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2026.二季度企业所得税预缴申报表在哪填列研发费用加计扣除
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 13:45

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 88

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你好！浴馆招待无偿赠送充值卡怎么做账
小菲老师 | 提问时间：07/13 13:44

#实务#

同学，你好无偿赠送充值卡？？是送钱吗？还是什么？

阅读 25

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一家公司于25年12月从银行网银端购入理财产品50万元，在12月产生公允价值变动234.41元，26年4月22日赎回理财产品50万元（其中：成本499,925.29元，公允价值变动74.71元），请帮我编制一下分录，包含月度期间损益结转（只写12月和4月即可）
郭锋老师 | 提问时间：07/13 13:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入时（2025年12月）：借：交易性金融资产——成本500000 贷：银行存款500000 2025年12月确认公允价值变动：借：交易性金融资产——公允价值变动234.41 贷：公允价值变动损益234.41 2025年12月期间损益结转：借：公允价值变动损益234.41 贷：本年利润234.41 2026年4月22日赎回理财产品：借：银行存款500000 投资收益234.41 贷：交易性金融资产——成本499925.29 交易性金融资产——公允价值变动74.71 注：此处赎回时公允价值变动余额为74.71，对应剩余未结转的公允价值变动损益余额为借方74.71，最终体现在投资收益中，影响当期利润。 2026年4月期间损益结转：借：本年利润234.41 贷：投资收益234.41 说明：一般企业购入非保本浮动收益的理财产品，默认划分为交易性金融资产，按公允价值进行后续计量，该处理符合企业会计准则的通用要求。祝您学习愉快！

阅读 264

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请问郭老师，企业所得税年报的员工人数是自动从个税申报系统取数的吗？
东老师 | 提问时间：07/13 13:36

#实务#

你好，来源是你四个季度企业所得税预缴申报表填报的季度人数平均值

阅读 16

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老师我们有个融资租赁，缴纳印花税的时候应该选什么税目，没有融资租赁这一项
东老师 | 提问时间：07/13 13:33

#实务#

您好，没有的话就选择借款合同就成

阅读 63

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老师资产负债表上面应付职工薪酬薪酬是负数可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/13 13:32

#实务#

你好，应付职工薪酬是负债类科目，正常余额为贷方正数（欠员工工资、社保）；负数=账面借方余额，代表公司多付/预付职工款项，本质属于企业对员工的债权（资产），不符合负债定义。

阅读 23

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所得税这两栏分别怎么填
暖暖老师 | 提问时间：07/13 13:32

#实务#

已计入成本费用的职工薪酬这一行是填写1-6月应发的职工薪酬，实际支付给职工的应付职工薪酬给是填 1-6月实发的职工薪酬

阅读 57

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固定资产明细账为什么不用结账？
东老师 | 提问时间：07/13 13:29

#实务#

您好，固定资产属于长期资产，余额逐月累计，没有结转清零操作，因此不需要每月结账的。

阅读 51

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去年账务少确认了一笔收入，更正了的年报，今年季报财务报表的时候，年初数是按更正后的数据吗？还是更正前的年初数，今年做了一笔今，借应收账款，贷，未分配利润，
暖暖老师 | 提问时间：07/13 13:24

#实务#

你好，更正后的数据，你更正年报后今年的期初数据应该系统会更正过来

阅读 69

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老师，个人开的网店，缴纳增值税及附加税的税局和经营所得经常居住地不一致影响吗
暖暖老师 | 提问时间：07/13 13:23

#实务#

你好，个人网店：增值税（附加）主管税局和经营所得个税申报地不一致，有明确税务风险，不合规，必须统一

阅读 66

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老师，您好，我想咨询一下，就是上个月厂家发票没有开给我们，但是货物已到，我们也入库了，入库单日期是5月份的，然后六月份发票开给我们了，那我5月份的时候是不是就是暂估借库存商品贷银行存款，然后把5月份的入库单作为备件附在后面，6月份厂家发票开过来了，我把5月份的暂估冲掉，按照发票重新做一笔入库，附加就放一张发票就好了？
东老师 | 提问时间：07/13 13:22

#实务#

您好，没错的，就是您说的这么操作就可以了。

阅读 70

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就是去年12月份增值税忘记结转了，现在增值税销项一直挂着贷方余额，想问一下怎么处理
东老师 | 提问时间：07/13 13:20

#实务#

您好，这种情况并不涉及到损益，所以您之前怎么结转增值税，现在给补结转就成。

阅读 16

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老师，想看出口退免税备案申请是否通过怎么看？
朴老师 | 提问时间：07/13 13:18

#实务#

查审核进度：一户式查询 - 退税审核进度，状态显示已办结 / 审核通过即为通过。查备案资质：出口退税信息查询 - 出口备案信息查询，能查到完整备案信息代表生效。能正常采集退税明细、无未备案弹窗，也说明备案通过。

阅读 13

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公司减资，实缴的注册资本超过减资后的注册资本，多缴的注册资本能退还给股东吗？有什么税务问题啊？
暖暖老师 | 提问时间：07/13 13:16

#实务#

你好减资后可以退还给股东的

阅读 22

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请问，公司是26年5月开始经营，这个季初资产总额应该填多少，报表提示不让填写0
暖暖老师 | 提问时间：07/13 13:16

#实务#

你好，不可以未零，最下面是0.01

阅读 93

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老师好，请问盐汽水这种可以做为劳防用品吗？
东老师 | 提问时间：07/13 13:14

#实务#

您好，这种可以记入到劳防用品里面

阅读 17

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新公司收到腾讯.02元的转账，需要入到收入吗？
东老师 | 提问时间：07/13 13:10

#实务#

您好，记入到营业外收入里面。

阅读 22

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老师，季度报小规模有一项，职工薪酬，已计入成本费用的职工薪酬这一行是不是填写1-6月应发的职工薪酬，实际支付给职工的应付职工薪酬给是填4-6月实发的职工薪酬?
暖暖老师 | 提问时间：07/13 13:06

#实务#

你好，已计入成本费用的职工薪酬这一行是不是填写1-6月应发的职工薪酬，实际支付给职工的应付职工薪酬给是填 1-6月实发的职工薪酬

阅读 65

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餐饮管理有限公司，注册了但是一直没有经营，没有任何经济往来，需要做账报税吗？做账的话怎么做
东老师 | 提问时间：07/13 13:05

#实务#

您好，啥都没有的话也没啥可做的，但是税还是要报的零申报

阅读 58

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老师们好！由于对财务还不是很熟悉，1月建账的，然后我们是纯商贸，进货和销售的品名基本不一样，然后都只有入库，在这快账软件上没有录库存商品出库明细，所以一直挂着库存，请问这种情况怎么解决呢？销售都是直接：借：应收帐款贷主营业务收入应交增值税_销项税额
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 13:04

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 146

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老师，我们收到结息现金流量给哪里
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 13:03

#实务#

您好，分情况的银行存款利息（结息）收到的其他与经营活动有关的现金理财产品/债券利息取得投资收益收到的现金

阅读 28

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1476

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1348

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2559

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1182

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1286

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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