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2025年12月暂估收入822元，实际发票是1月开的，开票金额1100元。那我2026年1月份的发票怎么账务处理
家权老师 | 提问时间：04/07 15:27

#实务#

未开票收入借：应收账款/银行存款822 贷：主营业务收入 -未开票应交税费-应交增值税-销项税如果以后补开发票借：应收账款/银行存款278 贷：主营业务收入 -未开票负数贷：主营业务收入 –已开票应交税费-应交增值税-销项税

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老师你好，调整25年第四季度利润表时提示了，这个还能修改吗？还要修改所得税预缴申报表吗
家权老师 | 提问时间：04/07 15:27

#税务#

是的，那个要修改季度报表，可以修改

阅读 59

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老师，车辆购置税需要计提到税金及附加吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 15:27

#实务#

您好，这个是计入到固定资产的

阅读 56

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咨询老师，公司春节时参加市商务局组织的销售活动，当时公司销售商品，商务局发消费券补贴用，现在4月商务局准备把补贴钱打给公司（前期在做账时不知道商务局补贴的事情，按正常销售做账），商务局没有要求开票给他们，现在收到钱怎么做账
小菲老师 | 提问时间：04/07 15:27

#实务#

同学，你好消费券补贴，这个是你们销售价格的一部分吗？

阅读 42

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3月份开出去的发票4月要红冲，对销售方有什么影响吗？销售方税务上要做什么处理？涉及进项税转出吗？
张老师 | 提问时间：04/07 15:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3月份开出去的发票4月红冲，对销售方的影响及税务处理如下。对销售方的影响 1.收入和利润：红冲发票会使销售方4月份收入减少，进而可能影响利润。比如3月开票确认了10万收入，4月红冲，4月收入就减少10万。 2.发票额度：若所红冲的发票在以前月份（如本题3月）开具，则发票额度不会发生变化。税务上的处理 1.增值税申报：红冲发票后，销售方在申报4月增值税时，要在相应的销售收入和销项税额中减去红冲发票的金额和税额。 2.会计分录：销售方需做与原销售分录相反的分录，冲减当期销售收入和销项税额。比如原销售分录为借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；红冲时则为借：主营业务收入，借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应收账款。关于进项税转出这种情况不涉及进项税转出。进项税转出一般是已认证抵扣的发票被对方红冲时，购买方需做的处理。本题是销售方红冲自己开具的发票，所以不涉及进项税转出。祝您学习愉快！

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老师，我们老板名下没有房贷，但是他租了村里的民房作为公司注册地址用的，这个租房可不可以用于个人所得税专项附加扣除那里面的租房那些用
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 15:26

#实务#

您好，这个注册公司用，是用于公司了，不能的

阅读 42

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小企业会计制度，2025年的房租费没开票没计提，26年开具发票我计入了未分配利润，那25年的年报表怎么报？2025年资产负债表直接未分配利润科目和其他应付款同时减掉这个房租数？那利润表怎么填？也是在管理费用里加上这个数吗？
家权老师 | 提问时间：04/07 15:26

#实务#

那个需要修改12月的报表，然后做汇算，直接未分配利润科目和其他应付款同时减掉这个房租数，那利润表，也是在管理费用里加上这个数

阅读 41

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你好老师，我这个借贷方向是不是选错了。
家权老师 | 提问时间：04/07 15:25

#实务#

是的，余额方向应该是贷方

阅读 31

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想把五金百货，升为公司，安装销售，包含天然气销售和安装，流程是什么
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 15:24

#税务#

您好，意思现在是个体，现在想变为公司，是吧

阅读 62

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申报增值税时，附列资料五的“小型微利企业”前面小方框里面有打勾，为何还有黄色的感叹号并提示 “请核实您公司是否为小型微利企业”的字样？
暖暖老师 | 提问时间：04/07 15:24

#税务#

你好这个不要管，是就不要搭理

阅读 57

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老师，我们小规模家装设计与施工，客户给我们对公账户付设计费11800元，但是我们给客户开票开6万普票，可以吧？设计合同也是签订的1万元，客户缺票，故意让多开的，就是多出来的发票金额走现金入账可以吗？？老板让多开发票的
小菲老师 | 提问时间：04/07 15:24

#实务#

同学，你好虚开发票，不可以的，风险很大

阅读 21

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老师个体工商户需要申报财务报表吗？
小菲老师 | 提问时间：04/07 15:24

#实务#

同学，你好是需要的

阅读 17

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老师好，给员工租的房子没有发票，汇算调增在哪里可以，谢谢？
张老师 | 提问时间：04/07 15:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：给员工租的房子没有发票，需要进行调增，应填在纳税调整项目明细表，扣除类，其他。祝您学习愉快！

阅读 90

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你好老师，我们公司是小规模，网约车，1季度开票，我发现有几张票税率开错了，开成了免税，这怎么办，直接申报吗？ 1季度总共开了十几万的发票吧
家权老师 | 提问时间：04/07 15:22

#实务#

你好，各地处理方式不同，解释权在税局请直接联系本地12366

阅读 18

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公户发工资可以把一个人的工资拆分成两个人发放么为了避税
家权老师 | 提问时间：04/07 15:22

#实务#

不能那样做的，查到要罚款的

阅读 18

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小规模收到专票，有什么风险么
家权老师 | 提问时间：04/07 15:21

#实务#

没事的，视同普票做账就行

阅读 43

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老师，因为没有订单车间生产不饱和，停工期间员工工资应该计入什么科目，制造费用还是管理费用。谢谢
家权老师 | 提问时间：04/07 15:21

#实务#

那个计入管理费用科目

阅读 18

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上期的凭证录入有错，这期才发现，直接删除凭证会产生断号，需要怎么处理
家权老师 | 提问时间：04/07 15:21

#实务#

那么直接在3月末做凭证冲销

阅读 17

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老师过年发的购物卡一人200怎么记分录
家权老师 | 提问时间：04/07 15:20

#实务#

那个计入当月的工资收入申报个税

阅读 23

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个税里面报个税的人员可以拆分么好比一个人发工资发了6000 但是报了两个人
家权老师 | 提问时间：04/07 15:20

#实务#

不能，那样申报的哈

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老师您好开信息技术服务税负率是多少
家权老师 | 提问时间：04/07 15:19

#实务#

信息技术服务税率是6%，小规模1%

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1284

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2335

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1057

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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