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老师好！现在发现去年8月有一张购进发票没有入账，现在还能入账吗？具体分录怎么做？
小菲老师 | 提问时间：07/16 11:16

#实务#

同学，你好不建议的，跨年了

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刚入职了一家工程测量，不动产测绘，地理信息工程，数据库建设的公司，老板让我做研发账，不知道如何入手，有相关经验的老师吗？请教一下
小菲老师 | 提问时间：07/16 11:16

#实务#

同学，你好按项目单独建辅助账：每个测绘/地理信息研发项目独立设置一套研发支出辅助账，区分费用化、资本化两个阶段分别核算，避免不同项目的人工、设备费用混淆。留存完整备查资料：提前归集所有研发项目的立项书、人员工时台账、设备使用记录，作为后续费用归集的合规依据。

阅读 32

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老师你好，企业之间借贷，企业所得税怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：07/16 11:12

#实务#

同学，你好有利息吗？

阅读 19

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老师，2月份对方给开的专票已经认证抵扣了，现在需要作废重开，都需要做哪些工作，做账怎么做，报表怎么填
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 11:08

#实务#

您好，红冲后把前面的分录也红冲就可以，做进项转出，报表做进项转出借：应付账款贷：主营业务成本应交税费-进项

阅读 33

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老师好，员工在我们公司上班，给他买了保险，因为他有低保，工资发给其他员工，这个报保险有影响吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 11:07

#实务#

您好，意思工资没有申报，只是买了保险，是吧

阅读 16

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老师请问这两道题有什么区别吗？答案给的却不一样老师，这两个题给人弄晕了，管理层的专家到底可以做为注册会计师的专家吗
张老师 | 提问时间：07/16 11:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两道题目的核心区别在于命题规则不同：第一道题要求选出符合“注册会计师的专家”定义的选项，规则明确不包含管理层的专家；第二道题提问“可以作为”注册会计师专家的范围，允许注册会计师在满足要求的前提下利用管理层专家的工作，因此管理层专家可以入选。被审计单位管理层的专家本身不属于注册会计师的专家定义范畴，但注册会计师可以利用其工作，因此它可以作为注册会计师专家纳入选项范围。注册会计师的专家的定义是：会计或审计以外领域有专长、被注册会计师利用来获取审计证据的个人或组织，既可以是事务所内部专家（含临时员工、网络所合伙人/员工），也可以是外部专家，本身不包含管理层专家，但不禁止注册会计师利用管理层专家的工作，因此题目会根据考核要点不同设置不同选项规则。祝您学习愉快！

阅读 107

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签了个无人机培训合同19600，发票19600，付了19600，两个人，其中一个人人是另外公司的，需要重新签两份合同，一份9600，是让把19600全部退回来，两个单位账户重新打9800，还是就退回来9600就行，另外一个公司账户在转过去？
小菲老师 | 提问时间：07/16 10:59

#实务#

同学，你好就退回来9600就行，另外一个公司账户在转过去

阅读 48

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老板自己家的房子出租给公司必须给老板租赁费吗？
小菲老师 | 提问时间：07/16 10:59

#实务#

同学，你好可以0租金

阅读 16

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如果没有特殊情况，2025年四季度的企业所得税是不是应该和25年年度保持一致
暖暖老师 | 提问时间：07/16 10:58

#实务#

你好，不一定，季报时按会计，年报是按税法口径

阅读 36

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老师，项目尽调需要调一下印章刻章备案资料，这个刻章备案资料从哪里可以找到
小菲老师 | 提问时间：07/16 10:56

#实务#

同学，你好目标企业自身留存的全套刻章备案资料，包含营业执照、法人身份证明、经办人授权委托书、公安部门出具的《备案证明》等原始材料，是最直接的来源。

阅读 26

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老师，新公司制造业）有原材料进项、水电费，就等同于正常生产了，销项是不是也可以开了
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 10:55

#实务#

您好，是的，可以的，如果有销项可以开了

阅读 48

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支付给家属慰问金需要申报个税吗？怎么入账？可以直接税前扣除吗？
小菲老师 | 提问时间：07/16 10:49

#实务#

同学，你好是需要的申报个税，做福利费

阅读 21

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我们公司18年初始成立2个自然人股东A和B，注册资本50万，分别实缴A42万，B8万。21年股东A和B分别0元转让股权给C，转让后A实缴32.5万，C实缴17.5万。22年公司注册资本减资到10万，减资后A出资6.5万，C3.5万，实际减资的钱没有返还股东。现在C把所有股权3.5万转让给A，股权原值是多少？
朴老师 | 提问时间：07/16 10:48

#实务#

一、先梳理关键事实 C 是0 元无偿受让A、B 股权（非直系亲属），取得时自身付出成本 = 0；原股东 A+B 合计实缴 50 万，转让后 C 名下对应实缴 17.5 万； 22 年减资到 10 万，未向股东返还任何减资款，C 对应实缴账面调为 3.5 万，但无资金退回。二、分两种税务判定情形情形 1：A、B 与 C 无直系亲属关系（绝大多数企业） C 无偿受让股权，取得股权的实际支付价款为 0；减资未退款，不冲减 C 的股权原值基数； C 本次转让 3.5 万对应股权，股权原值 = 0 元（仅加取得股权时少量印花税等合理税费）。风险：若转让有收入，几乎全额按 20% 缴个税，税务局会核查公司净资产核定转让收入。情形 2：A、B 与 C 为配偶、父母子女等直系亲属（67 号公告 13 条）无偿受让股权可沿用原股东实缴成本； C 受让时对应原始实缴 17.5 万，减资无退款，按比例折算后对应原值 = 3.5 万元；此时转让股权原值为 3.5 万。

阅读 306

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老师，怎么通过财务报表看公司缺不缺成本？缺多少
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 10:48

#实务#

您好，看利润表，利润这里是正数就是差成本票

阅读 29

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老师，全体员工防暑降温费和一部分员工的高温补贴都选择现金发放，是都需要并入工资缴纳个税吗？还是不需要交个税呢？
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 10:47

#实务#

您好，是的，这个要并入工资申报，要不然公司没法抵税

阅读 68

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请问老师，建筑公司项目工伤责任险已交，现在添加人员，具体在社保系统里怎么操作？麻烦老师把每一步详细说一下，直到完成。谢谢
小菲老师 | 提问时间：07/16 10:43

#实务#

同学，你好你是什么地方的，我看看有没有地方文件说明

阅读 73

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老师好，这个U盘为啥会这样，可不可以有办法不格式化还能打开他它
朴老师 | 提问时间：07/16 10:39

#实务#

一、弹出这个提示的常见原因 U 盘文件系统损坏（异常拔盘、断电、中毒）分区引导丢失，Windows 识别不了格式 U 盘硬件故障、接触不良格式为 Mac 专属 APFS/EXT4，Windows 不兼容二、不用格式化，优先试这几套修复方法（按顺序操作）方法 1：先换接口 / 换电脑排除硬件接触问题拔下 U 盘，换电脑后置 USB 口、换另一台电脑测试；台式机别用前置 USB，供电不足容易识别异常。方法 2：Windows 自带命令修复（无损，不删数据）弹窗点取消，不要格式化；搜索框输入 cmd，右键以管理员身份运行；输入命令：chkdsk E: /f 回车（E 是你的 U 盘盘符）弹出提示输入 Y，等待自动扫描修复坏道、文件系统错误；修复完重新打开 U 盘。方法 3：磁盘管理分配盘符（盘符丢失导致报错）右键开始菜单→磁盘管理；找到标有 U 盘容量的磁盘，右键分区→更改驱动器号和路径；添加一个未占用的盘符（比如 F），确定后再打开 U 盘。方法 4：第三方工具读取数据（chkdsk 修复失败时用）用 DiskGenius、EasyRecovery 这类软件，直接绕过损坏分区读取里面文件，先把所有资料复制到电脑硬盘，之后再格式化 U 盘修复。方法 5：系统不兼容格式专用如果 U 盘是 Mac 电脑格式化过：装 Paragon HFS + 软件，Windows 就能直接读取 Mac 格式 U 盘，不用格式化。

阅读 65

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公司准备注销，实收资本90万，未分配利润130万，注销时需要交个税（130-90）×0.2，那么我如果不想交这个分红个税，是不是可以让股东再打实收资本40万进来，那么未分配利润的130万就都可以以实收资本退回，不用交个税了？
小菲老师 | 提问时间：07/16 10:39

#实务#

同学，你好你账上银行存款有多少钱？

阅读 62

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老师，公司厂房出租，之前全部租出去了，按从租交的房产税，现在有一部分搬走了，在招租期间按什么标准交房产税？土地使用税有什么变化？
欧阳老师 | 提问时间：07/16 10:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：招租空置期间，这部分未出租的厂房需要按照从价计征缴纳房产税，剩余仍出租的部分继续按从租计征缴纳房产税。土地使用税不会发生变化，仍按照实际占用的土地面积乘以当地规定的单位税额计算缴纳，不会因为部分厂房空置招租调整计税规则。最终的计税申报需要及时修改税源信息，建议操作前和主管税务机关确认当地具体要求。祝您学习愉快！

阅读 80

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老师，我们公司没有出口业务，如果有个业务是往国外邮寄的，开了一个国际快件代理费这个可以吗
朴老师 | 提问时间：07/16 10:36

#实务#

入账税前扣除完全可以哪怕公司无出口业务，只要是真实经营邮寄境外样品 / 资料，国际快件代理费凭发票、快递单、付款凭证，计入销售 / 管理费用，正常抵企业所得税。增值税抵扣分情况货代开免税普票：不能抵扣进项；货代放弃免税开6% 专票（仅国内段代理服务费）：可抵扣；纯跨境国际段代理默认免税，不给开专票。税务风险要点留存快递底单、邮寄物品明细、合同，证明费用和经营相关，避免被认定为与经营无关支出。

阅读 81

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老师，个体户需要报什么税，工商年报已经报
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 10:36

#实务#

您好，个体一般是增值税，经营所得，附加税，印花税

阅读 18

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1487

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1355

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2575

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1189

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1297

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2949

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1391

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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