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老师，我们研发人员26年才在公司发工资交社保，25年老板让做一些研发费用，做立项书的老师给我们发的这些话是什么意思呀我们做费减的话我们只看上年底的纳税所得额，研发费用不影响的，如果没有研发费用的话会影响咱们企业报项目
朴老师 | 提问时间：07/27 15:33

#税务#

研发费用加计扣除资格看应纳税所得额，但不能虚列费用；2025 年研发人员没在公司发工资交社保，不能列支此人人工研发费。申报科技类政府项目，不能常年账面研发费用为 0，否则难以通过评审。 26 年人员正常发薪缴社保后，再合规归集当年研发人员费用。

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资料二：2020年投资以后B公司向A公司销售商品2 000件，每件成本2万元，每件售价为3万元，A公司作为存货且当年已经对外销售1 000件。2020年度B公司实现净利润为14 300万元，各个月实现利润均衡。（2）调整后的净利润＝14 300/2－2 400/8/2－1 000×（3－2）＝6 000（万元）。2020年末长期股权投资的账面价值＝8 000＋6 000×20％＝9 200（万元）借：长期股权投资——损益调整（6 000×20％）1 200 贷：投资收益 1200
朴老师 | 提问时间：07/27 15:33

#实务#

投资是年中投入，只取下半年净利润：14300÷2 扣除评估增值资产半年摊销：2400÷8÷2 抵销剩余存货未实现内部毛利：1000×(3−2) 调整后净利润 = 6000 万应确认投资收益 = 6000×20%=1200 分录借：长期股权投资 —— 损益调整 1200 贷：投资收益 1200

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老师，请问一下，房企土地增值税清算以前年度项目，退了很多土增税，退的土地增值税如何做会计分录？需要追溯补缴纳企业所得税吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/27 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录分两种情况处理： 1.退税归属于本年借：银行存款贷：应交税费——应交土地增值税同时冲减税金及附加借：应交税费——应交土地增值税贷：税金及附加 2.退税归属于以前年度借：银行存款贷：应交税费——应交土地增值税借：应交税费——应交土地增值税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润不需要就退回的土地增值税本身追溯补缴企业所得税，退税本身不属于企业应税收入，不需要缴纳企业所得税。如果退税导致以前年度土地增值税扣除金额变化，造成以前年度多缴了企业所得税，反而可以按规定申请退还多缴的企业所得税，不需要补缴。祝您学习愉快！

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老师，我们是超市，老板让算保本销售额，是不是固定陈本/毛利率，那毛利率核算时是按营业收入还是按销售收入核算？
钟存老师 | 提问时间：07/27 15:32

#实务#

保本销售额=固定陈本/毛利率

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老师，一个农民专业合作社从事农牧养殖业，这样的购销报表可以吗？有些是估价，买的黄牛。按毛重算的
朴老师 | 提问时间：07/27 15:31

#实务#

表格格式勉强能用，但列标题不清晰，采购、销售栏目容易混淆，建议标注清楚采购、销售。黄牛按毛重估价入账行业允许，但估价务必留存过磅单、交易单据，后续尽量补全收购发票冲暂估。重大短板：缺少牛只头数，无法盘点；无法体现饲养增重、病死损耗，长期账面和实物容易脱节。建议新增头数列，单独做好活体牲畜增减备查台账。

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老师请问下，比如6月25日交货了，今天7月27日才开发票，对方要求备注发货日期6月25日，这样对我们销售方有什么影响吗，因为六月份我们也没有确认收入。
朴老师 | 提问时间：07/27 15:31

#实务#

发票备注发货日本身合规，但会留存证据，证明 6 月 25 日已交货。若无书面赊销合同约定 7 月收款，增值税纳税义务发生在 6 月，你 6 月未申报、7 月才开票，存在延迟缴税、加收滞纳金风险，同时存在企业所得税收入跨期问题。建议尽量不备注；客户强制要求的话，务必补齐赊销合同，写明收款时间为 7 月。

阅读 16

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老师，有这么一项业务。公司销售一栋办公楼，销售合同是1850万，税务给核定了1880万，这是什么原因呢
暖暖老师 | 提问时间：07/27 15:30

#实务#

你好：各地税务局建有存量房交易评估系统（商业办公楼纳入评估），你们的1850肯定低于最低评估价格了

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老师我们是人力资源公司，有派遣和外包业务，开差额发票的时候，商保，个税，残保金不能扣除，那甲方付了钱非要我们开票应该开什么科目，一开张票上还是两张上
钟存老师 | 提问时间：07/27 15:30

#实务#

代收代付的款项严格说不允许开发票，开了相当于是你们的征税收入了

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老师，集体土地使用证地皮是村里的名字，（有不动产证），自己建的建筑物可以卖给公司吗？要交税吗？怎么交？交哪些税？交多少
朴老师 | 提问时间：07/27 15:26

#实务#

法律层面土地不动产证权利人是村委会，遵循房地一体，不能单独把自建建筑物卖给公司、无法办理过户；私下买卖合同仅有债权，不产生物权，风险极高。只有属于集体经营性建设用地，经村民大会、村委同意，土地 + 房屋一并流转才具备合规基础；宅基地房屋禁止卖给企业。实务稳妥方案：签订长期租赁合同，不做买卖。涉税（假设私下发生交易，仅税务口径参考）转让方（个人）增值税：自建非住宅 5%；自建自用住宅免税个税：财产转让所得 20%（收入 - 建造成本 - 税费），无成本票可争取核定征收印花税：合同金额万分之 2.5（可减半）土地增值税：只针对国有土地，集体土地上单独转让建筑物，一般不征土增税受让方（公司）印花税：万分之 2.5，可减半契税：无法完成权属过户，多数税局不征收契税重要提醒：无法过户的房屋买卖，交易不受不动产法律保护；即使私下收款，税务机关查到收入会追缴税款、滞纳金。建议优先走租赁模式。

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工商注册，系统上提示重名，不能使用，但是为啥好多名字一样的公司还都能注册下来？
钟存老师 | 提问时间：07/27 15:26

#实务#

首先是有的单位注册的时间早，那时候还不审核是否重名其次是有的单位虽然是新注册的，但是取得了以前注册单位的名称授权再次，就是有的单位申请时候填写了承诺书，后期对方申请侵权，就注销申报的名称

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老师我们现在出口的业务开票后发票栏要备注Fob价，报关单上的币种是欧元，运费是美元，请问是不是我要欧元的总价-运费-保费，运费的美元要怎么转换成欧元？
钟存老师 | 提问时间：07/27 15:25

#税务#

【需要】欧元的总价-运费-保费

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请问净资产指哪个数据呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 15:25

#实务#

您好，就是负债表的所有者权益的金额，在负债表的右下角

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老师你好，我找税管员给12366打电话，告诉我税务电话了，一直找不到人电话接不通，怎么办？
暖暖老师 | 提问时间：07/27 15:23

#实务#

你好，这个多打几次试试吧

阅读 143

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公司在4s店购入一辆车，在其他装饰店购入智驾软件，智驾软件转入车内，这软件计入费用还是车的成本。
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 15:23

#税务#

您好，按《企业会计准则第4号——固定资产》，智驾软件是车辆实现智能驾驶的必要组成部分、金额较大的，计入车辆固定资产成本，后续随车折旧；金额小、仅属辅助功能的，直接计入管理费用-车辆使用费。税务上依据财税〔2018〕54号、财政部税务总局公告2023年第37号，2027年12月31日前单位价值不超500万的，可一次性税前扣除。资本化入账分录（假设一般纳税人取得专票，不含税车价20万、智驾软件不含税价3万，进项税合计2.99万）：借：固定资产-汽车 230000 应交税费-应交增值税（进项税额）29900 贷：银行存款 259900

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老师，其他应收款社保，医保，借方多了60块，应该是之前做错了，没找到原因，怎么调账呢
朴老师 | 提问时间：07/27 15:22

#实务#

先确认性质：其他应收款 - 社保医保借方多出 60 元，代表多挂了应收（本该冲减没冲、重复入账）调账分录（小企业会计准则，直接当期调整）借：营业外支出 60 贷：其他应收款 — 社保、医保 60 补充说明执行企业会计准则且差额属于以前年度：借：以前年度损益调整 60 贷：其他应收款 — 社保、医保 60 同步结转至利润分配。备查簿写明：经核查往来差异 60 元，无法查明成因，予以调平。建议优先再核对社保扣款回单、工资表代扣金额；确实溯源无果再做以上调整。如果你是小企业，直接用第一条分录就行。

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老师，现在运费发票，项目名称修改了是吗？由运输服务修改为交通运输服务？
朴老师 | 提问时间：07/27 15:21

#实务#

是的，开票系统升级后，运费票面简称由运输服务更新为交通运输服务，税率依旧 9%。新规前旧简称发票正常抵扣入账；新开具发票统一使用交通运输服务，备注栏仍必须填写起运地、到达地、车种车号、货物信息。

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老师，你好！专管员要求公司更改2024年5月份申报表进项转出，我只改当期就好，后面的申报表不改可以吗
朴老师 | 提问时间：07/27 15:21

#税务#

不可以只改 2024 年 5 月、后续月份一概不动，分两种情况： 1. 更正 5 月做进项转出后，5 月期末留抵税额发生变动→必须从 2024 年 6 月开始，逐月依次更正全部后续增值税申报表。原因：次月申报表 “上期留抵” 取自上月期末留抵，源头数字变了，后面每一期期初基数全部错，账表、税务系统数据永久不一致，后续申报、退税、稽查都会出问题。 2. 特殊极小概率：进项转出后 5 月不影响期末留抵（刚好产生应纳税并当场补缴、无留抵结转），可只更正 5 月；但进项转出绝大多数场景都会改变留抵。实操建议优先直接问专管员确认口径；大厅更正往期申报，系统经常强制要求连续逐月更正。补充方案备选（提前沟通专管员）若逐月更正工作量巨大，协商能否不在 2024 年 5 月更正追溯转出，改在当期（本月申报期）直接填进项转出，不用改动往期整套报表，这是最省事的路径，能否执行由专管员审批

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请问正确答案是哪个
张老师 | 提问时间：07/27 15:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是C。企业价值等于企业未来现金流量按照加权平均资本成本折现的现值，当加权平均资本成本最小时，企业价值会达到最大。因此追求加权平均资本成本最小的资本结构目标，和企业价值最大化的财务管理目标相符。其余选项不符合的原因：利润最大化没有考虑资本成本与风险，股东财富最大化需要满足额外前提才等价，相关方利益最大化侧重平衡多方利益，均和该资本结构目标不直接对应。祝您学习愉快！

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A公司给B公司买项目员工保险，B转钱给A公式，A收部分管理费，B公司把费用归集到项目成本上去，又要和A公司挂往来账，怎么做账务处理呢？
朴老师 | 提问时间：07/27 15:20

#实务#

B 公司借：合同履约成本（保费）借：合同履约成本（管理费）贷：其他应付款 - A 公司付款：借：其他应付款 - A 公司贷：银行存款 A 公司借：其他应收款 - B 公司贷：其他应付款 - 保险公司（代收保费）贷：其他业务收入（管理费）+ 增值税收款：借：银行存款贷：其他应收款 - B 公司付给保险公司：借：其他应付款 - 保险公司贷：银行存款要点：签订代收代付协议；仅管理费由 A 开票，保费只提供保单及发票复印件。

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老师，有一个供电所维修的醒目，同一个合同包含三个镇，这开外管证根据三个镇开三个，还是一起开就行呀？
暖暖老师 | 提问时间：07/27 15:20

#实务#

你好，三个镇分属【不同区县】→ 需要分开办理3份《跨区域涉税事项报告》（俗称外管证）；如果三个镇都属于同一个区县，只需要开1份即可。

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老师，请问公司后期需要注销，货币资金比较大，后面怎么处理好
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 15:16

#实务#

您好，先完成应收、其他应收款项收回入账，优先清偿外部欠款、职工薪酬、社保、各项税费；账面存在股东借款的，使用资金归还股东往来，股东长期挂账借款不清理，依据财税〔2003〕158号存在视同分红风险。剩余资金按照出资比例分配股东，企业依据财税〔2009〕60号填报企业清算所得税申报表完成清算申报；自然人股东分配计税参照财税〔2009〕60号、国家税务总局公告2011年第41号，对应留存收益部分按股息红利20%计税，超出原始出资部分按财产转让所得20%计税，返还出资本金无需缴税，所有操作留存清算股东会决议、财产分配表、银行流水。清算账务处理：结转清算损益，借清算损益，贷利润分配—未分配利润（亏损反向分录）；剩余财产分配并代扣个税，借实收资本、盈余公积、利润分配—未分配利润，贷银行存款、应交税费—应交个人所得税；取得清税证明后再办理工商注销，禁止无依据公转私。

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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