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咨询下，如果费用的归属期：2026年3月→2027年2月，企业按照半年频率支付，想了解下，这样会计账面，还要计提费用吗，周期不是整个全年，另外税务上怎么处理，比如汇算清缴。
小菲老师 | 提问时间：07/16 12:15

#实务#

同学，你好 2026年3月-12月，共10个月，按月分摊计提对应费用，计入当期成本/费用科目。 2027年1月-2月，共2个月，同样按月计提对应费用，计入对应年度的当期损益。按半年支付款项时，直接冲减前期计提的应付类科目即可。

阅读 73

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老师，我们公司是小规模纳税人，现在有一项业务是收购铁塔和对外出租铁塔，现在双方怎么开票，开几个点的发票呢
小菲老师 | 提问时间：07/16 12:11

#实务#

同学，你好收购铁塔，是购买铁塔，对方开具铁塔的发票，增值税看对方对外出租铁塔，开具动产租赁的发票，增值税1%

阅读 83

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老师，学堂有没有制造业处于建设期的学习课程
朴老师 | 提问时间：07/16 12:06

#实务#

商贸有筹建期的，制造业没有呢

阅读 17

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请问在电子税务局上如何注销社保？
小菲老师 | 提问时间：07/16 12:01

#实务#

同学，你好登录当地电子税务局，由单位法定代表人或财务负责人提前为办税人员开通「社保业务」操作权限。进入【我要办税】-【社保业务】模块，找到「用人单位社会保险费缴费登记注销」功能入口。输入单位纳税人识别号，系统自动带出单位基础信息，选择对应注销原因后提交申请。等待系统自动核验前置条件，核验通过后即可完成线上注销，部分地区需同步上传《注销社会保险缴费登记表》。

阅读 15

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老师请问一下工会经费是按季度申报，申报的计税依据是不是填3个月的应发工资的3个月的总和
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 11:55

#实务#

您好，工会经费是按季度申报，是按3个月计提的工资

阅读 19

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资产负债表的话里面资产能小于负债吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 11:50

#实务#

您好，资产负债表中资产可以小于负债，这通常意味着企业处于资不抵债的状态。

阅读 53

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老师您好，个人有一营业执照，从未在某某公司任职，个税申报时突然发现现在有某某公司发放的工资薪金不足五千元实际一分未到账导致无法申报怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 11:47

#实务#

您好，这个最好问下当地税务局，查下这个人的情况

阅读 16

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出口账务处理，采购发票对应的分录怎么做增值税可以退税
暖暖老师 | 提问时间：07/16 11:39

#实务#

借库存商品应交税费应交增值税出口退税贷银行存款

阅读 72

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老师，我们公司迁网线，请了个师傅，金额500元，打的收据，我是白条入的帐，请问需要申报劳务报酬吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 11:38

#实务#

您好，最好是申报下，收据不能抵税

阅读 19

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老师，研发技术合同备案是一次性全部备案完吗，如果公司今年全部拿到合同备案证明，明年或者后年再开票可以吗
朴老师 | 提问时间：07/16 11:35

#实务#

当年所有有效研发技术合同可一次性全部备案，每份合同单独出备案证明。今年备案、明年 / 后年开票可以，但要满足两点： ① 开票时合同仍在履行有效期； ② 发票项目、金额和备案登记内容一致。享受免税、研发加计扣除必须先备案再开票。

阅读 20

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小规模卖了公司使用过的车，开了一张机动车发票，票上只显示总金额8200元做一个点的价税分离，申报后专管员说申报的两个数字不对，是不是没有算对？
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 11:35

#实务#

您好，他有没有说是哪里不对呀

阅读 65

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单位CIF 报关，填写收汇情况表时，填写的是总收汇金额，还是，收汇情况表是把运保费刎除后再填写吗？
小菲老师 | 提问时间：07/16 11:32

#实务#

同学，你好收汇情况表中“出口货物收汇金额”栏次，必须剔除运保费后，按FOB价填写，不能直接填CIF总收汇金额。

阅读 111

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出口账务处理，采购发票对应的分录怎么做
apple老师 | 提问时间：07/16 11:31

#实务#

同学你好借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税）贷：应付账款等

阅读 85

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老师，公司的材料产生的废料在加点加工费又可以变成材料使用，但是我们跟供应商的对账单付款都是扣掉换购的金额了之后的，那我的成本要怎么核算呀
朴老师 | 提问时间：07/16 11:27

#实务#

废料回炉加工再生料，属于生产内部循环；对账扣减换购款实质是废料抵应付货款，不能直接冲采购成本，要分开两步核算。 1. 废料入库（产生废料时）借：原材料 - 再生废料贷：生产成本（冲减当期生产成本） 2. 废料送加工、支付加工费借：委托加工物资（废料成本 + 加工费）贷：原材料 - 再生废料贷：银行存款 / 应付账款（加工费） 3. 加工完成变回可用原料入库借：原材料 - 新原料贷：委托加工物资 4. 供应商对账扣废料抵货款（关键分录）采购新原料正常入账：借：原材料（新采购全额）贷：应付账款（全额货款）用废料作价抵扣货款：借：应付账款（抵扣金额）贷：其他业务收入 / 原材料（废料作价）贷：应交税费 - 应交增值税（销项，废料视同销售）实际付款：借：应付账款（全额 - 抵扣额）贷：银行存款生产出废料，按预估冲生产成本入库；加工后新料成本 = 废料价值 + 加工费；采购全额入应付，废料抵款单独做废料销售，计提销项税；实际支付差额货款，账面采购成本完整，废料抵扣不直接压减采购单价，成本真实。

阅读 31

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我们是私企，跟客户有经济纠纷，有法院判决书判决对方结清欠款40万，但之前会计只计提坏账准备28万，余下12万未计提坏账准备，现在企业所得税汇算税局要求对未计提的12万做出情况说明，怎么说明合适
小菲老师 | 提问时间：07/16 11:27

#实务#

同学，你好按照内部规定比例计提坏账准备，是可以的

阅读 38

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小企业会计准测下，融资租入固定资产是否可以以长期应付款金额作为固定资产入账
郭锋老师 | 提问时间：07/16 11:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。根据《小企业会计准则》规定，融资租入固定资产的成本，按照租赁合同约定的付款总额和签订租赁合同过程中发生的相关税费确定。会计处理时，在租赁期开始日，按照上述金额直接借记“固定资产”或“在建工程”，贷记“长期应付款”，融资相关利息包含在付款总额中，直接计入资产入账价值，不需要单独拆分。祝您学习愉快！

阅读 103

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老师，2月份对方开的进项发票，这个月需要红冲，做账借应付账款，贷应付账款-暂估，应交税费-应交增值税-进项税额转出吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 11:24

#实务#

您好，还有成本也要一起红冲掉

阅读 14

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老师您好，ERP是先培训试用再签合同还是先签合同？
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 11:24

#实务#

您好，ERP系统的实施通常需要先签合同，再进行培训和试用。

阅读 14

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主要是公司没有实际做研发，也没有立项，但是知识产权和软著都有很多，公司是科技型中小企业，我该怎么办
小菲老师 | 提问时间：07/16 11:22

#实务#

同学，你好那你们有研发项目吗？

阅读 15

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老师，我司以前是高新，现在备查2021-*2023年研发加计扣除，然后请外面的人重新调账，外面的人叫我整理研发领料单，然后我找计划部主管协助老板也知道，他说没空，谁又不忙呢跟我吵一架，我态度都是很好的，他的意思认为这个领料单是财务部的事情，应该都是我做，关键我已经做了，又不是没干。我怎么跟老板说。骂我太厉害了。什么锅都是会计背吗
apple老师 | 提问时间：07/16 11:22

#实务#

同学你好，天气炎热，估计对方今天没吃药就来公司上班了，不要理他，咱就事论事，用 426 方式深呼吸一会。让自己先平静下来。过会再找老板，，

阅读 25

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老师，全体员工防暑降温费和一部分员工的高温补贴都选择现金发放，是都需要并入工资缴纳个税吗？还是不需要交个税呢？高温补贴我查了一下我们这边儿的标准是180，但是领导决定的是按200没人发放，多出的也都正常放到工资里发是吧，防暑降温是得算到福利里对吧？我要怎么弄，没操作过第一次发，这块麻烦老师详解一下，谢谢。
小菲老师 | 提问时间：07/16 11:19

#实务#

同学，你好高温补贴：属于工资总额组成部分，需全额并入当月员工工资薪金，由企业代扣代缴个税，你当地标准180元/人，实际按200元发放，超出的20元也需正常并入工资计税，不能单独剔除。全员发放的现金防暑降温费：属于从福利费中列支的人人有份的补贴，不属于免税的福利费范围，同样需要并入当月工资薪金计征个税，不存在免税额度。

阅读 72

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1487

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1356

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2577

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1190

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1298

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1392

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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