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老师，请问非全日制临时工，单位不用给交社保和医疗，请问需要单独缴纳工伤险吗？
小菲老师 | 提问时间：07/13 15:16

#实务#

同学，你好嗯嗯，需要的

阅读 16

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出口贸易企业应收账款主营业务收入其他应付款—运费收到国内段6%的专票和国际段免税的发票应该怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：07/13 15:16

#实务#

你好，3国际段海/空运费：国际货代免税普票，无进项，只冲减「其他应付款—运费」，不计入成本费用，国内段的做销售费用核算

阅读 119

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老师请问下，现在我们缺很多成本发票，我能不能把固定资产税法上面一次折旧，放在会计上做制造费用，不然的话我们目前成本太低了，因为有很多成本无法开票
小锁老师 | 提问时间：07/13 15:15

#实务#

但是这样一次性扣除的话，需要满足政策，一般是不允许的

阅读 19

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老师你好，其他应收款科目审计做信用减值损失，但不做分录调整，在填报季度资产负债表时是以两者的差额填列，还是按照原来的金额填列
小锁老师 | 提问时间：07/13 15:14

#实务#

您好，这个是按照原来的金额，填写

阅读 67

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咨询下，律师代理费，发票归类，一般算鉴证咨询费，还是其他咨询服务类，项目编码？
小菲老师 | 提问时间：07/13 15:12

#实务#

同学，你好对应编码304060307

阅读 61

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老师，这里的长期性资产是包括永久性流动资产和非流动资产吗
王一老师 | 提问时间：07/13 15:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，长期性资产包括永久性流动资产和非流动资产。长期性资产就是长期性资金需要覆盖的资产总额，在流动资产融资策略的分类中，长期性资产就等于非流动资产加上永久性流动资产。激进融资策略的特点就是长期负债、自发性流动负债和股东权益资本这些长期资金来源的总和，小于长期性资产的总需求，差额部分需要依靠临时性流动负债（短期来源）补足，这也是该策略风险较高的原因。祝您学习愉快！

阅读 66

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老师好！小规模纳税人，增值税如何计提
小菲老师 | 提问时间：07/13 15:10

#实务#

同学，你好一般是按照发票税额计提

阅读 17

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老师好！公司购买的商务车用于出差折旧属于管理费用还是制造费用
朴老师 | 提问时间：07/13 15:09

#实务#

商务车仅管理人员出差使用：折旧计入管理费用 - 折旧费，不计制造费用。只有车辆专门供车间生产、项目现场施工使用，折旧才进制造费用。若同时管理 + 生产混用，按行驶里程分摊折旧，分别入账。

阅读 14

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老师，固定资产的清理怎么做账，比如：借：固定资产清理贷：固定资产，。是这样吗？，然后这个固定资产就没有了不在帐上了
小菲老师 | 提问时间：07/13 15:09

#实务#

同学，你好借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产

阅读 45

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老师，我25年卖车子，借记，库存现金20000，贷固定资产清理20000，忘记做应交税费应交增值税销项税额了，应该是借，库存现金两万，贷，固定资产清理17699.12 ，应交税费应交增值税销项税额2300.88，现在26年了，这个销项税额这笔分录该怎么补呢
小菲老师 | 提问时间：07/13 15:06

#实务#

同学，你好借：未分配利润2300.88 贷：应交税费应交增值税销项税额2300.88

阅读 18

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老师，1378.03元本来是要预交企业所得税的，但是进去看了下发现有弥补亏损，那我账上还需要计提企业所得税1378.03*0.05=68.9元吗
朴老师 | 提问时间：07/13 15:06

#实务#

不需要计提。弥补以前年度亏损后，当期实际应纳企业所得税金额为 0，没有产生应交税费，账面不用做计提所得税分录。只有弥补完亏损后还有剩余应纳税所得额、产生实际要缴纳的税款时，才需要计提企业所得税。 1378.03 只是未抵减亏损前的计税基数，亏损抵消后无税负，无需账务处理。

阅读 78

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老师，您好！请问一下不征税收入需要在增值税中怎么申报？
小菲老师 | 提问时间：07/13 15:06

#实务#

同学，你好不申报的

阅读 24

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本月在申报上月增值税时发现，上月的进项税账上多做了4.15元（电信发票一部分金额按6%税率，一部分金额按9%税率，我直接全部金额按9%，所以有差异）。报税肯定是按照税务局进项发票勾选来报，但我上个月的账已经结了，这个月要怎么修改呢？公司最好不要用进项税转出这个科目
汪老师 | 提问时间：07/13 15:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以在这个月直接调整账务，因为差异金额很小，且已经结账，不需要修改上月报表，直接在当期调整即可。调整分录分两步： 1.先红字冲销上月错误的进项税额多记部分借：管理费用等相关成本费用科目4.15 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）4.15 2.完成调整后，将调整后的进项税额与增值税申报表数据核对，保证最终账务和申报数据一致即可，不需要使用进项税额转出科目。祝您学习愉快！

阅读 133

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财务公司的承兑汇票和银行承兑汇票有什么区别？
小菲老师 | 提问时间：07/13 15:03

#实务#

同学，你好银行承兑汇票：由持牌商业银行作为承兑人，属于银行信用背书。财务公司承兑汇票：由大型企业集团旗下的财务公司承兑，财务公司是非银行金融机构，信用依托所属企业集团。

阅读 19

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老师，我3月暂估了一笔成本22万，成本已结转。4月发票回来了，忘记冲暂估应付账款，又按成本入账了，又结转了，我现在要怎么冲红这个4月多结转的成本？借：主营业务成本-22万贷：工程施工成本-22万？？
小锁老师 | 提问时间：07/13 15:01

#实务#

您好，这个的话，是这样，然后借方红字就行

阅读 19

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老师您好，比如某企业以前按最低标准申报的社保，如果查到没有足额按工资申报，会不会要补交以前的？会不会被罚款？谢谢老师
小锁老师 | 提问时间：07/13 14:59

#实务#

您好这个这个的话现在查的严格了，可能会有罚款

阅读 19

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你好，要写付款申请单，请问收款单位在哪？
朴老师 | 提问时间：07/13 14:58

#实务#

收款单位全称汉中市财政局代管预算单位往来资金专户配套账户信息（付款申请单一并填）开户行：中国建设银行股份有限公司汉中天汉大道支行账号：61001653500050000010-090005 款项用途：交易服务费 Y20260454 金额：4650.00 元

阅读 68

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老师你好！现金流量表里面的本年累计期末现金余额是不是必须等作本月期末现金余额才对呢？
暖暖老师 | 提问时间：07/13 14:58

#实务#

你好是的，现金流量表里面的本年累计期末现金余额是必须等作本月期末现金余额才对

阅读 28

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一个公司的账，一开始是A项目的账，现在又加了一个B项目进去，要是把这个公司的资产负债表根据各项目发生的数据，拆分成A项目和B项目的资产负债表，资产和负债能平嘛
小锁老师 | 提问时间：07/13 14:58

#实务#

您好，这个的话是是可以平衡的

阅读 25

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咨询一下总分公司的账务问题。分公司为小规模（独立核算），分公司以总公司的名义承接项目，收入直接进入总公司账户，总公司确认收入，开具发票，扣除管理费和增值税及附加税，剩余收入全部打入分公司账户，总公司在异地，需要在注册地申报缴纳增值税及附加的，分公司零申报，分公司其实更像是总公司的一个“部门”。分公司如何做账？
王一老师 | 提问时间：07/13 14:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分公司按代收转付+内部往来的模式做账即可，核心处理如下： 1.收到项目款项时，通过总公司往来核算，不确认自身收入借：银行存款贷：其他应付款—总公司 2.分公司发生项目成本支出时，计入自身成本同时冲减对总公司的往来借：主营业务成本贷：银行存款/应付账款等同时借：其他应付款—总公司贷：主营业务收入 3.月末结转损益借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本这种模式下存在一定税务合规风险，因为总分公司是独立增值税纳税主体，该安排可能导致分公司所在地税务机关要求分公司补缴税款，建议补签内部授权协议，明确业务分工，保证内部往来核算清晰可追溯。祝您学习愉快！

阅读 235

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分红放哪里合适呀？刚刚发的去年的分红，但是去年不知道有这笔分红，所以没做账
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 14:56

#实务#

您好借：利润分配-未分配贷：应付利润借：应付利润贷：银行存款分红分录是这样做的

阅读 23

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1477

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1350

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2561

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1183

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1288

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1384

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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