期和上期分别指的什么时间
董孝彬老师 | 提问时间：04/09 18:17

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1295

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1180

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2346

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1064

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1171

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2698

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1249

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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