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老师你好，我们公司，室外灯具维修，合同价60500元，现在支付了30250元，发票开的也是30250，我现在怎么做账，是不是借管理费用60500元，贷应付账款30250元，银行存款30250元，这样做不对。
董孝彬老师 | 提问时间：04/04 09:46

#实务#

您好，这个如果是一次性记费用，分录对的，这么大金额一般是摊销的，装修嘛，在租期内按月摊销

阅读 78

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老师2026年3月24日税局嚷更正2026年2月所属期的申报表，让报无票收入400万，然后我把2月份的成本也改了，也做了无票收入的成本了，3月28号我又开发票400万，那么这个3月份开的发票400万也做收入吗，还是冲红2月份那笔无票收入就行了（凭证后面附这个3月份的发票）
家权老师 | 提问时间：04/04 09:46

#实务#

再申报的时候在未开具发票列体现负数如果以后补开发票做账贷：主营业务收入 -未开票负数贷：主营业务收入 –已开票

阅读 43

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收到供应商现金返利如何入账
家权老师 | 提问时间：04/04 09:46

#实务#

那个计入其他业务收入，计算增值税

阅读 40

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公司给员工在保险公司购买的人员保险费，取得的增值税专用发票能否抵扣。
文文老师 | 提问时间：04/04 09:45

#实务#

你好，是雇主责任险吗？

阅读 67

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你好，收到员工上交的养老保险怎么做账？
董孝彬老师 | 提问时间：04/04 09:45

#实务#

您好，是个人部分还是所有的养老个人上交呢

阅读 61

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老师，羊肉卷能开具免税发票吗
文文老师 | 提问时间：04/04 09:44

#实务#

羊肉卷能开具免税发票。

阅读 39

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老师我想问一下制造企业成本核算根据什么核算呢？
文文老师 | 提问时间：04/04 09:44

#实务#

根据实际投入的材料，人工，制费来核算

阅读 38

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老师，出口外汇预付款和尾款都收到了，也报关了，之前预付款的时候是把销售合同和形式发票给了银行，报关后是把哪些资料补回银行呀？
文文老师 | 提问时间：04/04 09:40

#实务#

销售合同和形式发票，已经给了银行了，不用补了

阅读 66

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老师，加11个点5开13个点专票好些，还是普票不加点好些？
文文老师 | 提问时间：04/04 09:35

#初级职称#

若是一般纳税人，选择开专票

阅读 166

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大酒店员工餐按什么方式金额计提福利费合适
文文老师 | 提问时间：04/04 09:33

#实务#

你好，可按成本价计提福利费

阅读 43

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老师，如何计算单个产品的工时有些产品按照正常工时，有些按照1.5倍的工时，这个要如何计算
董孝彬老师 | 提问时间：04/04 09:23

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 40

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支付外帐事务所的工资计入什么科目明细？
文文老师 | 提问时间：04/04 09:16

#实务#

是做事务所的账务吗

阅读 71

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公司够买一块土地400亩，10万每亩，成交价为4000万，契税的税率的3%，缴纳120的契税，另外万分之五的印花税，问题是，这些税是否要计入无形资产的成本中去
杨老师 | 提问时间：04/04 09:14

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建厂房购进土地时，缴纳的印花税不计入土地成本，契税计入土地成本并构成无形资产。印花税按照规定，应计入税金及附加，不计入土地成本。而契税是企业在取得土地使用权过程中按规定必须缴纳的税费，是为获取土地使用权这一无形资产而直接产生的支出，所以应计入土地使用权的成本，构成无形资产。在本题中，土地成交价4000万，契税120万应计入土地成本，该土地使用权的入账价值为4120万元（土地成交价4000万元+契税120万元），后续以4120万元为基础进行摊销；印花税2万（4000万×0.05%）应计入税金及附加科目。祝您学习愉快！

阅读 146

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我们公司是小规模纳税人，3月份支付了货款，月底没收到发票，4月份要报税然后成本票不够，要暂估成本，会计分录要怎么做啊
家权老师 | 提问时间：04/04 09:14

#实务#

暂估入库规范操作发票未到，已经收到货借；库存商品贷：应付账款-估价-供应商不含税正常结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品取得发票后冲对应进货数量暂估借：应付账款-估价-供应商库存商品/成本费用（暂估差额，无差额不管）应交税费-增值税-进项（一般纳税人）贷：应付账款—结算户-供应商价税合计支付货款借：应付账款—结算户-供应商贷：银行存款

阅读 72

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老师，电器维修部给客户提供电器维修，开具发票时项目名称中的大类怎么开
文文老师 | 提问时间：04/04 09:14

#实务#

你好，按新增值税，开现代服务*维修服务

阅读 60

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老师好，请问本月无销售，工资不计提也没事的吧
家权老师 | 提问时间：04/04 09:14

#实务#

发生了工资就要计提的

阅读 46

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请问老师，公司有计提坏账准备，现在公司发生了坏账，该怎么记账？请写出借贷方
文文老师 | 提问时间：04/04 09:13

#实务#

借：坏账准备贷：应收账款

阅读 49

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老师，民办幼儿园第四季度才开通的税务，企业所得税只报一季度可以吗？开票只开了补贴的保育费属于免税，实际收到个人的保育费需要做不开票收入申报吗？
金老师 | 提问时间：04/04 09:10

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、企业所得税申报问题不可以只报一季度。民办幼儿园在第四季度开通税务登记，属于年度中间开业的情况。根据企业所得税法规定，企业所得税按纳税年度计算，您需要从实际开始经营之日起，将当年度实际经营期作为一个纳税年度进行申报。具体来说：您需要申报的是整个实际经营期间（从开业到年底）的所得，而不是仅申报第四季度或某个季度季度预缴申报时，应从开业季度开始，按实际经营月份累计计算年度汇算清缴时，需要汇总全年实际经营期间的收入和成本费用二、关于保育费收入的申报问题需要区分不同情况处理： 1.财政补贴的保育费这部分您已经开票且属于免税收入需要在增值税申报表中填报免税销售额企业所得税方面，符合条件的财政补贴可能属于不征税收入，需根据具体政策判断 2.实际收到个人的保育费（未开票部分）需要做不开票收入申报增值税方面：即使没有开具发票，只要发生了应税行为并收到款项，就产生了纳税义务，应在增值税申报表的"未开票收入"栏次填报企业所得税方面：这部分收入应计入应税收入总额，在预缴和汇算清缴时申报特别提醒：未开票收入不等于可以不申报，税务机关通过银行流水、家长付款记录等完全可以核查到这部分收入建议尽快补开发票给缴费家长，或建立规范的收款登记制度如果个人保育费符合免税条件（如符合普惠性幼儿园收费标准），可以享受免征增值税政策，但仍需按规定进行免税申报建议：尽快整理第四季度所有收入明细，包括开票和未开票部分与主管税务机关确认当地对民办幼儿园的具体征管要求考虑补开个人保育费发票，规范财务管理如涉及免税政策，准备好相关资质认定材料备查祝您学习愉快！

阅读 128

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老师，公司办公室购买了一台打印机1860元，请问这1860元怎么做账，会计分录怎么做呢
家权老师 | 提问时间：04/04 09:01

#实务#

你好，那个可以直接计入管理费用-办公费

阅读 68

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员工春节返乡火车票，公司报销，这个怎么做分录？
家权老师 | 提问时间：04/04 08:58

#税务#

那个计入管理费用-福利费科目

阅读 61

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老师，企业所得税汇算清缴，以前年度有亏损，第一季度盈利，要先报企业所得税吗？
家权老师 | 提问时间：04/04 08:53

#实务#

是的，需要先汇算，第1季度才能弥补以前年度亏损

阅读 62

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1281

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1166

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2324

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1048

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1165

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1232

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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