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老师您好，想请教一下实务中“资源变资产”抵押融资过程中遇到的实际困难及解决过程，其中对省级过程在明晰产权政策、创新抵押物范围、简化抵押登记流程、建立价值评估指引等方面，有何具体建议？希望能学到以下内容：（1）可抵押资源范围及认定：在城市更新项目中，哪些类型的资源被尝试或计划用于抵押融资？在将这些资源认定为合格抵押物时，遇到的主要权属障碍是什么？（2）抵押融资的流程与审批堵点：从确定抵押物到最终获得融资，需要经过哪些部门和环节？整个流程中，耗时最长、不确定性最高的环节是什么？
朴老师 | 提问时间：03/26 14:32

#实务#

城市更新中资源变资产抵押融资的核心痛点是产权不清、抵押物范围受限、登记流程繁琐、评估无统一标准；省级需通过确权标准化、抵押清单化、登记简化、评估统一化解决，流程中抵押登记最耗时、不确定性最高。

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老师暂估成本的分录是？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:32

#实务#

您好，借：主营业务成本贷：应付账款-暂估

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老师，请问一般纳税人哪些专票不能抵扣的？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:31

#实务#

同学，你好一般纳税人取得的增值税专用发票，以下五类情形不得抵扣进项税额：用于集体福利或个人消费、购进餐饮服务、贷款服务、免税项目对应支出、非正常损失及不合规发票。

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董孝彬老师，金额不少的年终奖，要发个员工的。这边是在Oa申请付款?然后再报销流程？我都已经申请付款了，审批下来后，直接拿钱给同事了。还要走报销流程？
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 14:31

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

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25年年终奖在1月个税奖金单独申报，2月实际发放，12月份没有计提，在1月份做了计提借：管理费用/销售费用/制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资，那还需要调账吗？25年所得税汇算清缴职工薪酬明细表，账载金额要加上这笔金额吗？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:29

#实务#

25年没计提，就只能算是26年的费用了

阅读 35

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老师，25年给予代理商的补贴款计提了费用，但26年对方不是开发票给我们，然后我们再付款。而是我们用这笔款抵他们的订货款，然后开折扣发票给他们。就是假如补贴款50万，他们订300万的货，那他们只需支付250万过来，然后我们开折扣销售单，折扣后余额为250万，同样的发票也是一样开折扣发票300万，然后折扣50万，余额为250万。这样可以吗
家权老师 | 提问时间：03/26 14:28

#实务#

是的，就是那样开具就行

阅读 40

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公司是一般纳税人，承接了一项钢结构工程，包工包料，合同注明钢结构制作价120万，安装费50万，开票钢结构按13%开具，安装费按9%开具，是这样开具发票吗？还是可以统一开具9%的建筑服务发票
家权老师 | 提问时间：03/26 14:27

#实务#

你们是建筑公司，就统一开具9%

阅读 126

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甲乙公司用工的问题处理
郭锋老师 | 提问时间：03/26 14:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司与乙公司为关联企业，甲公司派员工至乙公司工作并承担社保及个税，涉及的劳务费账务处理应根据实际业务性质和税法规定进行判断。以下是正确处理方式及依据： 1.若甲公司与乙公司之间存在真实劳务关系，甲公司向乙公司提供人员服务，乙公司支付劳务费用，甲公司应按“人力资源服务”或“企业管理服务”开具增值税专用发票，税率为6%。乙公司可抵扣进项税额，并按发票金额支付款项。此处理方式符合《增值税暂行条例》及《营业税改征增值税试点过渡政策》的相关规定。 2.若甲公司与乙公司之间实质为人员调配，员工劳动关系仍归属甲公司，乙公司仅作为用工单位，甲公司应将员工工资、社保及个税等支出计入成本费用，并通过内部结算方式处理。此时，甲公司与乙公司之间不应开具增值税发票，而是通过内部协议明确费用分摊方式。此处理方式符合《企业会计准则》关于内部交易的处理原则。 3.若甲公司承担员工社保及个税，但员工实际在乙公司工作，甲公司应确保相关支出在账务上真实反映。例如，甲公司支付的社保及个税应计入“应付职工薪酬”或“管理费用”等科目，乙公司支付的劳务费用应计入“管理费用”或“生产成本”等科目。此处理方式符合《企业会计准则第9号——职工薪酬》的相关规定。 4.若甲公司与乙公司之间存在代发工资或代缴社保的情况，应确保相关账务处理符合《个人所得税法》及《社会保险法》的规定，避免税务风险。例如，甲公司代乙公司支付工资或社保，应在账务上明确标注代付性质，并确保相关税务申报的准确性。 5.若甲公司与乙公司之间存在关联交易，应遵循《企业所得税法》及《关联交易税收管理办法》的相关规定，确保交易价格公允，避免被税务机关认定为转移利润或避税行为。祝您学习愉快！

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无形资产的入账成本包括什么？分录及摊销分录，
家权老师 | 提问时间：03/26 14:24

#实务#

出了增值税进项外都包括。借：管理费用贷：累计摊销

阅读 50

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老板垫付工人工资，现金发放只有工资表，可以直接给他报账吗
杨老师 | 提问时间：03/26 14:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以直接报账，但还需注意一些事项。员工垫付工人工资后，填写工资报销单并附上工资表是可行的。不过，工资报销单应包含工资明细、金额、支付凭证等信息，确保内容完整清晰；附上的工资表需详细列出每位工人的工资构成、应发金额、扣除项等，确保数据准确无误；工资表应与实际发放记录一致，避免出现差异，以减少审计或税务风险。企业还需填写支出凭证并附上原始凭证，以便后续账务处理。会计分录处理如下：员工垫付时：借：工程施工——合同成本——人工费贷：其他应付款——老板企业报销给老板时：借：其他应付款——老板贷：银行存款/库存现金同时建议尽量用银行转账到工人个人账户，这样除了提供工资表，还能提供银行转账记录以及申报个税的申报表，使财务流程更合规。祝您学习愉快！

阅读 106

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老公垫付工人工资，现金发放，只有工资表，可以给他报账吗
欧阳老师 | 提问时间：03/26 14:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但需注意以下几点： 1.填写工资报销单，附上工资表作为原始凭证，工资表需详细列出每位工人的工资构成、应发金额、扣除项等，确保数据准确无误。 2.工资表需有工人签字或手印，以证明发放的真实性。 3.建议后续尽量通过银行转账方式发放工资，并申报个税，以减少税务风险。会计分录处理如下：员工垫付时：借：工程施工——合同成本——人工费贷：其他应付款——员工姓名企业报销给员工时：借：其他应付款——员工姓名贷：银行存款/库存现金祝您学习愉快！

阅读 85

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种植中草药免增值税和企业所得税吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:18

#实务#

您好根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条，农业生产者销售的自产农产品（包括中药材）免征增值税《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《实施条例》第八十六条明确，企业从事中药材种植项目的所得免征企业所得税

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电费是计入管理费用-办公费还是电费二级明细下？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:18

#实务#

您好，电费是计入管理费用-办公费

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老师好，请问融资租赁4S店的车，付款分期的，票也是分期开给我们的，入帐做成本的话是一笔做还是分开做的呢？
暖暖老师 | 提问时间：03/26 14:17

#实务#

你好成本是一笔做就可以啦，折旧分期

阅读 39

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老师，我公司一般纳税人，收到一普通发票10万元，付款也是10万，后第二次又需要付款20万，因为对方可以开专用发票，就请对方换票，对方开了一张30万的专票过来，之前的10万元在付款时已计了费用，现在开到一张发票，这样可以吗？需不需要改原来的凭证？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:15

#实务#

同学，你好是的，不用改凭证。就是做个冲销凭证

阅读 38

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外购钢结构件并进行钢结构安装如何开票，税率是按13%，还是按13%及9%分开开具
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:14

#实务#

同学，你好统一按9%开票（建筑服务）

阅读 62

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请问老师，实际工作中，会计和出纳可以是同一个人吗
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:13

#实务#

同学，你好实际工作中，可以是同一个人。但是规定不行

阅读 54

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现金流量表收入是负数，怎么指定
暖暖老师 | 提问时间：03/26 14:11

#实务#

你好，现金流量表“收入类项目为负数”，本质是流入项目出现反向（流出），按准则与软件操作，统一处理原则：负数=反方向正数，重新指定到对应流出项目。

阅读 38

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老师，请问我们像海外支付租金需不需要代扣代缴的？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:09

#实务#

同学，你好向境外支付租金是否需要代扣代缴税款，关键取决于租赁标的和所得来源地。通常情况下，不需要代扣代缴增值税，但可能需要代扣企业所得税

阅读 72

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个体工商户生产经营所得用计提吗？怎么计提
杨老师 | 提问时间：03/26 14:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个体工商户生产经营所得需要计提所得税。计提的目的是为了在财务报表中准确反映应缴税款，避免税务风险。计提步骤如下： 1.计算应纳税所得额。公式为：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失。 2.根据适用税率计算应缴税款。公式为：应缴税款=应纳税所得额×税率。 3.进行会计分录。计提时，借方记入“所得税费用”，贷方记入“应交税费——应交个人所得税”。示例分录如下：借：所得税费用 2000 贷：应交税费——应交个人所得税 2000 祝您学习愉快！

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老师，公司亏损要注销，其他应付款（欠法人的钱）直接转营业外收入，用考虑增值税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:06

#实务#

您好，不用，这个只要交企税

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1282

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1166

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2326

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1048

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1165

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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