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请问老师，购买电车的补贴款记在哪里呀
莫老师 | 提问时间：07/28 11:02

#实务#

您好，这个你计入应收账款就可以

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老师，我们是22年开给甲方的一张10万的服务费尾款发票，项目一直没验收付款；今年验收审计金额减少了3万，这个月把10万的冲红，从新开了一张7万的发票；这个是必须要用以前年度损益调整科目吗？直接做冲红10万借：应收账款-100000（红字）贷：主营业务收入-94339.62（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）-5660.38（红字）从开7万发票借：应收账款7万贷：主营业务收入66037.74 贷：应交税费——应交增值税（销项税额 3962.26；这样可以吗？@朴老师
朴老师 | 提问时间：07/28 10:58

#实务#

执行小企业会计准则：你这套红字重开、直接计入当期收入的分录可以。执行企业会计准则：不能这么做，3 万差额要通过以前年度损益调整追溯调整。必备留存资料：结算审计资料、价款调减协议，佐证扣款真实性。增值税开票冲红操作不受会计处理方式影响，正常申报。

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老师，请问一下我们是小规模国际贸易公司。客户转海关关税及增值税245962.25给我们，我们代交付给海关也是245962.25给海关，但是额外还有108.83海关滞纳金我们这边承担的，那这个滞纳金的分录咋做啊？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:57

#实务#

1. 收到客户打来关税、增值税款项借：银行存款 245962.25 贷：其他应付款 — 客户 245962.25 2. 代缴海关税费给海关借：其他应付款 — 客户 245962.25 贷：银行存款 245962.25 3. 自行承担滞纳金 108.83 借：营业外支出 — 税收滞纳金 108.83 贷：银行存款 108.83

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业务性质：公司销售饮料，公司定价权，铺货到其他合作门店的货品，不支付门店的展列费用（货品所有权是公司的，但门店承担货品保管责任，有损失的按市场价赔偿），门店有陈列展销，销售货品后的金额直接转到公司的收款账户上。公司收到款后，和门店对账后，直接按比例结算给门店。请问公司转账给门店的这个业务，门店如何开票给公司？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:57

#税务#

模式：委托代销，货权始终属于你公司。门店开票项目：经纪代理服务 * 代销服务费小规模 1%，一般纳税人 6%。要点：你司全额确认饮料销售收入；门店只就提成开服务费发票，不能开饮料销货发票；签署代销协议留存备查。

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老师早上好请问下，公司原材料使用加权平均法，能不能更改，在什么时间点能更改？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:57

#实务#

可以变更，存货计价方式属于会计政策，需要合理理由，不能频繁切换调节利润。最佳时点：年末结账完毕，次年 1 月 1 日启用新方法，不建议年中更改。手续：出具股东决议，更新电子税务局财务制度备案，资料留存备查。进销存软件年内已有单据通常无法直接修改，只能跨年切换。

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我们有一个诉讼，对方败诉了，有一笔鉴定费，我们先付了款，鉴定公司也开了发票给我们，现在这笔鉴定费法院判了要败诉方支付，败诉方现在要求要鉴定公司开发票给他们，这种情况，怎么处理？
莫老师 | 提问时间：07/28 10:55

#税务#

您好，你把前面的分录做负数处理就可以，这种鉴定公司肯定要把你们公司的发票红冲的。

阅读 15

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注册公司时，名字已核过，在设立登记的时候，发现地址上有个字写错了，在基本信息里也改成正确的了，有啥影响没？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:55

#实务#

你好，营业执照对的，其他不妨碍

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我是做内帐的，我老板想要我们维保单位的收入费用成本利润的表格，他想要一眼都能看明白的，他觉得我的表格他看不懂这咋办[裂开]，他想要特别详细，花费到哪里都需要显示出来，这个表格怎么做呢？
莫老师 | 提问时间：07/28 10:54

#实务#

您好，这个你把费用成本做得明细些就可以，比如他买了什么，这个写具体

阅读 92

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老师，我们公司属于特种设备，主营电梯维保业务。现在我司有一笔业务是把砝码租给物业进行年检，请问我们开票时应该选择什么税收编码？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:54

#实务#

你好，生产生活服务*砝码租赁费

阅读 26

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股东名下有个个体工商户开通了线上直播，直播的货物是名下公司生产的。月底的时候，股东名下的公司是要给这个个体工商户开票吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:53

#实务#

你好，不需要的！个体户收佣金给我们发票

阅读 107

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老师，老板名下有一家物业公司，一家房产公司，房产公司是转给别人了，但是还没有办理房产证的，现在收的房租归物业公司，物业公司要开票的话，房产公司要缴税吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:52

#实务#

你好，房产需要缴纳房产税和土地使用税

阅读 18

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房屋租赁发票产权证写的是无这样的发票能收吗
朴老师 | 提问时间：07/28 10:51

#税务#

1. 发票形式上可以收取。政策：出租不动产发票，无产权证号可以不填写，但备注栏必须标注房屋详细地址。 2. 重大风险重点：产权证标注 “无”，代表房屋缺少合法权属手续，大概率属于违建 / 历史遗留无证建筑。 ①税务核查时会核验租赁真实性；无法提供建房审批、权属来源证明，有可能不认可租金税前扣除； ②如果房屋属于违法建筑，租赁合同存在效力瑕疵； 3. 补救措施：收集租赁合同、转账记录、房屋来源证明（建房审批、村委会 / 社区证明等）留存备查；谨慎大额长期租赁。 4. 实务底线：发票合规≠业务完全无风险，核心看房屋本身是否属于合法建筑物。

阅读 166

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咨询下，发票已入账，账面上税额按照待认证进项处理，这种增值税电子发票，未勾选，企业注销，这部分挂账应交税费，可以直接转入进项税额吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:50

#实务#

你好可以的如果能抵扣的

阅读 183

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26年6月发放25年的年终奖，要冲减未分配利润吗
朴老师 | 提问时间：07/28 10:50

#税务#

之前没计提吗？今年计提的？

阅读 29

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好的，谢谢
汪老师 | 提问时间：07/28 10:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不客气！要是之后还有其他问题，随时都能问我。祝你学习顺利！祝您学习愉快！

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我司采购毛竹加工成硬碳销售出去，这个增值税怎么交？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:49

#实务#

1. 财税关键点：毛竹属于初级农产品，烧制加工产出硬碳（竹炭）不属于初级农产品，一般纳税人销售税率13%；HS 编码 44021000，出口退税率为 0，不能出口退税，出口按视同内销缴纳 13% 增值税。 2. 进项抵扣：向农户采购毛竹，可开农产品收购发票 / 取得自产免税普票，按买价10% 计算抵扣进项；向贸易商采购，凭专票抵扣。 3. 计税公式：应交增值税 = 销项税额−合规进项税额。 4. 风险提醒：务必留存毛竹采购凭证、烧制生产记录、能耗单据；无真实生产链条，极易被认定虚开预警。补充：小规模纳税人现行征收率 1%。

阅读 180

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一般多大的发票算是大额发票
莫老师 | 提问时间：07/28 10:47

#实务#

您好，一般是百W以上，这种是大额的

阅读 10

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老师，广告公司给别的公司印刷单页你看我开的发票科目编码对吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:46

#实务#

印刷纸质宣传单页属于货物印刷，适用编码印刷品，税率 13%。广告宣传印刷品归类为 6% 广告服务，编码选错、税率不符，存在税务预警风险，还可能误产生文化事业建设费。建议作废重开：品名印刷品 * 宣传单页。区分要点：只提供广告设计是 6% 广告服务；交付实体印刷成品按 13% 印刷品开票。

阅读 210

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所属话题： #实务# #实务# 万开公司给我们单位员工提供通勤并开发票，通勤费是单位承担390，个人承担240，万开给我们开390的发票，当月付630，次月万开开发票，问，第一用不用进应付职工薪酬，如果用是含税还是不含税，是否可以开专票，进项需要转出吗
王一老师 | 提问时间：07/28 10:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要计入应付职工薪酬，只计入单位承担的部分，且按照发票注明的不含税金额确认。能否开专票、进项是否转出分两种情况： 1.如果万开公司开具的是增值税专用发票，由于该通勤费属于职工福利费，按规定进项税额不得抵扣，若取得专票认证后需要做进项税额转出。 2.如果开具的是增值税普通发票，不存在进项抵扣，也不需要做转出处理。具体会计分录如下：当月支付通勤费时：借：其他应收款/预付账款630 贷：银行存款630 次月收到发票确认费用时（假设为不得抵扣的专票，进项已认证转出）：借：管理费用等——通勤费（单位承担部分不含税金额）应交税费——应交增值税（进项税额）（发票注明的税额）贷：应付职工薪酬——职工福利费（单位承担部分不含税金额）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（发票注明的税额）同时结转：借：应付职工薪酬——职工福利费（单位承担部分不含税金额）应付职工薪酬——工资240（扣除个人承担部分）贷：其他应收款/预付账款630 祝您学习愉快！

阅读 119

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老师，我们立项老师要年度汇算清缴的报表，我研发费用也不会在年度汇算清缴报表里体现，只是在管理费用里体现是吗，老师这样我们把管理费用更正到研究费用只是财务报表和第四季度报表需要更正，不会影响年度汇算清缴报表对吗
朴老师 | 提问时间：07/28 10:43

#税务#

1. 仅仅是重分类调整：把账上管理费用重分类到研发费用，利润总额不变、应纳税所得额不变，不影响汇算清缴应交所得税金额。 2. 但是申报层面两点必须做好： ①更正第四季度、年度财务报表，财报利润表分开列示管理费用、研发费用； ②汇算申报表 A104000 期间费用表同步拆分填报，管理费用扣减对应金额，研发费用填对应金额，避免表内逻辑异常。 3. 关键区分：只是科目重分类≠新增研发支出；如果要享受研发费用加计扣除，务必配套研发立项、辅助账等资料；单纯调科目没有配套资料，不能申报加计扣除。 4. 已申报的旧汇算凭证不会自动更新，若汇算已经提交，需要撤销 / 更正汇算申报表，同步更新报表数据。税款金额不变，但财务报表、汇算申报表必须同步更正拆分，保证账、表、申报数据一致。

阅读 208

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老师好我们是小规模执行小企业会计准则有45万坏账收不进来，3年以上可以计到营业外支出，抵扣企业所得税吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:43

#实务#

你好可以计入营业外支出

阅读 18

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1476

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1348

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2561

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1183

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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