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26年6月发放25年的年终奖，要冲减未分配利润吗
朴老师 | 提问时间：07/28 10:50

#税务#

之前没计提吗？今年计提的？

阅读 28

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好的，谢谢
汪老师 | 提问时间：07/28 10:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不客气！要是之后还有其他问题，随时都能问我。祝你学习顺利！祝您学习愉快！

阅读 95

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我司采购毛竹加工成硬碳销售出去，这个增值税怎么交？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:49

#实务#

1. 财税关键点：毛竹属于初级农产品，烧制加工产出硬碳（竹炭）不属于初级农产品，一般纳税人销售税率13%；HS 编码 44021000，出口退税率为 0，不能出口退税，出口按视同内销缴纳 13% 增值税。 2. 进项抵扣：向农户采购毛竹，可开农产品收购发票 / 取得自产免税普票，按买价10% 计算抵扣进项；向贸易商采购，凭专票抵扣。 3. 计税公式：应交增值税 = 销项税额−合规进项税额。 4. 风险提醒：务必留存毛竹采购凭证、烧制生产记录、能耗单据；无真实生产链条，极易被认定虚开预警。补充：小规模纳税人现行征收率 1%。

阅读 180

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一般多大的发票算是大额发票
莫老师 | 提问时间：07/28 10:47

#实务#

您好，一般是百W以上，这种是大额的

阅读 10

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老师，广告公司给别的公司印刷单页你看我开的发票科目编码对吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:46

#实务#

印刷纸质宣传单页属于货物印刷，适用编码印刷品，税率 13%。广告宣传印刷品归类为 6% 广告服务，编码选错、税率不符，存在税务预警风险，还可能误产生文化事业建设费。建议作废重开：品名印刷品 * 宣传单页。区分要点：只提供广告设计是 6% 广告服务；交付实体印刷成品按 13% 印刷品开票。

阅读 210

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所属话题： #实务# #实务# 万开公司给我们单位员工提供通勤并开发票，通勤费是单位承担390，个人承担240，万开给我们开390的发票，当月付630，次月万开开发票，问，第一用不用进应付职工薪酬，如果用是含税还是不含税，是否可以开专票，进项需要转出吗
王一老师 | 提问时间：07/28 10:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要计入应付职工薪酬，只计入单位承担的部分，且按照发票注明的不含税金额确认。能否开专票、进项是否转出分两种情况： 1.如果万开公司开具的是增值税专用发票，由于该通勤费属于职工福利费，按规定进项税额不得抵扣，若取得专票认证后需要做进项税额转出。 2.如果开具的是增值税普通发票，不存在进项抵扣，也不需要做转出处理。具体会计分录如下：当月支付通勤费时：借：其他应收款/预付账款630 贷：银行存款630 次月收到发票确认费用时（假设为不得抵扣的专票，进项已认证转出）：借：管理费用等——通勤费（单位承担部分不含税金额）应交税费——应交增值税（进项税额）（发票注明的税额）贷：应付职工薪酬——职工福利费（单位承担部分不含税金额）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（发票注明的税额）同时结转：借：应付职工薪酬——职工福利费（单位承担部分不含税金额）应付职工薪酬——工资240（扣除个人承担部分）贷：其他应收款/预付账款630 祝您学习愉快！

阅读 119

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老师，我们立项老师要年度汇算清缴的报表，我研发费用也不会在年度汇算清缴报表里体现，只是在管理费用里体现是吗，老师这样我们把管理费用更正到研究费用只是财务报表和第四季度报表需要更正，不会影响年度汇算清缴报表对吗
朴老师 | 提问时间：07/28 10:43

#税务#

1. 仅仅是重分类调整：把账上管理费用重分类到研发费用，利润总额不变、应纳税所得额不变，不影响汇算清缴应交所得税金额。 2. 但是申报层面两点必须做好： ①更正第四季度、年度财务报表，财报利润表分开列示管理费用、研发费用； ②汇算申报表 A104000 期间费用表同步拆分填报，管理费用扣减对应金额，研发费用填对应金额，避免表内逻辑异常。 3. 关键区分：只是科目重分类≠新增研发支出；如果要享受研发费用加计扣除，务必配套研发立项、辅助账等资料；单纯调科目没有配套资料，不能申报加计扣除。 4. 已申报的旧汇算凭证不会自动更新，若汇算已经提交，需要撤销 / 更正汇算申报表，同步更新报表数据。税款金额不变，但财务报表、汇算申报表必须同步更正拆分，保证账、表、申报数据一致。

阅读 208

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老师好我们是小规模执行小企业会计准则有45万坏账收不进来，3年以上可以计到营业外支出，抵扣企业所得税吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:43

#实务#

你好可以计入营业外支出

阅读 18

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往年的收入对应发生的工程成本已结转一部分，现需调整为资产，怎么做账务处理呢，做账以及税务，可以之前的成本不变，剩余的做资产吗，谢谢
郭锋老师 | 提问时间：07/28 10:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以保留之前已经正确结转的成本不变，将剩余需要调整为资产的部分通过以前年度损益调整进行账务处理，同时同步调整对应税务影响。具体处理如下： 1.调整剩余成本转入资产借：固定资产/在建工程等资产科目贷：以前年度损益调整（调整剩余的工程成本） 2.调整所得税影响（若之前多结转成本导致少缴纳所得税）借：以前年度损益调整——所得税费用贷：应交税费——应交所得税（如果是多计冲减成本导致多交了所得税，做相反分录，具体金额按企业适用税率计算） 3.结转以前年度损益调整余额借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润盈余公积（若余额在借方，做相反分录，盈余公积按企业提取比例计算）税务方面，调整后需要更正对应以前年度的企业所得税申报表，补充缴纳或申请退还对应税额，具体操作要求建议提前咨询当地主管税务机关。祝您学习愉快！

阅读 142

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个人劳务票现在开票明细是生产生活服务吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 10:41

#实务#

同学你好对的，现在是生产生活服务

阅读 12

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封管安装，是不是属于设备安装，建筑服务-设备安装这一块
莫老师 | 提问时间：07/28 10:38

#实务#

您好，是的，开建筑服务-设备安装这一块

阅读 12

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你好，老师，商业承兑汇票当时收到时，做账借：应收票据50万，贷：应收账款50万。到期之后由于没有及时兑现，现拆分给清偿，付了15万，剩下的35万又是一张承兑，票号没变，这种情况怎么做会计分录，
王一老师 | 提问时间：07/28 10:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以按以下步骤做会计分录： 1.拆分清偿支付15万，同时重新确认剩余35万的应收票据借：银行存款（或库存现金）150000 应收票据——新商业承兑汇票350000 贷：应收票据——原商业承兑汇票500000 如果原票据要求注销/背书转出，该处理直接结清原票据，同时按实际结算分别确认收款和新的应收债权即可。若原票据无需拆分所有权，只是重新约定还款，也可以调整为：借：银行存款150000 贷：应收票据150000，剩余35万仍保留在原应收票据科目中，无需额外调整。祝您学习愉快！

阅读 84

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老师请问这个违约金不应该计入营业外支出吗计入管理费用可以税前扣除吗
张老师 | 提问时间：07/28 10:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个结论是对的，业务重组中因撤销租赁合同支付的违约金应计入管理费用，而非营业外支出。按照企业所得税规定，该项违约金属于企业实际发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在企业所得税税前扣除。该笔违约金属于重组相关的直接支出，准则规定业务重组的直接支出中，辞退福利、撤销合同违约金这类和重组相关的支出都计入管理费用，不按常规违约金计入营业外支出。祝您学习愉快！

阅读 117

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仓储计划品质部门工资可以计入制造费用吗
朴老师 | 提问时间：07/28 10:35

#实务#

1. 品质部（车间来料检验、制程检验、成品检验）人员工资 → 计入制造费用。 2. 仓储计划人员工资，常规计入管理费用 / 营业费用，不建议放制造费用；仅仓库直接服务生产车间、属于生产配套仓储，部分企业可放入制造费用，但审计容易有争议。区分参考：生产现场品检 → 制造费用；总部质检、成品出库质检、计划、仓储 → 管理费用。

阅读 159

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请问公司一直没有业务往来，但是请了代理记账公司，产生了费用支出，取得了发票，需要怎么记账
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:35

#实务#

你好，借管理费用-办公费待银行存款

阅读 73

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您好老师：我单位购买的钢材规格一样，单价之间查40元，入金蝶时用一个代码入库还是分两个代码入库好？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 10:34

#实务#

您好，最好用一个代码入库。同规格钢材只是批次进价差40元，属于同一种存货，金蝶里建一个物料代码、用批号区分两批到货即可。依据《企业会计准则第1号——存货》第十四条，存货成本通过先进先出或加权平均等方法确定，价差由系统计价方法自动消化，不需要靠拆编码来解决。分两个代码反而导致出库选错、库存台账割裂、盘点对账麻烦，属于自找工作量。借：原材料—钢材（批号A）金额贷：应付账款—供应商金额借：原材料—钢材（批号B）金额贷：应付账款—供应商金额两笔入库单用同一个物料代码，批号不同，单价各自填写，借贷金额相等，月结核算时系统按你设定的计价方法自动算出库成本，干净利落。

阅读 16

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老师好，我想问一下律师事务所律师收到的费用师，增值税和个税现在都完成了，如果把这个钱再给其他律师，我的理解是这已经是他个人的钱了，个税都已经完成了，可以随便分了吗？其他律师需要再交个税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 10:33

#税务#

您好，不对，不能随便分。律所收到的律师费属于律所经营收入，即使已经代扣了某个律师的个税，这笔钱在分配给其他律师时，接收方属于新取得应税收入，必须按规定重新申报缴纳个税。a律师已缴的个税不能覆盖B律师的收入，个税是按人计税的。政策依据：国税发〔2000〕149号第二条、第四条、第五条。分给雇员律师时，按工资薪金所得扣缴个税，会计分录：借：主营业务成本贷：应付职工薪酬；借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-应交个人所得税。分给合伙人律师时，按经营所得计税，会计分录：借：利润分配-未分配利润贷：应付利润-应付合伙律师利润；借：应付利润-应付合伙律师利润贷：银行存款应交税费-应交个人所得税。

阅读 125

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老师，科目汇总表中如果借贷金额一样可以省略不抄不
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:33

#实务#

你好不可以的！必须写

阅读 119

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老师，如果公司是小微企业，但是利润在370万，怎样税务筹划，可控在300万以内呢？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:33

#实务#

你好，费用多一些把利润降下去

阅读 114

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工商只变更了高管信息，还要做税务或者其他地方的动作吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:33

#实务#

你好不需要的！高管是不影响税务登记的

阅读 16

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老师，有餐饮店的能用到的收支明细表嘛
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 10:32

#实务#

您好，给个邮箱发您呗

阅读 52

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1476

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1348

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2561

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1182

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1287

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2934

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1383

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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