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请问老师，西安甲公司，在浙江温州有一家分公司，2024年汇算清缴的时候，分公司是独立在浙江温州税务独立申报的。但是2025年7月分公司注销了，因此也做了2025年1-7月的汇算清缴是亏损申报的。请问2025年甲公司汇算缴还需要考虑分公司么？分公司的账都已转到母公司了。
董孝彬老师 | 提问时间：04/05 22:27

#税务师#

您好，2025年甲公司汇算清缴，账上要合并分公司1-7月的亏损，但税务上不用再单独给这家分公司申报。分公司不是独立法人，账已经转到母公司，利润表数据必须并入总公司一起算利润总额。但这家分公司之前在温州是独立申报纳税的，而且已经做完1-7月的注销申报，它的亏损不能再拿来抵减总公司的应纳税所得额。分公司7月已经注销，2025年总公司汇算时，不用再填报分支机构分配表，也不用再管温州那边的申报。账要合进来一起算利润，但税务上因为分公司之前独立缴税、现在已注销，它的亏损不能再抵总公司的税，总公司正常报自己的就行。

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老师，个体户一般纳税人买的二手车拉石头用，这个车分几年折旧完
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 21:52

#税务#

您好，四年内折旧完就可以

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2022年12月1日，某企业坏账准备科目贷方余额为50万，本月发生坏账准备30万，企业根据企业会计准则规定需补提80万的减值损失，不考虑其他原因，12月31日该企业坏账准备期末余额是多少万元？A80，B100，C130，D50
董孝彬老师 | 提问时间：04/05 21:49

#初级职称#

您好，初始余额2022年12月1日，坏账准备科目贷方余额 = 50 万元。 2. 发生坏账本月发生坏账 30 万元，借：坏账准备 30 贷：应收账款 30 此时坏账准备余额 = 50 - 30 = 20 万元（贷方）。 3. 补提坏账准备根据企业会计准则，需要补提 80 万元的减值损失（即增加坏账准备）。借：信用减值损失 80 贷：坏账准备 80 此时坏账准备余额 = 20 + 80 = 100 万元（贷方）。 4. 期末余额 12 月 31 日坏账准备余额 = 100 万元。

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老师，我第四季度的企业所得税季报报完了，税也交了，但是问题是申报错了，导致软件中利润表和申报的第四季度不一致，那现在要所得税汇算清缴了，我要怎么办呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 21:49

#税务#

您好，你现在是要更正第四季度的表，是吧

阅读 41

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钢管厂的税负是多少？？？
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 21:42

#税务#

您好其他制造业税负率：例如，金属制品业的税负率在不同细分领域有所不同，轴瓦为6.00%，弹簧为3.00% 一般税负率参考：一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右）

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环保税，印花税需要计提吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 21:40

#税务#

您好，环保税要计提，印花税不用计提

阅读 36

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老师，您好！我司每月都有劳务费发生，按月计提（借：生产成本-劳务费，贷：应付账款），次月支付（借：应付账款，贷：银行存款），然后隔两三个月后才回发票（合作是公司，不需要申报个税），因为计提与支付已冲平应付账款，想问一下收到发票后这个分录是怎样做？谢谢！
董孝彬老师 | 提问时间：04/05 21:11

#实务#

...

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核销的金额小于或等于已计提的坏账准备时，坏账准备和应收账款等额减少，不影响应收账款账面价值，比如已计提坏账是10，核销坏账是8，应收账款余额是8，应收账款账面价值=8－8=0，应收账款账面价值不变为什么，就卡在这里不理解
小赵老师 | 提问时间：04/05 21:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款的账面价值是指应收账款的账面余额减去坏账准备后的净额。在核销坏账前，应收账款账面余额是8，已计提坏账准备是10，此时应收账款账面价值=8-10=-2。当核销坏账8时，坏账准备和应收账款等额减少8，核销后，应收账款账面余额变为8-8=0，坏账准备变为10-8=2，此时应收账款账面价值=0-2=-2。可以看到，核销前后应收账款账面价值都是-2，所以说不影响应收账款账面价值。也就是说，只要核销的金额小于或等于已计提的坏账准备，坏账准备和应收账款等额减少，其差额也就是应收账款账面价值是不会发生变化的。祝您学习愉快！

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老师3月份计提和缴纳社保，其他应收款社保余额在余额表借方，等4下月发工资就平账是吧老师
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 20:53

#税务#

您好，是的，就是这样的

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核销的金额大于已计提的坏账准备时，坏账准备减少金额小于应收账款减少金额，会使应收账款账面价值减少，为什么会使应收账款账面价值减少，不理解，比如核销坏账准备是12，已计提坏账是10，应收账款余额是12，应收账款账面价值=应收12—坏账10=2，怎么看出应收账面价值减少了，我就是卡在这不理解
欧阳老师 | 提问时间：04/05 20:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核销金额大于已计提的坏账准备时，应收账款账面价值会减少。我们用你给出的例子来解释，核销坏账准备是12，已计提坏账是10，应收账款余额是12，核销前应收账款账面价值=应收账款余额-坏账准备=12-10=2。核销时，因为已计提坏账准备只有10，不够核销12的坏账，所以先把已计提的10坏账准备全部冲减完，再补提2（12-10）的信用减值损失。核销后，应收账款余额变为0（12-12），坏账准备也变为0（10-10）。此时应收账款账面价值=0-0=0。对比核销前后，核销前账面价值是2，核销后变为0，所以应收账款账面价值减少了。也就是说，当核销金额大于已计提坏账准备时，应收账款减少的金额比坏账准备减少的金额多，就会导致应收账款账面价值减少。祝您学习愉快！

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老师，国际运输代理费与代理运费有什么区别？
董孝彬老师 | 提问时间：04/05 20:25

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师你好，请问房产中介是注册个体户还是注册公司合适呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/05 20:24

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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董老师，您还在线吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/05 20:19

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

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老师，你好，账面价值为什么是支付出去的1947元，而不是面值2000元确定呀
董孝彬老师 | 提问时间：04/05 20:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问老师，小规模纳税人出租店面及房产，现税率是3%吗？填申报表时以前填在5%栏，现直接填在3%，对不？
董孝彬老师 | 提问时间：04/05 20:13

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 89

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25年开具蓝字发票16万一张，26年4月发生此笔销售部分退货开具部分红字发票5万（销售退货），25年汇算已经在26年3月汇算申报过啦，这销售退货的5万直接在26年冲减收入成本可否还是必须申报更改25年汇算调减收入成本？
董孝彬老师 | 提问时间：04/05 20:10

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师3月份先缴纳社保，其他应收款社保余额在借方，等4月份发3工资其他应收款社保在贷方，这样就平账是吧老师
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 20:09

#税务#

您好，是的，就是你说的这样的

阅读 76

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小企业准则中第四季度报表与年度报表是否一致？
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 20:05

#实务#

您好，是的，这个要一样的，年报就是按12月的报表来填的

阅读 66

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商会一定要税务登记吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/05 20:05

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 51

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费用明细表怎么导不出来？
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 20:04

#实务#

您好，打开后，直接引出来，你点引出就可以

阅读 26

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老师你好，请问个人开房租发票是几个点
刘艳红老师 | 提问时间：04/05 20:03

#实务#

您好，商用的是3%，自住的是1.5%，一个月内低于10W是免增值税的

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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