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个体户奶茶店线上销售平台针对每一单的扣点费是算在主营业务收入里面，还是扣去这些钱，按实际收到的钱做为主营业务收入
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:37

#实务#

你好，这些钱算在主营业务收入里的

阅读 128

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老师，个人借给公司的款，直接设置个人的名字作为二级科目好，还是做在二级科目其他里面
钟存老师 | 提问时间：07/28 14:35

#实务#

如果公司的供应商不多，可以直接设置二级科目供应商比较多的，设置辅助核算

阅读 110

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我们有一家代运营服务的公司（一家2年内注销），由于历史问题，收入确认时间比实际发生晚了一个月（12月收入记在次年1月），一直滚动到现在，这个在注销的时候要怎么提前做规划呀？公司计划2年内注销，注销时税务局可能会比对：银行流水 vs 账面收入如果最后一年账面收入明显小于资金流入，可能被认定为隐匿收入
钟存老师 | 提问时间：07/28 14:33

#实务#

晚一个月，如果是先收款，后确认收入，推算是银行流水小于账面收入吧，怎么会明显小于账面收入呢您刚才介绍的业务情形，比实际晚一个月，实际指的是银行流水嘛？

阅读 25

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一般纳税人租赁的房屋再部分出租给其他公司，给其他公司开票的税率是多少?
钟存老师 | 提问时间：07/28 14:33

#实务#

转租不动产，增值税税率9%

阅读 17

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门市换了，是不是必须迁营业执照地址，租农村房子是不是不能放执照地址
王一老师 | 提问时间：07/28 14:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，营业执照上的经营地址发生实际变更后，必须同步办理地址变更登记。租农村房子可以作为营业执照的注册地址，只要能提供合法的地址使用证明，比如宅基地使用证明、房屋产权证明或合法的租赁合同，就可以办理登记。部分地区会对农村地址的经营业态有一定要求，具体要求可以提前咨询当地工商登记机关确认。祝您学习愉快！

阅读 116

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老师，我们是卖卫浴的，做小区批量送货安装的时候工地让交进场押金，这个是收不回来了，需要做费用了，入费用哪个二级明细合适一些？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:32

#实务#

你好，计入销售费用-进场费

阅读 13

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我公司是一个集团公司，现在正在执行资金归集，子公司的资金归集到集团母公司的新开的资金归集账户上，子公司需要用钱时在拨回去。请问相关账务处理和单户的现金流量表应该怎么填？
王一老师 | 提问时间：07/28 14:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、子公司账务处理 1.资金归集到母公司时：借：其他应收款/银行存款（归集专用）贷：银行存款（自有账户） 2.母公司下拨资金回子时：借：银行存款（自有账户）贷：其他应收款/银行存款（归集专用）二、母公司账务处理 1.收到子公司归集资金时：借：银行存款（资金归集账户）贷：其他应付款（子公司） 2.下拨资金给子公司时：借：其他应付款（子公司）贷：银行存款（资金归集账户）三、单户现金流量表填列 1.先判断归集资金是否属于现金及现金等价物：如果归集后的资金子公司可以随时支取、随时用于支付，就属于现金及现金等价物。这种情况下归集和下拨都只是现金内部存放位置的变动，不产生现金流量变动，不需要在现金流量表中列报。如果归集后子公司不能随时支取使用，不属于现金及现金等价物，那么需要按业务性质列报：对于子公司，资金归集时流出列示为经营活动现金流量，收回下拨时流入列示为经营活动现金流量；该业务属于集团内部日常经营资金调配，不涉及股权筹资变动，因此归类为经营活动。祝您学习愉快！

阅读 218

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老师，我们25年研究费用没做，做到管理费用了，我现在从管理费用转到研究费用您看修改104000表就可以了吧
朴老师 | 提问时间：07/28 14:28

#税务#

同学你好看着没问题了呢

阅读 190

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2023年真题综合题最后填写表格营业收入答案是不是有误，应该是营业收入＝52700000＋158407.08＝52858407.08（元）+业务6的其他业务收入？？
郭锋老师 | 提问时间：07/28 14:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：原答案没有错误，不需要加上业务6的金额。本题中业务6按照题目设定是计入营业外收入，不是其他业务收入。企业所得税预缴申报表的营业收入，只包含主营业务收入和其他业务收入，营业外收入不需要填入营业收入栏次。考试中按题目给定的账务处理口径计算填写即可，不需要自行调整科目的归类。祝您学习愉快！

阅读 85

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股东分红什么时候交个税，操作步骤有吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 14:25

#实务#

同学你好时间分红决议入账应付股利当天产生纳税义务，次月15日前公司代扣20%个税，没打款也要申报。 1.准备股东会分红决议 2.自然人扣缴端：分类所得→利息股息红利所得填报 3.申报、缴税，再转账发放要点分红个税不参与个税汇算。

阅读 23

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我6月确认了收入但是没开收入发票碧头也许免税的 7月开的销售发票，我凭证怎么放需要冲销6月到收入发票再坐一遍嘛
钟存老师 | 提问时间：07/28 14:23

#实务#

凭证不需要重新再做了

阅读 75

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老师您好，灵活就业交的社保里面有医保吗？可以看病报销的
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:20

#实务#

...

阅读 12

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老师，我想问下我们单位找了个第三方做高企认证的，今天对方让我们给他们注册了一个专利和集成电路布图设计业务办理统计身份认证平台，注册了一个企业的法人账号和密码，对方说要给他，这个能给么，有风险么
朴老师 | 提问时间：07/28 14:20

#实务#

不建议直接给账号密码，存在风险。 1. 账号实名主体是贵司，对方擅自填报虚假资料，责任由公司和法人承担；合作结束后对方仍可登录私自操作。 2. 优先配合法人扫码、人脸识别现场办理，不交账号密码。 3. 若短期不得已提供，办完立刻修改密码，留存沟通记录，限定仅办理本次高企配套业务，不能变更绑定手机号

阅读 7

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连人带车租赁挖机，项目名称怎么开，新规下
朴老师 | 提问时间：07/28 14:19

#实务#

带人带挖机属于建筑服务（湿租）开票名称：建筑服务 * 挖掘机作业费一般纳税人 9%，小规模 1% 数电票填写项目名称、项目地址；纸质发票备注栏注明项目名称 + 项目地点只租设备不带司机是经营租赁 * 挖掘机租赁，税率 13%，不要混淆

阅读 204

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老师，财务仅做一个3个月未来收支预算表，比如现在做8/9/10月的收支预算表，这仅是包含国内货款，和支出的工资、个税、社保、、税金、利息、供应商应付，客户应收。就这么一个收支预算表，这是不是没什么用，对出纳有用而已？然后我们也有出口的货款它也不含在这个表里面，说是出口的按实际收到款入账的
朴老师 | 提问时间：07/28 14:17

#实务#

1. 不只是给出纳用，主要用来预判资金缺口，方便老板安排资金、把控付款节奏。 2. 现有预算存在明显缺陷：缺少出口预估回款，资金测算失真。 3.“出口收款据实记账” 是账务规则，但资金预算需要预估出口回款时间金额纳入测算。 4. 优化建议：增加出口预估回款，区分刚性支出与可协商付款。

阅读 20

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老师，客户发票当时入账了，但钱没打给对方，现在客户公司注销钱不要了，那我们账上应付账款转营业外收入吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:12

#税务#

你好是的，转入营业外收入就可以

阅读 99

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老师，我司是电商公司，如现有产品10000盒，工厂已开具发票给我司，能否一次性计提产品成本，另外其中有100盒是寄给达人推广使用，也是算成本吧？还有员工在平台自行购买公司产品20盒，这个事后公司费用报销给员工，这个如何做帐？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:11

#实务#

你好，当夜u全部出售才可以全部计提成本的，算的都

阅读 115

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老师好，例如，1，公司付房租共10万，收到发票（租赁期都是今年的）：写两张分录，（1）借预付账款应交税金进项税贷银行存款。（2）借管理费用房租贷预付账款？请问这2张分录对吗？2，假如公司付了10万，对方只开到了8万的发票，请问老师会计科目应该怎样做？3，如果他开的这个8万，备注栏写了租赁期是26年6月至27年6月，请问会计科目又该怎么做？谢谢老师
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:08

#实务#

你好第一个的会计分录是对的

阅读 189

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老师，请问公司借公司的款，短期的，可以无息吗？付款的时候已经写了无息借款
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:08

#实务#

你好，短期借款可以是无利息的

阅读 135

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请问老师，污水排水改造工程发生泥浆处理费、水车用水管、防尘网等计入什么科目？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:05

#实务#

你好，计入污水排水工程的成本核算的

阅读 86

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公司其中一个股东与其老公离婚，双方已办理离婚，离婚协议约定将其公司10%股权转给男方个人所有，办理股权转让线上线下应该怎么操作
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:05

#税务#

你好登录【电子税务局（企业账号）】→我要办税→综合信息报告→【股权转让税源信息报告】 2. 填报信息：转让方（女方）、受让方（男方）、持股比例10%； 3. 上传附件： ①离婚协议书（民政局备案版本） ②离婚证扫描件 ③股权原始出资证明（转账回单/验资报告） ④最近一期资产负债表 ⑤股东会决议、放弃优先购买权声明 ⑥股权转让协议（工商版本） 4. 提交审核，税务人员后台核查；两种结果： ①认可离婚析产，股权转让所得为0，无个税；双方缴纳印花税（产权转移书据）； ②不认可无偿分割，通知前往大厅沟通、补充资料。

阅读 32

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1477

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1350

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2561

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1183

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1288

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2936

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1384

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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