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老师，公司运营一个app，产品属于刚上线，前期主要是通过一定的活动来获客。用户通过每日签到来获取积分，积分累计到一定程度可以兑换奖品，公司需要代扣代缴个人所得税，是用偶然所得来代扣代缴吗？还是劳动报酬
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:39

#实务#

你好，：积分是【无偿签到赠送，不需要用户消费】（你当前业务：APP新上线，纯签到获积分，用户无需花钱消费）属于企业业务宣传、拉新获客，无偿向外部个人赠送礼品税目：偶然所得，税率20%，贵司负有代扣代缴义务

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因土地出让需将地上电线杆迁改，发生费用怎样记账
欧阳老师 | 提问时间：07/27 16:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果该迁改费用是为了使土地达到预定可使用状态发生的必要支出，应计入土地使用权的成本。如果土地用于建造自用项目，计入在建工程；如果是房地产开发企业开发商品房，计入开发成本。 2.如果迁改费用属于取得土地后额外发生的与土地成本无关的后续支出，费用金额不大的，可以直接计入当期损益，管理费用科目。以计入在建工程为例，会计分录如下：借：在建工程贷：银行存款完工后转入土地使用权/固定资产成本：借：无形资产/固定资产贷：在建工程祝您学习愉快！

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公司去希望小学捐赠，去广告店打印的横幅标语关于这次捐赠活动的，入啥费用科目啊，横幅公司后面拿回来了，没有给希望小学
张老师 | 提问时间：07/27 16:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该支出计入管理费用科目。这个打印横幅的支出是公司为本次捐赠活动发生的内部日常管理类辅助支出，不属于捐赠本身的支出，也不满足营业外支出的核算要求。横幅由公司收回，属于公司自身的日常活动相关杂费，因此直接计入管理费用即可。祝您学习愉快！

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老师，a公司经营的食堂，叫转备用金给b公司，然后b公司转给个人去采购，这种应该怎么做账？还有税的问题
钟存老师 | 提问时间：07/27 16:37

#实务#

严格说 B公司给A公司开发票借：预付账款-B公司贷：银行存款 B公司的账务处理借：其他应收款-员工贷：银行存款

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老师，在哪里可以查看已出开票的税收编码
钟存老师 | 提问时间：07/27 16:33

#实务#

电子税务局【税务数字账户】-【发票业务】-【全量发票查询】-【选择发票信息】（开出发票，日期等信息），然后根据发票号码和税收编码，查询

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办理进出口退税的，运费发票一定要有税点吗，报关费是不是得在同一张发票上，备注栏要写报关单号，车牌号这些吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:31

#税务#

您好，国内拖车运费需要带税率，一般纳税人9%、小规模1%，不可开免税，依据财税〔2016〕36号；国际海空运费可开免税普票，国内段与国际段禁止合并同票。报关费属于经纪代理服务，一般纳税人6%、小规模1%，实务建议单独开票，不要和运费混开，混开容易引发退税疑点；财税〔2012〕39号明确运费、报关费不计入退税计税依据，但票据不合规会造成退税补正、暂缓审核。国内运输发票依据国家税务总局公告2015年第99号，备注栏强制填写起运地、到达地、车种车号；报关费发票税法无强制备注要求，退税核查建议备注报关单号，车牌号不需要写在报关费发票上。

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0元股权转让，涉及投资收益问题
朴老师 | 提问时间：07/27 16:30

#实务#

会计处理 0 元转让，投资收益 = 转让收款 0 − 长期股权投资账面价值，形成投资损失。税务重点合同标价 0 元≠税务认可 0 元。标的企业净资产大于 0 时，税务局可核定股权转让收入，强行征收所得税；仅企业资不抵债、净资产为负，0 元转让更容易被认可。提示认缴未实缴、长投账面为 0，虽账面无损益，依然存在被税务核定征税风险。

阅读 112

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既销售货物又提供加工服务，这个税率怎么填
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:30

#税务#

你好，一般纳税人是13%的

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老师，往来科目余额要核对，我是和我司的业务核对还是直接和客户或供应商核对呢
朴老师 | 提问时间：07/27 16:28

#税务#

优先两步走：第一步：先对内，和自家业务人员对账让业务提供合同、送货单、结算单、回款记录，先把内部账理清，排查单据缺失、入账时差、预收款 / 未开票差异，初步锁定往来差异原因。第二步：对外，业务配合你，直接和客户 / 供应商发函 / 对账最终确认债权债务，必须直接和对方单位核对（询证函直接发给客户供应商），业务只能做辅助，不能替代外部对账

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开公司社保缴纳人员没有可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:25

#税务#

你好，公司可以暂时没有参保人员，但是分情况判定，不能一概而论社保强制缴费的前提：公司和个人建立劳动关系（用工）；没有用工，就没有强制参保义务。

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收到建筑服务工程款的fa票怎么做账？借什么
黄老师 | 提问时间：07/27 16:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要区分你方是发包方还是承包方，不同身份账务处理不同：如果你方是发包方，也就是接受建筑服务的一方，按工程款用途区分入账： 1.如果是自建固定资产项目，分录为：借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等 2.如果是为其他公司提供的工程项目，属于你方的合同履约成本，分录为：借：合同履约成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等如果你方是承包方，也就是开具发票的一方，收到工程款发票的情况极少，一般仅为分包工程取得发票，此时分录为：借：合同履约成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等祝您学习愉快！

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您好老师，请问企业所得税汇算清缴主表是不是和季度预缴申报时一样是由对应属期的利润表抄表得到。
朴老师 | 提问时间：07/27 16:22

#实务#

汇算主表利润总额取自年度利润表，但后续要做纳税调整，最终计税金额不能直接照搬利润表；季度预缴可直接抄利润表利润总额。

阅读 106

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公司法人可以只交社保不发工资吗
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:20

#税务#

你好，不可以的！那是社保**

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最后一列，应该是已开发票-未付款吧老师，已经开发票了钱还没付给对方。那这个算出来是为了描述啥呢
朴老师 | 提问时间：07/27 16:19

#实务#

最后一列代表无票应付差额，负数 = 欠款还没拿到发票，正数 = 对方提前多开票。作用：快速筛选哪些欠款缺进项发票，安排催票，防范汇算清缴缺票纳税调增。区分两类欠款：已开票欠款正常挂应付；无票欠款需要暂估入账、持续追票。

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老师你好我想请问一下天然气的特殊行业买卖天然气有一个3%的误差，所以我们公司有时候会有买少卖多的情况去年，我们是暂估入库的，在后期也没有收到这些发票我应该怎么做账？
郭老师 | 提问时间：07/27 16:19

#税务#

实际入库的数量金额有吗有的话不暂估直接无票购入就可以

阅读 14

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老师，我公司来料受托加工，加工费应收320万，委托扣我公司材料报废损失8万元，这个发票要怎么开，怎么进行账务处理
郭老师 | 提问时间：07/27 16:18

#实务#

质量有问题是吗是的话直接开320-8 或者开320 在开负数销售折让8

阅读 131

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老师，您好，影响稀释每股收益的有哪些
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:17

#CPA#

您好，依据《企业会计准则第34号——每股收益》（财会〔2006〕18号），影响稀释每股收益的是稀释性潜在普通股，主要四类：可转换公司债券、认股权证与股份期权、限制性股票、承诺回购股份合同。只有假设转换后摊薄每股收益的才纳入计算，存在反稀释效应的不予考虑。计算时同步调整分子与分母：可转债调整税后利息，其余三类一般不调整净利润；各类潜在普通股按规则测算新增加权普通股股数。多种潜在普通股并存，按稀释程度由大到小依次测算，取最低每股收益作为稀释每股收益。

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老师您好，麻烦问一下债转股需要准备哪些资料
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:14

#实务#

你好股东会决议就可以，借款合同和转款记录

阅读 80

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亚马逊提供给税务局下载下来的账单是怎样的格式，以下两张图，哪张才是亚马逊提供给税务局的图片
朴老师 | 提问时间：07/27 16:14

#实务#

第一张图（手机截图）是亚马逊推送给国内税务局的中国季度税务报告（China Tax Report）。

阅读 74

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老师，国补买的空调，发票只能开给员工个人，发票公司能用吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:13

#实务#

你好，做福利费核算只可以

阅读 151

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老师，老公司认缴制后是8年制，执照需要去重新办理变更
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:11

#中级职称#

你好，不需要的，变更征程就可以

阅读 15

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1475

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1347

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2557

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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