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我们公司在12月开了一张300万发票忘记红冲了，1月发现后红冲掉了，12的税有没有办法不交，后者有什么办法能少交
小菲老师 | 提问时间：01/16 12:20

#实务#

同学，你好没有办法，12月的税要缴纳的。 1月份红冲，可以抵扣1月份的税

阅读 36

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酒店提供的会议场地收入增值税税率应该是多少呢，按什么项目缴纳
朴老师 | 提问时间：01/16 12:19

#实务#

带配套服务按会议展览服务计税，小规模 1%（2027 年底前）；单独租场地按不动产租赁服务，小规模常规 5%、2027 年底前减按 1%。

阅读 11

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老师你好！2022年年度纳税申报表研发费用加计扣除A107012表，已填无形资产摊销150多万，账面无摊销，如果调账和表一致该现在怎么处理？
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 12:17

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 54

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如何把2026.1月的账套改为2025.12月的账套
朴老师 | 提问时间：01/16 12:17

#实务#

同学你好这个没法改

阅读 8

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物业公司老板开60万房屋租赁发票，都交啥税，如果交企业所得税成本都是啥
朴老师 | 提问时间：01/16 12:16

#实务#

需缴纳的税费增值税：一般纳税人 9%（老不动产可选 5% 简易计税）；小规模纳税人 5%（出租住房减按 1.5%，月销≤10 万免征）。房产税：租金收入（不含税）×12%，小规模可享六税两费减半。附加税费：以实缴增值税为基数，城建税 7%/5%/1%、教育费附加 3%、地方教育附加 2%，小规模减半。印花税：租赁合同金额 ×0.1%，小规模减半。城镇土地使用税：按实际占地面积 × 当地单位税额，小规模减半。企业所得税：并入公司利润总额计算缴纳。企业所得税可扣除成本房屋折旧、维修费、物业费、相关税费（房产税、印花税、土地使用税等）、租赁场地相关水电费、人工成本等与租赁业务直接相关的支出。

阅读 62

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老师:合伙企业股利分红的个税应该怎么计算呀
小菲老师 | 提问时间：01/16 12:16

#税务#

同学，你好税率：按“利息、股息、红利所得”项目，适用20%的比例税率。计算公式：应纳税额 = 分红收入 × 20%。

阅读 31

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个体户，如果开票超500万一年，升了一般人，可以注销再开一个小规模的个体户吗？都是同一个人开的个体户
小菲老师 | 提问时间：01/16 12:15

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 36

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老师税务局打电话说24年有一张异常发票让我们做进项税额转出我这个月做了转出了，但是有一个风险提示帮我看一下怎么选择
朴老师 | 提问时间：01/16 12:14

#建筑#

你不能只转出，也得调增的

阅读 110

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一个高压开关电器制造业，准备上市，12月报表数据上要注意什么？我要怎么分析报表数据？
朴老师 | 提问时间：01/16 12:14

#实务#

报表重点注意事项收入：以客户验收单为依据确认，杜绝年末突击压货，毛利率维持行业 20%-35% 区间，研发费用占比不低于 3% 且归集准确。资产：存货足额计提跌价，清理呆滞零部件；应收账款按账龄提坏账，核查前五大客户回款；在建工程达到条件及时转固，避免少提折旧。现金流：经营现金流净额≥净利润，销售收现与收入匹配；清理关联方资金拆借，往来款年末对账确认。合规：关联交易定价公允，税务申报与报表一致，无欠税或违规税收优惠。报表分析方法趋势分析：对比近 3 年 12 月数据，看收入、毛利率等指标波动是否合理。行业对标：与平高电气等同业企业比存货周转率、ROE 等指标，偏离需说明原因。勾稽分析：验证收入 - 应收账款 - 销售现金、成本 - 存货 - 采购的匹配关系，确保数据真实。

阅读 20

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老师，我们公司之前一二季度有利润交了所得税，但是后面老板突然说要交房租，导致现在整年是亏损的，但是前面已经交了所得税，现在要调整吗
朴老师 | 提问时间：01/16 12:14

#实务#

季度预缴的所得税不用季度调整，次年 5 月 31 日前完成年度汇算清缴即可。全年亏损则应纳税额为 0，多缴的税款可申请退税或结转抵缴下一年度税款。关键：房租需取得合规发票，确保可税前扣除。

阅读 7

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你好，老师企业零申报，从1月份开始建账，这个月开始申报，税务之前利润表都是0，12月份申报表利润表是填累计数吗？还是填本期数？
暖暖老师 | 提问时间：01/16 12:13

#实务#

你好填写本期数据为准

阅读 66

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个体户不免6万额度的情况下，在定期定额，定期定率，查账征收，3种情况下6万年收入分别多少税金。
朴老师 | 提问时间：01/16 12:13

#税务#

一、定期定额（无免税，按常见 0.5%-1.5% 附征率）计算公式：应纳税额 = 不含税收入 × 核定附征率 ×50% 按 0.5%：60000×0.5%×50%=150 元按 1%：60000×1%×50%=300 元按 1.5%：60000×1.5%×50%=450 元说明：附征率由税务核定，各地标准不同。二、定期定率（应税所得率按常见 5%-10%，五级累进税率）按 5% 所得率应纳税所得额 = 60000×5%=3000 元基准税额 = 3000×5%=150 元减半后 = 75 元按 10% 所得率应纳税所得额 = 60000×10%=6000 元基准税额 = 6000×5%=300 元减半后 = 150 元三、查账征收（无成本费用，无其他扣除）应纳税所得额 = 60000-60000=0 元应纳税额 = 0 元说明：若有成本费用，应纳税所得额 = 收入 - 成本费用 - 60000，再按税率计算并减半。

阅读 18

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26年的房租，25年12月支付，发票也回来了，做预付还是费用
朴老师 | 提问时间：01/16 12:13

#税务#

25 年 12 月支付时：借：预付账款 — 房租贷：银行存款 26 年每月摊销时：借：管理费用 / 销售费用 — 房租贷：预付账款 — 房租

阅读 10

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小规模物业公司与集团内部往来挂账金额比较大，其他应付款为负数余额，这种情况资产负债表需要重分类吗？如果重分类会导致资产总额变动较大
朴老师 | 提问时间：01/16 12:11

#实务#

需要重分类。小规模物业公司的其他应付款负数余额，本质是集团对公司的应收款，按会计准则需重分类至 “其他应收款” 项目。重分类只是科目项目的调整，资产总额不会变动（其他应付款负数减少的金额 = 其他应收款增加的金额，总资产合计不变）。

阅读 17

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老师，主营业务收入咱们登账时用三栏式还是跟管理费用一样用多栏式？
小菲老师 | 提问时间：01/16 12:11

#实务#

同学，你好主营业务收入明细账通常使用三栏式账簿

阅读 8

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新公司借用其他公司办公地办公，对方公司无法开具租赁发票，账务应如何处理？
朴老师 | 提问时间：01/16 12:10

#实务#

会计处理借：管理费用 — 办公费 / 租赁费贷：银行存款 / 库存现金核心：按实际支付金额入账，需留存租赁合同、付款凭证、对方收款证明等资料备查，证明业务真实性。税务提示无合规租赁发票，这笔费用企业所得税汇算清缴时需做纳税调增，不得税前扣除。替代方案：若对方公司为关联企业，可签订无偿使用协议，由你公司承担该办公地的物业费、水电费等，凭这些费用的合规发票入账并税前扣除。

阅读 48

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老师企业今年盈利了但之前年度是亏损的现在申报企业所得税报表自动可以弥补亏损不用交企业所得税了三个问题第一年底做账需要计提今年所得税费用么？第二如果计提弥补后不用交，所得税转营业外收入么？第三如果转营业外收入是年底转还是次年一月份转？
朴老师 | 提问时间：01/16 12:10

#实务#

弥补亏损后无应交所得税，年底无需计提所得税费用。无需转营业外收入，弥补亏损是税法抵减，和营业外收入无关。没有结转操作，无需年底或次年一月处理。

阅读 6

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我们需要开一张发票给对方，就是人家租了我们的顶楼放东西，这个我是开经营租赁场地租赁还是开什么？
朴老师 | 提问时间：01/16 12:09

#实务#

开经营租赁 * 不动产经营租赁服务（非住房），备注栏必填不动产详细地址（县 / 市 / 区 + 具体地址）。

阅读 19

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更正去年11月增值税申报表，申报失败，提示：您本次增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）申报失败，申报失败原因：增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）:增值税减免税申报明细表，选择减（免）性质代码【null】无效，请核实。有没有遇到过这个问题的老师，需要怎么办呢，无论怎么样就是报不过去
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 12:08

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 20

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老师客户单位先支付的账款记预付账款好还是记应付账款？
小菲老师 | 提问时间：01/16 12:08

#实务#

同学，你好预付账款

阅读 9

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老师，建筑上开票清包工的一般纳税人怎么开票？增值税新规后，可以开建筑服务*劳务费嘛？还是开建筑服务*工程服务
朴老师 | 提问时间：01/16 12:07

#实务#

清包工一般纳税人开票规则：税目：开建筑服务 * 工程服务 / 修缮服务 / 其他建筑服务，不能开建筑服务 * 劳务费，新规下劳务费不属于建筑服务规范税目。税率：可自选一般计税 9%（可抵进项）或简易计税 3%（需备案，36 个月不变）。备注栏：必填项目发生地（县 / 市 / 区）+ 项目名称。

阅读 24

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1138

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1035

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2111

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 941

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1060

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2520

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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