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运输公司签了个合同拉沙子，但是拉不过来，就让别的公司帮啦，然后开票回来，老师，他开票回来的这个运输发票，我是入销售费用，还是主营业务成本
郭锋老师 | 提问时间：04/06 12:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应计入主营业务成本。主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。运输公司承接拉沙子的业务，让别的公司帮忙运输并取得运输发票，这是为了完成运输业务而发生的直接相关成本，与主营业务紧密相关，所以应计入主营业务成本。而销售费用是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，该运输发票的费用并非销售活动产生的费用，所以不应计入销售费用。祝您学习愉快！

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老师我们公司是船舶被挂靠方，我还是不理解和挂靠船舶方结算时，怎么把人家的利润合规的支付给人家，是挂靠方要给我开发票吗？还是什么凭证？开发票又得开什么？成本票比如油费、维修费这种供应商开我们公司抬头我理解，但除了这些的结算金额款呢？老师图1和2请细看
杨老师 | 提问时间：04/06 12:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以报销费用的方式把费用支付给挂靠方更为妥当。对方相关的费用，取得您单位抬头的发票，差额的部分就相当于被挂靠单位的管理费，这样您确认了收入，同时有了成本票，从账面上看不出任何挂靠迹象。账务处理如下：收到客户（货主）运费，以你司名义收款、开票借：银行存款贷：主营业务收入——运费收入应交税费——应交增值税（销项税额）挂靠方发生实际成本（油、修船、港口费、工资等），挂靠方拿合规发票抬头开你司来报销借：主营业务成本——运输成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他应付款——挂靠方（或银行存款）结算给挂靠方借：其他应付款——挂靠方贷：银行存款除发票外，其他合法凭证包括付款凭证、采购合同或银行流水等。这些凭证可以证明资产的存在和价值，确保账务合规。若没有发票，建议尽快补开发票或提供这些合法凭证。祝您学习愉快！

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老师，购买礼品送客户做招待费，需要视同销售缴增值税？
刘艳红老师 | 提问时间：04/06 12:07

#实务#

您好，买来直接计入管理费用-业务招费用就可以

阅读 23

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开具普票不含税64613.12元，税额8399.71元，不抵扣收入怎么入账
刘艳红老师 | 提问时间：04/06 12:06

#实务#

您好，你的意思你们是不规模，这个税费不用交，是吧

阅读 23

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董老师，想咨询您个问题。
董孝彬老师 | 提问时间：04/06 11:53

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 79

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你好，凭证上有支出，但明细账上滑体现，怎么处理
家权老师 | 提问时间：04/06 11:47

#实务#

明细账上滑体现什么意思？

阅读 21

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老师，制造公司经营范围可以加劳务吗
家权老师 | 提问时间：04/06 11:46

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 27

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印花税法2023年往后变过吗
金老师 | 提问时间：04/06 11:44

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税法有变化。2021年6月10日，第十三届全国人大常委会第二十九次会议通过了《中华人民共和国印花税法》，自2022年7月1日起施行，印花税实现了由规升法。2026年新修订的印花税法对税收制度进行了多项调整和优化。征收范围进一步明确，涵盖合同、产权转移书据、营业账簿等经济行为，合同方面扩展至技术服务合同等新兴领域。税率也有调整，根据不同类型合同设定差异化税率，如购销合同税率为0.03%，应纳税额=合同金额×税率。此外，引入电子化管理机制，简化征管流程，提高征管效率。还引入预缴税款概念，公式为税款=交易金额×预缴税率，有助于提前锁定税收收入，减少逃税风险。祝您学习愉快！

阅读 110

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请问期间明细表中福利费填报在哪个位置
家权老师 | 提问时间：04/06 11:34

#实务#

那个是填在职工薪酬里边

阅读 61

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老师这个印花税是报买卖合同就可以了对吧
家权老师 | 提问时间：04/06 11:34

#实务#

不只是买卖合同，有其他需要申报的合同都要，比如运输合同，买房的产权转移书据

阅读 25

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请教老师！厂子装修费10万元，分批付给装修工了，当时做账，做的预付账款，现在己经付完10万元了，我还怎么做账呢
家权老师 | 提问时间：04/06 11:26

#实务#

现在需要对方开票。转入长期待摊费用-装修费

阅读 46

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请问购买办公用品，餐费之类的是不是都需要列一个报销单，还是可以直接用发票做账，贷库存现金
家权老师 | 提问时间：04/06 11:23

#税务#

可以的，有发票直接发票上签字报销就行

阅读 72

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咨询下，审计报告财务报表，所有者权益变动表有两页，后一页为所有者权益变动表（续）这两页表头年份一样吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/06 11:19

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 50

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我从年初开始接账，期初就录余额就行是吧
郭锋老师 | 提问时间：04/06 11:17

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在录入期初余额时，应当从上一会计期间的期末余额开始，确保连续性和一致性。录入过程中还需仔细核对每一项数据，避免因人为错误导致的不平衡或不一致现象。祝您学习愉快！

阅读 121

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老师，您好，企业在清算前，应付账款借方有余额，需要补交进项税吗？
家权老师 | 提问时间：04/06 11:17

#实务#

那个不需要交进项税的

阅读 30

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老师，公司有一个员工2026年1月份签的劳动合同，在试用期中因工作不行，3月份将他辞退了，3月份干了几天，没有交社保，但是3月份干的那几天的工资是对公转给他的，这种情况要不要报个税
家权老师 | 提问时间：04/06 11:15

#实务#

凡是发了工资都要申报个税的

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资产负债表期末余额减去年初余额等于利润表里的什么？
小菲老师 | 提问时间：04/06 11:08

#实务#

同学，你好资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额减去年初余额，一般等于利润表中的“净利润”本年累计数。

阅读 36

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本月只有进项税额没有销项税额，月末还用结转增值税吗
小菲老师 | 提问时间：04/06 11:05

#实务#

同学，你好要结转的

阅读 27

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老师你好，以前没有银行明细，银行余额对不上，账上少了，怎么做一笔调整分录啊
小菲老师 | 提问时间：04/06 11:04

#实务#

同学，你好借：银行存款贷：以前年度损益调整

阅读 65

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老师你好，银行余额对不上，我做一笔调整分录账上余额少，怎么做调整分录啊
家权老师 | 提问时间：04/06 10:59

#实务#

你好，能查明原因为啥对不上呢？

阅读 62

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你好老师印花税计提需要付清单吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/06 10:56

#税务#

您好，不用，印花税不用计提，直接做支付的分录就可以

阅读 37

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1284

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1169

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2333

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1053

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1166

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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