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想咨询下，公司帮忙代缴某个员工的社保、公积金。如果支付方式是银行转账，会计上计入其他应收款，不入企业费用这种方式。但是不是他本人打款给公司，是另一个人。类似于 A替 B支付给C公司一笔钱，用于支付B的社保和公积金。这样可以吗？需要什么入账依据。
朴老师 | 提问时间：01/08 20:19

#实务#

可以，计入其他应收款 — 代缴社保公积金（B 员工），无需计入企业费用。入账依据需 3 项： B 员工签字的委托代缴确认书（明确由 A 代付）； A 转款给公司的银行回单（备注代 B 付社保公积金）；公司缴纳社保公积金的缴费凭证。

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非独立核算的分公司，每个月产生的社保费用以及员工工资费用，怎么合并到总公司的账户上账务处理？是可拿着税务局平台开的发要直接做到总公司的账套里吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/08 20:18

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，公司的注册资金必须要付到公司账上吗？付了的话是不是就算是投资款？
朴老师 | 提问时间：01/08 20:16

#实务#

注册资金不是必须立刻付到公司账：多数行业是认缴制，按公司章程约定的期限实缴即可；仅银行、劳务派遣等特殊行业要求注册时实缴。钱付到公司账且符合条件才算投资款：需是股东账户转入、转账备注 “投资款 / 资本金”，并有公司章程 / 出资协议佐证；否则可能被认定为股东借款。

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老师外账做的财务报表里面实收资本是0，实际营业执照上也只有注册1000万，实收资本为0，报表上面就填0对吗？
朴老师 | 提问时间：01/08 20:14

#实务#

对的，报表上实收资本填 0 是完全正确的。

阅读 14

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郭老师，科技公司有研发，但是刚注册，我账是等他后面申请高新才分研发费用，还是一开始就分研发费用
朴老师 | 提问时间：01/08 20:13

#实务#

必须从研发活动启动时就单独分研发费用，不能等申请高新再分 —— 这是会计合规、研发加计扣除、高新认定的前提，否则会导致数据缺失、后续无法合规享受优惠。

阅读 16

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老师好，请问财务账面比药房库存金额大，想调整为一致的话，把多出部分计入“营业外支出”可以吗？这部分金额在年度汇缴时还需要做调增吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：01/08 20:12

#实务#

不能直接计入 “营业外支出”，需先查明差异原因再合规处理，否则汇算清缴大概率要调增

阅读 78

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老师好，问下车位锁入固定资产哪一类？器具？折旧年限多少年？
刘艳红老师 | 提问时间：01/08 20:02

#实务#

您好，车位锁属于固定资产中的器具类别，折旧年限为4年。

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老板你好，我想请问一下，我这边有一个2025年2月成立的小规模公司（手工制作模型类的公司），他们缺成本票，造成他们公司利润有点偏高，请问一下，我应该怎样给他把成本往下降一点？如果做房租费用，他们又没有办法开房租费用发票
朴老师 | 提问时间：01/08 20:01

#实务#

无票房租：月租金≤500 元凭收款凭证 + 合同入账；超 500 元让房东去税局代开普票（税费可计入成本）；实在无法开票的，凭合同 + 转账记录入账，汇算时披露或走核定征收。核心成本补充：原材料小额采购（单次≤500 元）凭采购单 + 收款凭证入账；临时工做工资表 + 考勤申报个税，计入生产成本；设备工具计入固定资产折旧摊销。政策减负：直接申请企业所得税核定征收，不用依赖成本票，按核定利润率计税，利润高的问题直接解决

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老师计提工资的工资金额填应发还是实发呢，这笔分录怎么写，实发工资比如5000，个人承担社保500，个税100，这个怎么做，发工资的时候又该怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：01/08 19:59

#实务#

您好，是按应发来计提的

阅读 53

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老师好，24年汇缴的时候有一笔费用忘记纳税调增了，那可以在25年汇缴的时候纳税调增吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/08 19:59

#实务#

您好，这个最好是在24年调增好些

阅读 18

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我们是餐饮公司，一般纳税人，25年12月以前有很多进项用不完都没有勾选认证，现在报12月的增值税，我需要勾选一部分进项，是先勾选12月之前的进项发票，还是先勾选12月的进项发票12月不够的部分再勾选之前的
董孝彬老师 | 提问时间：01/08 19:57

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 19

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老师，您好，向您请教一个问题。我在做一家民办非营利组织的代账。我现在要计提残保金，我是计在管理费用这个科目里面合适，还是业务活动成本这个科目合适？
郭老师 | 提问时间：01/08 19:55

#实务#

你好，管理费用里面合适

阅读 39

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什么是以公允价值进行后续计量投资性房地产？？？
董孝彬老师 | 提问时间：01/08 19:52

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，其他应付款和其他应收款在往来函证其他往来款项里填对不？
董孝彬老师 | 提问时间：01/08 19:51

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，请问试用期内被辞退，有补偿吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/08 19:50

#实务#

您好在试用期被辞退，是否获得补偿取决于具体情况。以下是根据中国劳动法律的规定： 1. 无补偿情况：如果劳动者在试用期间被证明不符合录用条件，或者存在严重违反用人单位规章制度、严重失职、被依法追究刑事责任等情形，用人单位可以解除劳动合同，并且不需要支付经济补偿。 2. 有补偿情况：如果用人单位在试用期内违法解除劳动合同，例如没有合法理由辞退员工，劳动者可以要求继续履行合同或要求用人单位支付赔偿金。赔偿金的标准通常是经济补偿标准的两倍。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限计算，每满一年支付一个月工资，六个月以上不满一年的按一年计算，不满六个月的支付半个月工资

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老师好，工资扣完个税6.27元，应发5055.73元，但实发5055.7元，少发3分钱，这3分钱怎么做账？
郭老师 | 提问时间：01/08 19:50

#实务#

借应付职工薪酬工资0.03 借管理费用工资-0:03

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高新技术企业增值税享受的优惠
董孝彬老师 | 提问时间：01/08 19:50

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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小规模公司3%减1%征收，季度不超30万，是按税务系统里面的不含税销售额为主营业务收入，1%的增值税额是结转为营业外收入吗？
朴老师 | 提问时间：01/08 19:47

#实务#

同学你好对的是这样

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高新技术企业享受的税收优惠
董孝彬老师 | 提问时间：01/08 19:45

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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正保会计开票报税大练兵里，左侧任务栏里，那158道题目做题的入口在哪里？我怎么一直找不到哇？
朴老师 | 提问时间：01/08 19:39

#实务#

同学你好我们是会计学堂你得问他们客服

阅读 132

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老师好 2025年1-12月利润10万一般纳税人 25% 4季度计提企业所得税25000 ，放在12月计提税费里计提，还是放在2026年1月计提？怎么计提4季度的所得税？
刘艳红老师 | 提问时间：01/08 19:35

#实务#

您好，这个放在12月里面计提，先在12月结转损益，再计提

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 938

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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