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解除劳动合同当地工资3倍以内免税，这里的当地工资是指年工资吗
张小宁老师 | 提问时间：04/08 14:25

#实务#

是，这里的当地工资是指月平均工资

阅读 18

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投资收益是负数，投资收益纳税调整明细表的账载金额和税收金额都填写相同的负数吗？
张小宁老师 | 提问时间：04/08 14:24

#税务#

是，账载金额和税收金额都填写相同的负数

阅读 55

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老师好，现在发现资产负债表里存货的期初余额和去年年末的期末余额不一致，检查后发现是去年年末的制造费用未结转成本导致的，现在无法反结账，怎么调整负债表里存货的金额？
家权老师 | 提问时间：04/08 14:23

#实务#

直接导出报表，自己手工加上制造费用的金额

阅读 34

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我登录电子税务局再申报通用申报表，打开这个页面它其中带的水利建设专项收入和其他收入都为零，那这个是需要自己填报数字还是说这系统带的就是正确的呢
张老师 | 提问时间：04/08 14:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：系统显示为0通常是正确的，大概率是因为享受了免征政策或当期无应缴费额，一般无需自行填报。以下是针对这两个项目的具体分析：水利建设专项收入（地方水利建设基金）政策免征：目前全国多数地区（如广西、山东、安徽等）已出台免征或减征政策。例如，广西明确对辖区内所有征收对象免征至2026年12月31日；安徽对中小微企业减征政策延续至2026年底。销售额限制：部分地区对季度销售额不超过30万元的纳税人免征。若符合条件，系统会自动判定为0，属于正常情形。其他收入（工会经费）零申报情形：若当期无工资总额支出、未成立工会且当地未强制征收筹备金，或已按规定享受减免，系统带出0数据是合规的。系统预填核对：若当期有实际工资支出，系统数据可能自动关联个税申报的工资总额。需先核对个税申报记录，确认无误后再提交，不可随意改为0，避免错报。操作建议核实政策：确认所在地区的水利建设基金是否仍在征收，以及工会经费的征缴标准。数据核对：重点核对工会经费计税依据与实际工资发放情况是否一致，避免因系统自动预填导致错报。直接申报：若确认当期无应缴费额，直接按系统带出的0数据提交申报即可，无需手动修改。祝您学习愉快！

阅读 132

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债权购买，债权转让这个需要确认收入吗？
张小宁老师 | 提问时间：04/08 14:22

#税务#

债权购买，债权转让，不需要确认收入

阅读 27

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给客户支付货款，公司名称打错了，导致退款，重新支付，需要做账吗
家权老师 | 提问时间：04/08 14:22

#实务#

那个不需要做账，只做一次支付成功就行

阅读 18

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公司是一般纳税人的物业公司，代业主收取停车费，停车费产权也是业住，现在税局要求公司代报收入，应如何操作？特别是税局要报城镇土地使用税房产税税源明细表
朴老师 | 提问时间：04/08 14:21

#税务#

增值税按现代服务 — 物业管理 6%申报收入，代收部分挂往来，只对手续费 / 差额交税。房产税、土地使用税税源明细表：产权人填业主 / 业委会纳税人类型选代管人 / 实际使用人备注写明：产权属业主，物业仅代收代申报实务操作按税局要求先申报，留存代收协议、转账记录，证明你不是实际纳税人，避免长期担税

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宠物饲料适用的税率是多少？宠物饲料包含哪些范围？宠物用鱼肝油属于宠物饲料吗？
金老师 | 提问时间：04/08 14:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、宠物饲料适用的税率宠物饲料适用的增值税税率为9%。根据《财政部税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第9号）规定，饲料属于适用9%增值税税率的货物范围。该公告自2026年1月1日起施行，明确规定宠物饲料属于饲料的征税范围，适用9%的税率。需要注意的是，宠物饲料不属于免征增值税的饲料产品，不能享受免税政策，但适用9%的低税率。二、宠物饲料包含的范围根据现行规定，饲料是指用于动物饲养的产品或其加工品。宠物饲料作为饲料的一个类别，其征税范围包括各类专门为宠物（如猫、狗等）配制和生产的饲料产品，具体涵盖配合饲料、混合饲料、宠物零食、宠物罐头食品等。宠物饲料通常是以各种动植物原料、添加剂等按照一定比例配制而成，用于满足宠物的营养需求。三、宠物用鱼肝油是否属于宠物饲料宠物用鱼肝油不属于宠物饲料，而应归类为饲料添加剂或宠物保健品。根据规定，用于动物饲养的粮食、饲料添加剂不属于饲料的征税范围。鱼肝油主要作为营养补充剂使用，提供维生素A和D等营养成分，属于添加剂或保健品范畴，而非饲料本身。因此，宠物用鱼肝油不适用饲料的9%税率，一般应按照13%的税率征收增值税。祝您学习愉快！

阅读 219

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2025年工资少计提了，在2026年5月企业所得税汇算清缴前发现，应该怎么调整？
家权老师 | 提问时间：04/08 14:20

#实务#

那么需要在12月补计提才行

阅读 27

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定期定额变查账征收怎么建账
小菲老师 | 提问时间：04/08 14:19

#实务#

同学，你好按照查账征收的当月，建立账套，录入期初金额

阅读 34

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我想问一下老师通用申报表里面的税及附征税费那里面有一个水利建设专项收入和其他收入这个表格是怎么填的详细看我上传的图片
汪老师 | 提问时间：04/08 14:18

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：水利建设专项收入部分： “所属期起”填2025-10-01，“所属期止”填2025-12-31。“应税项（收入总额、应纳税所得率、计税（费）依据等）”填602412.69，“征收率或单位税额”填0.0006，“本期应纳税（费）额”通过“应税项”乘以“征收率或单位税额”得出，即602412.69×0.0006=361.45。“本期已缴税（费）额”填36.15，“本期减免税（费）额”填0，“本期应补（退）税（费）额”为“本期应纳税（费）额”减去“本期已缴税（费）额”与“本期减免税（费）额”之和，即361.45-36.15-0=325.30。其他收入（工会经费）部分： “所属期起”填2025-10-01，“所属期止”填2025-12-31。“应税项（收入总额、应纳税所得率、计税（费）依据等）”填364915.80，“征收率或单位税额”填0.008，“本期应纳税（费）额”为364915.80×0.008=2919.33。“本期已缴税（费）额”填0，“本期减免税（费）额”填0，“本期应补（退）税（费）额”就是“本期应纳税（费）额”，为2919.33。祝您学习愉快！

阅读 97

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怎么删除新建科目
张小宁老师 | 提问时间：04/08 14:18

#实务#

设置-科目，选择新建科目，删除

阅读 18

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你好老师，我想问一下研发费用加计扣除这个怎么自查啊！我忘了当时怎么填的了，税务让看看直接投入和人员人工这些，我不太知道从哪里下手弄呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/08 14:17

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 31

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长沙市小规模纳税人企业，3月份的社保和公积金以及工资是什么时间计提，什么时间扣缴发放，是2月末计提吗？怎么做账呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 14:16

#实务#

您好，都是当月计提当月的，工资下月发放扣个人部分

阅读 21

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变更股东怎么操作？需要准备什么资料
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 14:15

#实务#

您好，你给个邮箱，我发操作方法给你，需要股权转让协议，营业执照，股东身份证

阅读 43

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工资转入**方那边代付，**方那边申报个税，我们这边工资怎么账务处理呢
家权老师 | 提问时间：04/08 14:15

#实务#

你们挂其他应收款，往来科目

阅读 24

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老师，我们公司建筑工人出险了，我们是被**方，这个工人是**方的，保险公司赔付了保险费12万到我们公司了，**方的老板已经把钱垫付给医院了，那这个保险怎么出去，怎么给这个老板
小菲老师 | 提问时间：04/08 14:14

#建筑#

同学，你好借：银行存款贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款

阅读 90

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像银行的这种贷款合同也给需要交印花税吗老师
家权老师 | 提问时间：04/08 14:14

#实务#

是的，那个需要按借款合同税目交

阅读 62

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老师，请问下，公司车辆购买的保险，其中开了一张普票是乘车意外险，怎么入账
家权老师 | 提问时间：04/08 14:13

#实务#

那个还是计入管理费用-保险费

阅读 44

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您好！请问系统里已开过发票的可不可以再补填上去
家权老师 | 提问时间：04/08 14:13

#税务#

没明白，在什么地方填报呢？

阅读 21

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老师，我们算员工的计件工资，需要提取这个员工的出勤日期，横向表示，这个用什么函数呀
家权老师 | 提问时间：04/08 14:12

#实务#

把你的表格贴出来，才知道使用什么函数

阅读 45

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1290

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1174

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2340

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1063

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1170

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2694

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1245

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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