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替员工代扣代缴的社保和个人所得税在内账流水账上怎么记账呢老师辛苦老师根据我这些数据帮我分析下怎么记账我这是流水账不写会计分录的
黄老师 | 提问时间：07/27 16:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计提3人工资借：管理费用/销售费用—工资39149 贷：应付职工薪酬—工资39149 2.计提单位承担社保借：管理费用/销售费用—社保3649.74 贷：应付职工薪酬—单位社保3649.74 3.发放工资，代扣个人社保、个税借：应付职工薪酬—工资39149 贷：其他应付款—代扣个人社保1570.59 贷：应交税费—应交个人所得税726.88 贷：银行存款30353.12 4.缴纳个人社保部分借：其他应付款—代扣个人社保1570.59 借：应付职工薪酬—单位社保3649.74 贷：银行存款5220.33 5.缴纳代扣个税借：应交税费—应交个人所得税726.88 贷：银行存款726.88 祝您学习愉快！

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单位员工食堂买的冰箱蒸箱是固定资产还是福利费
朴老师 | 提问时间：07/27 16:53

#实务#

同学你好多少钱呢？计入固定资产按月折旧计入福利费

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老师您好，跨境电商9810监管方式，增值税申报表按报关单申报收入，还是按亚马逊平台上的月度结算报表收入申报，账务上以哪个确认收入记账
朴老师 | 提问时间：07/27 16:52

#实务#

1. 账务 + 企业所得税：按亚马逊平台结算报表确认收入 2. 增值税出口免税申报：按 9810 报关单 FOB 金额填报 3. 两者口径不一致属正常，完整留存两套资料备查。

阅读 17

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请问收到货款违约金该怎么开发票呢
朴老师 | 提问时间：07/27 16:52

#实务#

销售货物收取的逾期货款违约金属于价外费用，按货物相同税率开票。品名可选 XX 货物 * 价外费用，备注标注逾期付款违约金及合同号；也可和货款合并开票。仅限交易真实发生，未发生购销的违约金，无需开具增值税发票。

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老师你好，这个社保的基数的话，7月份是要调整是什么原因呢？假如我2025年的1月到12月的话，总工资的是幺35285.19，那他要我调整这个社保的基数话怎么写？
朴老师 | 提问时间：07/27 16:49

#税务#

1. 多数地区社保周期 7 月至次年 6 月，每年 7 月依据上一年工资重新核定缴费基数、启用新上下限标准。 2. 月基数 = 全年应发工资总额 ÷12：135285.19÷12≈11273.77 元。 3. 申报填写：全年工资总额 135285.19，月平均工资 11273.77；最终基数不能突破当地社保上下限。 4. 统计口径包含工资、奖金、津贴，剔除报销类款项。

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公户上收了一百多万，因为没有进项发票，没开销售发票，用交税吗，怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:47

#税务#

您好，货已发出、服务完成就需要缴税。依据增值税暂行条例第十九条、财税〔2016〕36号附件1第四十五条，收款形成未开票收入申报增值税；依据国税函〔2008〕875号确认企业所得税收入。有无进项发票不影响纳税义务，缺少成本发票，企业所得税汇算清缴需做纳税调增。一般纳税人13%税率，收款1130000分录：借：银行存款 1130000 贷：主营业务收入 1000000，应交税费——应交增值税（销项税额）130000 申报填写附表一未开具发票栏，后续补开发票直接负数冲减未开票栏，无需重做收入分录。

阅读 106

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公司上带有：实业，两个字是不是有什么说法
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:47

#实务#

你好，《公司法》没有把“实业”定义成特殊公司类型！「实业」只是企业名称里的【行业用语】，不是独立企业形式；法律上：XX实业有限公司 = 普通有限责任公司，纳税、承担责任、公司规则和普通科技/贸易公司完全一模一样，没有特殊税收、没有特殊法律待遇。

阅读 29

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老师好，请问工会的月底结转都是要手动生成吗？我翻了下前面一个会计的账，把所有收入科目余额结转到借方，把所有支出科目余额结转到贷方，然后最后一步的本年收支结转没看懂是怎么来的数据
钟存老师 | 提问时间：07/27 16:46

#实务#

是否手动结转，需要看软件功能设置没有自动结转的可以手动做凭证收入在贷方余额的，借方结平成本支出相反

阅读 95

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问下FOB成交方式下不需要提供国内运输发票，是在合同中加一句话“委托供应商将货物送至甲方指定港口（地点）”，可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:46

#实务#

你好，可以的！这个没问题的

阅读 26

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你好老师，企业所得税汇算清缴是否可以归纳为，抄年度财务报表。然后填写对应的调整表和明细表呢。有什么需要补充的。
朴老师 | 提问时间：07/27 16:42

#实务#

大体思路没错，但不只是抄报表：利润表数据作为账载基数填入；关键：识别税会差异，完成纳税调整（招待费、无票支出、罚款、折旧差异等）；别忘了填报资产附表、弥补亏损、各类税收优惠；核对投资收益、视同销售这类容易遗漏调整项目。只抄报表不做调整，申报会出错。

阅读 94

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收到： 1、上游合同，支付了合同款：2500元购买货物数量500吨 + 下游合同，收到合同款4000元卖出数量500吨双方均未开票 2、提货申请单，200吨 + 发货清单，200吨（货物未入库，收到货直接发走） 3、在提到的货物中取180吨抽样检测，检测费1000元，已收到专票怎么做分录？
朴老师 | 提问时间：07/27 16:41

#实务#

货物不入库直转，使用「在途物资」核算；仅实际发货 200 吨确认对应收入成本，剩余 300 吨待交付再结转；未开票收支正常做无票收入暂估。 1、支付上游货款 2500 元，采购 500 吨（未取得发票）借：在途物资 2500 贷：银行存款 2500 2、收到下游货款 4000 元，销售 500 吨（未开票）借：银行存款 4000 贷：合同负债 4000 3、实际提货并发货 200 吨（只交付 200 吨，对应成本分摊）单位成本 = 2500÷500=5 元 / 吨 200 吨成本 = 200×5=1000 ①确认收入（按比例）借：合同负债 1600（4000÷500×200）贷：主营业务收入（无票收入）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） ②结转成本借：主营业务成本 1000 贷：在途物资 1000 剩余 300 吨还未交付，继续保留在【在途物资】与【合同负债】，待发货后结转。 4、检测费 1000 元，取得专票（为这批货物购销发生，计入当期成本）借：主营业务成本 / 在途物资 884.96 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）115.04 贷：银行存款 1000

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老师，我们供应商给我们开发票，金额超了100万，税务局会不会打电话来找我们核实原因呢，之前我们都是分两张开，单张发票不超过100万的
朴老师 | 提问时间：07/27 16:41

#实务#

先确认：百万版发票不含税上限 99.99 万，超这个金额开票属于供应商违规。单张大票对比以往拆分习惯，更容易触发税务预警核查。业务真实就留存合同、入库单、送货单、银行流水备查，接到核实通知正常举证。后续建议依旧分开开具，减少风险。

阅读 26

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审计询问木托盘为什么没有领用，怎么回答
朴老师 | 提问时间：07/27 16:39

#税务#

木托盘属于周转器具，仓库循环反复使用，不随单次产品出库消耗，因此不做生产领料；后续盘点监控实物损耗，报废时一次性结转成本。

阅读 107

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这个编码是建筑服务，工程服务还是建筑服务修缮服务
朴老师 | 提问时间：07/27 16:39

#税务#

同学你好建筑服务或者工程服务都行

阅读 47

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老师，公司运营一个app，产品属于刚上线，前期主要是通过一定的活动来获客。用户通过每日签到来获取积分，积分累计到一定程度可以兑换奖品，公司需要代扣代缴个人所得税，是用偶然所得来代扣代缴吗？还是劳动报酬
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:39

#实务#

你好，：积分是【无偿签到赠送，不需要用户消费】（你当前业务：APP新上线，纯签到获积分，用户无需花钱消费）属于企业业务宣传、拉新获客，无偿向外部个人赠送礼品税目：偶然所得，税率20%，贵司负有代扣代缴义务

阅读 21

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因土地出让需将地上电线杆迁改，发生费用怎样记账
欧阳老师 | 提问时间：07/27 16:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果该迁改费用是为了使土地达到预定可使用状态发生的必要支出，应计入土地使用权的成本。如果土地用于建造自用项目，计入在建工程；如果是房地产开发企业开发商品房，计入开发成本。 2.如果迁改费用属于取得土地后额外发生的与土地成本无关的后续支出，费用金额不大的，可以直接计入当期损益，管理费用科目。以计入在建工程为例，会计分录如下：借：在建工程贷：银行存款完工后转入土地使用权/固定资产成本：借：无形资产/固定资产贷：在建工程祝您学习愉快！

阅读 143

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公司去希望小学捐赠，去广告店打印的横幅标语关于这次捐赠活动的，入啥费用科目啊，横幅公司后面拿回来了，没有给希望小学
张老师 | 提问时间：07/27 16:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该支出计入管理费用科目。这个打印横幅的支出是公司为本次捐赠活动发生的内部日常管理类辅助支出，不属于捐赠本身的支出，也不满足营业外支出的核算要求。横幅由公司收回，属于公司自身的日常活动相关杂费，因此直接计入管理费用即可。祝您学习愉快！

阅读 100

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老师，a公司经营的食堂，叫转备用金给b公司，然后b公司转给个人去采购，这种应该怎么做账？还有税的问题
钟存老师 | 提问时间：07/27 16:37

#实务#

严格说 B公司给A公司开发票借：预付账款-B公司贷：银行存款 B公司的账务处理借：其他应收款-员工贷：银行存款

阅读 9

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老师，在哪里可以查看已出开票的税收编码
钟存老师 | 提问时间：07/27 16:33

#实务#

电子税务局【税务数字账户】-【发票业务】-【全量发票查询】-【选择发票信息】（开出发票，日期等信息），然后根据发票号码和税收编码，查询

阅读 18

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办理进出口退税的，运费发票一定要有税点吗，报关费是不是得在同一张发票上，备注栏要写报关单号，车牌号这些吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:31

#税务#

您好，国内拖车运费需要带税率，一般纳税人9%、小规模1%，不可开免税，依据财税〔2016〕36号；国际海空运费可开免税普票，国内段与国际段禁止合并同票。报关费属于经纪代理服务，一般纳税人6%、小规模1%，实务建议单独开票，不要和运费混开，混开容易引发退税疑点；财税〔2012〕39号明确运费、报关费不计入退税计税依据，但票据不合规会造成退税补正、暂缓审核。国内运输发票依据国家税务总局公告2015年第99号，备注栏强制填写起运地、到达地、车种车号；报关费发票税法无强制备注要求，退税核查建议备注报关单号，车牌号不需要写在报关费发票上。

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0元股权转让，涉及投资收益问题
朴老师 | 提问时间：07/27 16:30

#实务#

会计处理 0 元转让，投资收益 = 转让收款 0 − 长期股权投资账面价值，形成投资损失。税务重点合同标价 0 元≠税务认可 0 元。标的企业净资产大于 0 时，税务局可核定股权转让收入，强行征收所得税；仅企业资不抵债、净资产为负，0 元转让更容易被认可。提示认缴未实缴、长投账面为 0，虽账面无损益，依然存在被税务核定征税风险。

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1347

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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