财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，请问费用和收入占比比较高55%，这有什么风险？
钟存老师 | 提问时间：07/27 15:47

#实务#

1.可能存在虚增收入的风险，如果同行业的毛利率比这个低的话 2。虚抵费用发票的风险，也就是实际发生或者支出取得这么多的费用 3.毛利虚高的风险，后期毛利率变低可能被税务监控

阅读 96

收藏 0
您好，这边有工伤与税务关联申请吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 15:44

#税务#

您好，不要求华丽，内容写到就行。我司员工 XXX 于 X 年 X 月 X 日经人社部门认定为工伤（认定书号 XXX），本次涉及两项涉税事项：一是该员工依据《工伤保险条例》取得一次性伤残补助金 XXX 元、工伤相关工伤保险待遇 XXX 元，依据财税〔2012〕40 号免征个人所得税，申请不在工资薪金中计征个税；二是我司按规定标准缴纳工伤保险费 XXX 元，依据《企业所得税法实施条例》第三十五条准予企业所得税税前扣除，以社保缴款凭证留存备查；单位自行承担的工伤赔偿款 XXX 元，依据国家税务总局公告 2018 年第 28 号，凭工伤认定书、赔偿协议、银行付款回单作为税前扣除资料留存备查。附件：工伤认定书、待遇核定表 / 赔付协议、医疗费票据、社保缴费凭证、付款回单。申请人：XXX 公司 X 年 X 月 X 日

阅读 85

收藏 0
老师我是一般纳税人，这张发票可以专票抵扣吗，我在勾选认证里怎么找不到这张票勾选
暖暖老师 | 提问时间：07/27 15:43

#税务#

你好不可以的！备注没个人信息

阅读 121

收藏 1
请问，水果公司，小规模纳税人，发生退货，如何做账？（具体分录）
钟存老师 | 提问时间：07/27 15:43

#实务#

借：库存商品贷：主营业务成本借：主营业务收入（或者贷方负数）应交税费-未交增值税贷：应付账款

阅读 15

收藏 0
老师，社保个人交的部分有公司承担的，那么在汇算清缴时要调增吗？
朴老师 | 提问时间：07/27 15:42

#税务#

同学你好对的要调增

阅读 12

收藏 0
老师您好，请问一下注册了有限公司执照之后没有开通税务登记，是可以不用申报对吗？
朴老师 | 提问时间：07/27 15:41

#税务#

申报层面：没有做税务信息确认（开通税务），系统没有核定税种，暂时不用报税。法规红线：执照下发 30 日内应当办理税务确认，长期不办存在罚款风险。

阅读 99

收藏 0
老师，咨询您个问题，我们单位想变更股东，是什么个流程？需要什么资料？
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 15:41

#实务#

您好，新公司法规定是5年内实缴，5年时间还没到，具体有什么处罚还没有案例哦

阅读 9

收藏 0
请问老师: 四川的建筑公司是一般纳税人，在重庆有项目，我每次都只预缴的增值税，没有预缴企业所得税，是不是不用预缴企业所得税呀？
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 15:40

#实务#

您好，不是不用预缴。四川总机构直接管重庆项目部，按国税函〔2010〕156号第三条，按项目实际经营收入0.2%在重庆预缴企业所得税；只有二级及以下分支机构管的项目部才不就地预缴。预缴分录（以预缴1000元为例）：借：应交税费—应交企业所得税 1000 贷：银行存款 1000 （总机构汇算时再按已预缴数抵减，这里只做重庆就地预缴这一笔。）

阅读 93

收藏 0
老师：请问个体户业主的工资要如何做账？有按季申报。谢谢！
汪老师 | 提问时间：07/27 15:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计处理上，个体户业主的工资不需要单独做工资类会计分录，也不通过“应付职工薪酬”科目核算。业主工资本质属于经营所得的一部分，直接并入个体户整体经营所得即可。税务处理上，业主工资不得在计算经营所得个人所得税时税前扣除，办理年度汇算清缴时，可享受每年6万元的基本减除费用，以及专项扣除、专项附加扣除。按季申报时，直接在《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》中按实际情况填写收入总额、成本费用即可，无需单独列支业主工资作为成本费用扣除。祝您学习愉快！

阅读 167

收藏 1
建筑工程未施工，收到修缮款项10万元，已给对方开票，分录为借银行存款100000 贷主营业务收入99009.9 应交税费-应交增值税销项990.1 成本：借主营业务成本100000 贷应付账款—暂估（未施工）100000 这个月公司支付1，修缮用的墙板开票19000付了1万 2，配件，压条，耐力板开票3万支付15000元， 3，防水防腐材料16000，支付1万后面还有付款的了，工程没完，现在怎么做这些账，没做过工程的账，新手，小规模
朴老师 | 提问时间：07/27 15:38

#实务#

工程尚未施工，提前开票，不能直接确认主营业务收入、不能暂估全额主营业务成本！你之前的分录做错了，小规模纳税人规范处理如下：一、冲销原先错误分录借：主营业务收入 99009.9 借：应交税费 — 应交增值税 990.1 贷：银行存款 100000 借：应付账款 — 暂估 100000 贷：主营业务成本 100000 原理：未履约完工，不满足收入确认条件；提前开票只产生增值税纳税义务。二、正确全套分录（小规模） 1、收到 10 万工程款、开具发票借：银行存款 100000 贷：合同负债 99009.90 贷：应交税费 — 应交增值税 990.10 2、收到材料发票、付款业务 ①墙板含税 19000，付款 10000 借：原材料–墙板 19000 贷：银行存款 10000 贷：应付账款 —XX 供应商 9000 ②配件压条耐力板含税 30000，付款 15000 借：原材料–配件 30000 贷：银行存款 15000 贷：应付账款 —XX 供应商 15000 ③防水防腐材料含税 16000，付款 10000 借：原材料–防水材料 16000 贷：银行存款 10000 贷：应付账款 —XX 供应商 6000 三、后续工程推进操作领用材料施工时借：合同履约成本贷：原材料工程完工、达到收入确认条件借：合同负债 99009.90 贷：主营业务收入 99009.90 借：主营业务成本贷：合同履约成本

阅读 38

收藏 0
请问老师：个体户，季度申报，免税销售额为18万，开票金额为1.9万，如果我这个月要开10万普通发票，开票额度可以调整吗？调整后对个体户后续申报有影响不。
朴老师 | 提问时间：07/27 15:37

#税务#

可以申请调高数电票开票总额度；单纯调发票额度，不会立刻改变季度 18 万定期定额。本季度合计开票 11.9 万，没超过 18 万定额，当期申报不受影响。风险提醒：如果连续多个季度开票金额持续接近或突破 18 万，税务局有权上调个税核定销售额。建议优先申请临时调额，备好业务合同留存备查。

阅读 94

收藏 0
老师，我们研发人员26年才在公司发工资交社保，25年老板让做一些研发费用，做立项书的老师给我们发的这些话是什么意思呀我们做费减的话我们只看上年底的纳税所得额，研发费用不影响的，如果没有研发费用的话会影响咱们企业报项目
朴老师 | 提问时间：07/27 15:33

#税务#

研发费用加计扣除资格看应纳税所得额，但不能虚列费用；2025 年研发人员没在公司发工资交社保，不能列支此人人工研发费。申报科技类政府项目，不能常年账面研发费用为 0，否则难以通过评审。 26 年人员正常发薪缴社保后，再合规归集当年研发人员费用。

阅读 134

收藏 1
资料二：2020年投资以后B公司向A公司销售商品2 000件，每件成本2万元，每件售价为3万元，A公司作为存货且当年已经对外销售1 000件。2020年度B公司实现净利润为14 300万元，各个月实现利润均衡。（2）调整后的净利润＝14 300/2－2 400/8/2－1 000×（3－2）＝6 000（万元）。2020年末长期股权投资的账面价值＝8 000＋6 000×20％＝9 200（万元）借：长期股权投资——损益调整（6 000×20％）1 200 贷：投资收益 1200
朴老师 | 提问时间：07/27 15:33

#实务#

投资是年中投入，只取下半年净利润：14300÷2 扣除评估增值资产半年摊销：2400÷8÷2 抵销剩余存货未实现内部毛利：1000×(3−2) 调整后净利润 = 6000 万应确认投资收益 = 6000×20%=1200 分录借：长期股权投资 —— 损益调整 1200 贷：投资收益 1200

阅读 12

收藏 0
老师，请问一下，房企土地增值税清算以前年度项目，退了很多土增税，退的土地增值税如何做会计分录？需要追溯补缴纳企业所得税吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/27 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录分两种情况处理： 1.退税归属于本年借：银行存款贷：应交税费——应交土地增值税同时冲减税金及附加借：应交税费——应交土地增值税贷：税金及附加 2.退税归属于以前年度借：银行存款贷：应交税费——应交土地增值税借：应交税费——应交土地增值税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润不需要就退回的土地增值税本身追溯补缴企业所得税，退税本身不属于企业应税收入，不需要缴纳企业所得税。如果退税导致以前年度土地增值税扣除金额变化，造成以前年度多缴了企业所得税，反而可以按规定申请退还多缴的企业所得税，不需要补缴。祝您学习愉快！

阅读 174

收藏 1
老师，我们是超市，老板让算保本销售额，是不是固定陈本/毛利率，那毛利率核算时是按营业收入还是按销售收入核算？
钟存老师 | 提问时间：07/27 15:32

#实务#

保本销售额=固定陈本/毛利率

阅读 16

收藏 0
老师，一个农民专业合作社从事农牧养殖业，这样的购销报表可以吗？有些是估价，买的黄牛。按毛重算的
朴老师 | 提问时间：07/27 15:31

#实务#

表格格式勉强能用，但列标题不清晰，采购、销售栏目容易混淆，建议标注清楚采购、销售。黄牛按毛重估价入账行业允许，但估价务必留存过磅单、交易单据，后续尽量补全收购发票冲暂估。重大短板：缺少牛只头数，无法盘点；无法体现饲养增重、病死损耗，长期账面和实物容易脱节。建议新增头数列，单独做好活体牲畜增减备查台账。

阅读 98

收藏 0
老师请问下，比如6月25日交货了，今天7月27日才开发票，对方要求备注发货日期6月25日，这样对我们销售方有什么影响吗，因为六月份我们也没有确认收入。
朴老师 | 提问时间：07/27 15:31

#实务#

发票备注发货日本身合规，但会留存证据，证明 6 月 25 日已交货。若无书面赊销合同约定 7 月收款，增值税纳税义务发生在 6 月，你 6 月未申报、7 月才开票，存在延迟缴税、加收滞纳金风险，同时存在企业所得税收入跨期问题。建议尽量不备注；客户强制要求的话，务必补齐赊销合同，写明收款时间为 7 月。

阅读 16

收藏 0
老师，有这么一项业务。公司销售一栋办公楼，销售合同是1850万，税务给核定了1880万，这是什么原因呢
暖暖老师 | 提问时间：07/27 15:30

#实务#

你好：各地税务局建有存量房交易评估系统（商业办公楼纳入评估），你们的1850肯定低于最低评估价格了

阅读 113

收藏 0
老师我们是人力资源公司，有派遣和外包业务，开差额发票的时候，商保，个税，残保金不能扣除，那甲方付了钱非要我们开票应该开什么科目，一开张票上还是两张上
钟存老师 | 提问时间：07/27 15:30

#实务#

代收代付的款项严格说不允许开发票，开了相当于是你们的征税收入了

阅读 23

收藏 0
老师，集体土地使用证地皮是村里的名字，（有不动产证），自己建的建筑物可以卖给公司吗？要交税吗？怎么交？交哪些税？交多少
朴老师 | 提问时间：07/27 15:26

#实务#

法律层面土地不动产证权利人是村委会，遵循房地一体，不能单独把自建建筑物卖给公司、无法办理过户；私下买卖合同仅有债权，不产生物权，风险极高。只有属于集体经营性建设用地，经村民大会、村委同意，土地 + 房屋一并流转才具备合规基础；宅基地房屋禁止卖给企业。实务稳妥方案：签订长期租赁合同，不做买卖。涉税（假设私下发生交易，仅税务口径参考）转让方（个人）增值税：自建非住宅 5%；自建自用住宅免税个税：财产转让所得 20%（收入 - 建造成本 - 税费），无成本票可争取核定征收印花税：合同金额万分之 2.5（可减半）土地增值税：只针对国有土地，集体土地上单独转让建筑物，一般不征土增税受让方（公司）印花税：万分之 2.5，可减半契税：无法完成权属过户，多数税局不征收契税重要提醒：无法过户的房屋买卖，交易不受不动产法律保护；即使私下收款，税务机关查到收入会追缴税款、滞纳金。建议优先走租赁模式。

阅读 34

收藏 0
工商注册，系统上提示重名，不能使用，但是为啥好多名字一样的公司还都能注册下来？
钟存老师 | 提问时间：07/27 15:26

#实务#

首先是有的单位注册的时间早，那时候还不审核是否重名其次是有的单位虽然是新注册的，但是取得了以前注册单位的名称授权再次，就是有的单位申请时候填写了承诺书，后期对方申请侵权，就注销申报的名称

阅读 14

收藏 0
在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1474

收藏 6
退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1347

收藏 6
运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2557

收藏 11
企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1180

收藏 0
固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1285

收藏 5
进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2932

收藏 12
战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1380

收藏 6
国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

阅读 2209

收藏 9
固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

阅读 2327

收藏 1

没有找到问题？直接来提问