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集团合并存在间接持股，P母公司对A子公司直接持股95%，A的另外5%为B持有，P对B投资比例85%，在这种情况，编制P合并财务报表时，对A的投资低抵消用直接投资95%还是需要算间接持股呢？
郭锋老师 | 提问时间：03/26 15:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在编制P合并财务报表时，对于A的投资抵销应综合考虑直接持股和间接持股。P对A直接持股95%，同时通过对B的85%投资间接持有A的部分股权（5%×85%=4.25%）。在合并报表编制中，按照母公司理论，应将子公司的所有股权看作是母公司直接或间接拥有的。所以P对A实际拥有的权益为直接持股与间接持股之和，即95%+4.25%=99.25%，在抵销分录中应按此比例进行相关处理，以准确反映P在A中的权益情况，并消除内部交易和重复计算，将所有子公司视为一个整体来编制合并财务报表。祝您学习愉快！

阅读 95

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老师下午好，请问员工刚来任职第一个月可以不缴纳社保吗
小菲老师 | 提问时间：03/26 15:45

#实务#

同学，你好不可以的

阅读 81

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请问一下，代办公司，代办员去税务局办理业务，每次都要刷身份证进入税务大厅，每个人可以办理多少个企业？有规定吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 15:44

#实务#

您好，代办公司没有规定，都可以的，个人的话只能是一个公司

阅读 33

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假如说买人员保险的话，假如有钱到公账上是做什么分录，需要按收益算吗
小菲老师 | 提问时间：03/26 15:44

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 130

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如果有上一年度的账，漏了没做进账里，能在本年度补录么，分录怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 15:43

#实务#

您好，是什么没有做了？

阅读 38

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老师，这个用年数总和法计算折旧的时候，为什么不减去净残值
小菲老师 | 提问时间：03/26 15:43

#实务#

同学，你好使用年数总和法计算折旧时，是需要减去预计净残值的。折旧的基数就是固定资产原值－预计净残值

阅读 49

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个税经验所得汇算之前申报了一个，报错了，需要交税，我又报了一版，需要退税，现在之前那版作废不了，怎么办，必须去税务局吗
黄老师 | 提问时间：03/26 15:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个税综合所得汇算之前报错需交税的申报作废不了无需急着去税务局，多数情况可在个人所得税APP通过更正申报处理，仅特定情形才需前往办税服务厅。首先要明确作废与更正的区别，作废适用于未申请退税或未补税且未进入审核流程的情况，而已提交退税申请、处于税务审核中/国库处理中或已完成缴款/退税的申报无法作废，只能更正。你可先在APP“办&查-申报记录”找到报错的申报，若显示“税务审核中”需先撤销退税申请再更正，若已缴款则直接更正，修改错误数据后重新提交即可生成正确的退税申报，系统会自动处理两版申报的差异，无需手动作废旧版。只有当月更正/作废次数超5次、往期申报已在办税厅更正过或涉及特殊数据修改等情况，才需前往主管税务机关办税服务厅办理。祝您学习愉快！

阅读 165

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昨天忘了报社保了，过了25号申报缴纳有什么影响吗
家权老师 | 提问时间：03/26 15:40

#实务#

逾期交社保会扣滞纳金的

阅读 49

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半成品一般分摊人工费和制造费不？我看有的老师说只分配材料费。自制的半成品
邹老师 | 提问时间：03/26 15:39

#实务#

你好，半成品也是需要分摊相应的人工费和制造费的

阅读 28

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老师您好，请问厂里购买的瓷砖发生的运费计入什么科目，
家权老师 | 提问时间：03/26 15:39

#实务#

那个还是计入瓷砖的成本

阅读 35

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珠宝旧料回收分录怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：03/26 15:39

#实务#

你好，以旧换新还是只是回收

阅读 36

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老师，您好，现在纳税所得额300万以内的小型微利企业，企业所得税优惠后最终划多少的税率呀
家权老师 | 提问时间：03/26 15:38

#实务#

那个税率就是5%的税率的哈

阅读 27

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二月份只有28天，我们公司是每个月固定休息4天，员工二月份还有2.5天没休息，要补工资，考核天数是26天吗还是24天？考核天数如果是26，出勤天数按实际就可以了吗？
小菲老师 | 提问时间：03/26 15:36

#实务#

同学，你好考核天数如果是26，出勤天数按实际就可以了吗？可以的

阅读 31

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创业投资基金合伙企业（有限合伙）私募基金投资目标公司的会计分录投了这三家公司，前两家占股4-5%，第三家占股20%，都是项目投资，做什么科目合适。
朴老师 | 提问时间：03/26 15:36

#实务#

场景 1：初始投资（以银行存款支付投资款）投资 4%-5% 股权（其他权益工具投资）借：其他权益工具投资 —— 成本 5,000,000 贷：银行存款 5,000,000 投资 20% 股权（长期股权投资，权益法）借：长期股权投资 —— 成本 5,000,000 贷：银行存款 5,000,000 场景 2：投资款支付至合伙企业 / 托管账户（基金模式）若投资款先归集至基金账户，再对外投资：借：银行存款 —— 基金专户 5,000,000 贷：合伙人资本 / 实收资本（合伙企业科目） 5,000,000 对外投资时：借：长期股权投资 / 其他权益工具投资 5,000,000 贷：银行存款 —— 基金专户 5,000,000

阅读 80

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珠宝公司旧料返厂，卖给厂家，我们公司不涉及旧料加工，怎么做分录
邹老师 | 提问时间：03/26 15:33

#实务#

你好，是针对销售旧料做分录的意思？

阅读 39

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老师，商贸公司，销售货物，1月销售1000吨，按照合同暂定的单价办了一批预结算，单价92元/吨，价款92000元已开具发票（不含运输费和仓储费），2月销售完毕，办理总的结算数量5000吨（含前期的1000吨），加上已产生运输费和仓储的费用，单价就变成95元/吨，总价款475000元，现在要开具剩余的发票383000元，前期已开具的发票不用作废嘛后面的金额就按目前的383000元开具就可以嘛
邹老师 | 提问时间：03/26 15:33

#实务#

这种不红冲的会有什么影响呢

阅读 119

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老师减资有什么税务风险吗
家权老师 | 提问时间：03/26 15:32

#实务#

那个是正常的操作哈，没风险

阅读 37

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二月份有28天，我们公司是每个月固定休息4天，员工二月份还有2.5天没休息，要补工资，二月份的考核天数是写26还是24呀？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 15:31

#实务#

您好，员工考核天数写26天

阅读 32

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制造费用代加工的成本结转到哪个成本
家权老师 | 提问时间：03/26 15:30

#实务#

结转到生产成本-代加工

阅读 54

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我们预交给电信公司的话费，比如说含税为101元，电信公司的代收费点给我们开的发票是1%，到了下月，电信公司给我们开具的发票为100元，税率为*，请问这样是对的吗，如何写分录？
小菲老师 | 提问时间：03/26 15:30

#实务#

同学，你好是对的管理费用-电话费

阅读 29

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注册了商贸公司……主要销售的是电子产品，那比如品种比较多，那销售后，成本这块怎么算？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 15:30

#实务#

您好，做电子表格吧，如果全都入财务软件，工作量比较大

阅读 34

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1282

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1166

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2326

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1048

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1165

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2684

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1232

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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