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某公司2020年1月1日购入面值为2000元的债券，实际支付价款2078.98万元，另支付交易费用10万元，该债券的票面期限为5年，票面利率为5%，实际利率为4%，每年12月31日支付利息，到期一次还本，甲公司将其作为以摊余成本计量的金融资产。请问2020年末摊余成本怎么计算
李老师 | 提问时间：07/29 20:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2020年末该债券的摊余成本计算结果为2072.14万元，计算过程如下： 1.首先确定2020年期初（购入时）的摊余成本，以摊余成本计量的金融资产初始入账价值为实际支付价款加交易费用，因此期初摊余成本=2078.98+10=2088.98万元。 2.按照摊余成本的通用计算公式：年末摊余成本=期初摊余成本×(1+实际利率)-票面利息。 3.代入数据计算：2020年末摊余成本=2088.98×(1+4%)-2000×5%=2172.54-100=2072.54万元。注：本题题干中债券面值单位存在笔误，按题目前后文逻辑默认面值总额为2000万元计算。祝您学习愉快！

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您好老师，增值税申报销售额是填不含税销售额吗。然后未开票收入要价税分离吗。如果一张发票金额是1000，税额是300。这张票是销项票怎么做账呢。
莫老师 | 提问时间：07/29 20:03

#实务#

您好，是的，按不含税的来申报，未开票，要价税分离借：应收账款1300 贷：主营业务收入1000 应交税费300

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你好老师，在做账时。如果收到1000元的钱时。是否需要价税分离，收入是收入，税是税。请写出对应的会计分录，拟订该纳税人是一般纳税人。
郭老师 | 提问时间：07/29 19:50

#实务#

借银行存款1000 贷主营业务收入1000÷1.13 应交税费应交增值税销项税额1000÷1.13×13%

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23年开进来的进项发票，已经抵扣了，对方公司异常了要求进项税额转出，企业所得税用补吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/29 19:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要分情况确定： 1.如果该发票属于不合规发票，对应的成本费用本身不得在企业所得税税前扣除，已经扣除的需要做纳税调增，补缴企业所得税。 2.如果企业能在税务机关规定的期限内补充提供其他合规资料证实支出真实性，对应的成本费用仍可税前扣除，无需补缴企业所得税。关于滞纳金，若是在汇算清缴期内更正申报补税，一般不加收滞纳金；期后自行更正的，部分地区也不加收，具体以主管税务机关要求为准。祝您学习愉快！

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老师好公司注销时资不抵债资产负债表上所有资产存货和其他应付款等都已平账只有未分配利润负19万元和实收资本20万元这两项平账分录应该怎样做
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 19:43

#实务#

您好，公司注销时资产、负债已全部平账，仅剩余实收资本20万、未分配利润负19万，按以下分录操作即可完成平账。借：实收资本 200000 贷：利润分配-未分配利润 190000 贷：银行存款 10000 若股东自愿放弃剩余1万分配，直接调整分录即可，依据财税〔2009〕60号文件清算所得相关规定，该场景无清算所得无需缴纳清算所得税，完成分录后所有科目余额归零，可配合清算报告提交后续注销手续。借：实收资本 200000 贷：利润分配-未分配利润 190000 贷：清算损益 10000

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董老师，在线吗？咨询个问题。
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 19:22

#实务#

...

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你好，a公司属于制造业一般纳税人，核算七月成本，但是七月工资还没算出来的，那么人工费怎么确定。如果按暂估计提工资的话。核算出来的成本会不准的
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 19:17

#实务#

您好，7月人工费遵循权责发生制暂估入账，参照上月薪资、当月出勤产量预估金额计入当期生产成本。月末暂估分录借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—暂估工资次月工资数据确定后红字冲销暂估分录，再按正式工资表重新入账。预估带来的小幅成本偏差属于正常情况，不暂估反而造成收入成本不匹配。政策依据：《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会〔2014〕8号）；企业所得税参照国家税务总局公告2015年第34号第二条，次年5月31日前实际发放可税前扣除。暂估测算过程留存书面底稿备查，季度预缴可按暂估金额扣除。预估和实际工资差额较小时，直接调整次月生产成本；差额重大再追溯调整7月账务。工资无需取得发票，保证用工真实、薪酬标准合理即可。

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浓度值低于当地标准的55%，也就是低于国家和地方规定的30%，这是怎么等同的，老师，我没懂
王一老师 | 提问时间：07/29 19:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的表述存在一点偏差，题目中是“氯气浓度值为当地标准的55%”，不是“低于当地标准的55%”，具体逻辑拆解如下： 1.概念理解：“浓度值为当地标准的55%”指的是实际排放浓度，是排放标准数值的55%，实际排放比排放标准更低。 2.政策规则解读：环保税的减征规则是：排放浓度低于国家/地方排放标准30%及以上，减按75%征税；低于排放标准50%及以上，减按50%征税。这里的“低于排放标准X%”，指的是实际排放比排放标准少了X%以上，对应的实际排放最高值=排放标准×(1-X%)。 3.具体计算推导：假设当地排放标准是100，那么实际氯气排放浓度=100×55%=55。“低于排放标准30%”要求实际排放浓度≤100×(1-30%)=70，现在55<70，满足“低于排放标准30%”的条件，因此适用75%减征优惠。 4.额外补充：如果实际排放浓度进一步降低，比如浓度为排放标准的45%，也就是实际排放45，低于排放标准50%（要求≤50），就会适用力度更大的50%减征优惠，污染越低优惠力度越大。祝您学习愉快！

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老师，我月末把进项税结转了，借方的应交税费应交增值税进项税额有余额，还需要再结转到未交增值税吗？
郭老师 | 提问时间：07/29 19:00

#实务#

这个结转不结转都可以的

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老师，公司公户发一部分，私户发员工一部分工资，这样是不是可以规避一部分社保。
郭老师 | 提问时间：07/29 19:00

#实务#

是的，但是你私户的这一部分发放没法抵扣所得税

阅读 16

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工人发工资一下集中发三个月的，现在扣税是申报到一个月，还是分三个月发放
郭老师 | 提问时间：07/29 18:59

#税务#

发放的次月申报个税，也就是一次申报在一个月

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增值税因不足一元减免怎么做分录
张老师 | 提问时间：07/29 18:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——税收减免该处理符合会计准则对减免税款的核算要求，直接将减免的增值税额计入营业外收入即可，无需额外调整其他科目。祝您学习愉快！

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更正23年所得税汇算清缴申报表时，原未弥补亏损有30万未使用，更正后无未使用的未弥补亏损。以后3个年度（24年-26年）的汇算清缴申报表是需要逐个更正吗。如果只在26年季报的时候把这三十万差异申报了。会有影响吗
钟存老师 | 提问时间：07/29 18:56

#税务#

更正以后不再产生亏损的，以后年度的所得税汇算也是需要更正的；

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老师，请问，公司的空调安装费，1.3万元，没有设备的，2月份付了1万，4月份付了3000元，我要怎么样入账呢？发票是尾款付完后一次性开回来了，要计入长期待摊费用吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/29 18:45

#实务#

你好，借预付账款贷银行存款来了发票一次性计入费用就可以金额又不大

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请问财务会计交接一般交接哪些东西
郭老师 | 提问时间：07/29 18:36

#实务#

凭证账本财务报表申报表合同然后出交接表签字

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老师，青海省内公司开票建筑服务发生地在新疆是不是开票方要先办理对外涉税事项报验，预缴税款后才能开票
郭老师 | 提问时间：07/29 18:36

#税务#

需要先办理外经证，然后不预缴，你也可以先开发票，开了发票在预缴也可以

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加工零件切削下来的废料废铁销，销售了，算不算销售自产货物？
郭老师 | 提问时间：07/29 18:19

#实务#

不属于你这个是销售材料

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老师，这题求保险储备的相关总成本，请问，每个明细我写的对不对，如果有错，请帮忙更正。谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 18:13

#中级职称#

您好，平均到货天数11天计算正确。你各档缺货期望计算有误，相关总成本公式：相关总成本=保险储备×单位储存成本+单次期望缺货量×单位缺货成本×全年订货次数。 1.B=0，再订货点110：单次期望缺货量=(15-11)×10×20%+(19-11)×10×10%=16吨，缺货成本=16×200×4=12800，储存成本0，总成本12800 2.B=40，再订货点150：单次期望缺货量=(19-15)×10×10%=4吨，缺货成本=4×200×4=3200，储存成本=40×100=4000，总成本7200 3.B=80，再订货点190：无缺货，缺货成本0，储存成本=80×100=8000，总成本8000 三组方案对比，总成本最低为7200，最优保险储备40吨，再订货点150。你原先计算数值出错，得出的最优方案结论不正确。

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老师，想问下我这个报关单的品名开发票，开票大类商品编码选什么？这个商品是需要征税的是吗？系统自动跳出来征税，实际是一个桌面。
暖暖老师 | 提问时间：07/29 18:05

#实务#

你好，报关单的名称是什么具体的？

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老师你好，我单位销售自己购进的汽车，隔了一年销售出去，现在确认收入，请问是确认在主营业务收入还是营业外收入，进销都有发票
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 18:03

#实务#

您好，你单位销售自用一年的汽车，不属于日常经营业务，不计入主营业务收入。执行《企业会计准则》的，处置净损益计入资产处置损益；执行《小企业会计准则》的，净收益计入营业外收入、净损失计入营业外支出。进销都有发票说明购进时已抵扣进项，销售按13%计销项税，依据财税〔2008〕170号。（假设车辆原值10万，已提折旧2万，售价9万，销项税1.17万）：借：固定资产清理80000 累计折旧20000 贷：固定资产100000 借：银行存款101700 贷：固定资产清理90000 应交税费-应交增值税（销项税额）11700 借：固定资产清理10000 贷：资产处置损益10000（企业会计准则）/营业外收入10000（小企业会计准则）

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小规模纳税人开知识产权服务费项目大类的发票还有额外税要交吗就是在文化创意服务里面的那个知识产权服务
暖暖老师 | 提问时间：07/29 18:03

#实务#

你好，不超过30要免增值税的

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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