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老师，请问自建厂房装修完毕从在建工程转入固定资产怎么转，后面完附什么单据资料
小菲老师 | 提问时间：01/13 15:35

#实务#

同学，你好借：固定资产贷：在建工程需要完工结算单

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老师，去税务局代开20万劳务发票，增值税，个人所得税怎么计算
小菲老师 | 提问时间：01/13 15:35

#实务#

同学，你好一、增值税计算税率：3% 计算：20万 × 3% = 6000元二、个人所得税计算减除费用：20万 × 20% = 4万元应纳税所得额：20万 - 4万 = 16万元税率：30% 速算扣除数：2000元计算：16万 × 30% - 2000 = 4.6万元

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老师，我们小规模公司；我们公司有购买一些血氧仪等赠品共15000元，我们平台销售平衡车时有送赠品(都是未开票出去，按无票做收入),请问一下购买的这些赠品能计入主营业务成本吗?还是要视同销售呀?视同销售的话会计分录写？麻烦老师重新写一下会计分录和金额对应录入，前面的回复太乱了
郭老师 | 提问时间：01/13 15:35

#实务#

不开发票的话，你直接做主营业务成本就不要视同销售这样简单。然后，你发货单的时候，写一个赠品，写一个赠品，然后再分别给他们开折扣。最后的合计金额等于你这个正品的金额一定要这样这样就可以不用视同销售，相当于是你是随货物赠送给对方一个优惠商业折扣，商业折扣按照折扣之后的来确认收入

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跨境电商收到保险赔款应该做什么分录，公司模式是打香港公司做转口贸易，保险单上的被保险人是大陆，保险费是香港公司付，能过往来付香港公司么
朴老师 | 提问时间：01/13 15:34

#实务#

一、保险赔款分录（按损失确认状态）已确认损失（如已记待处理财产损溢 / 营业外支出）借：银行存款贷：其他应收款 — 保险公司（若此前挂账）/ 待处理财产损溢 / 营业外支出未确认损失（直接获赔）借：银行存款贷：营业外收入 — 保险赔款（与日常经营无关，不计其他收益）二、香港公司代付保费的往来处理（可行）确认代付时借：销售费用 — 保险费（或相关成本）贷：其他应付款 — 香港 XX 公司大陆公司还款给香港公司时借：其他应付款 — 香港 XX 公司贷：银行存款（跨境付款需合规，留存合同、保费凭证、付款水单）

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老师，我们小规模公司；我们公司有购买一些血氧仪等赠品共15000元，对方给我开一张普票血压氧仪价税合计15000元。我们平台销售平衡车时有送赠品(未开票出去，都是按无票做收入),请问一下购买的这些赠品能计入主营业务成本吗?还是要视同销售呀?视同销售的话会计分录写？麻烦老师重新写一下会计分录和金额对应录入，前面的回复太乱了
郭老师 | 提问时间：01/13 15:33

#实务#

不开发票的话，你直接做主营业务成本就不要视同销售这样简单。然后，你发货单的时候，写一个赠品，写一个赠品，然后再分别给他们开折扣。最后的合计金额等于你这个正品的金额一定要这样

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老师，我有一笔2024年的费用，一直挂账，24年没有开票，25年开票，进了管理费用，这笔可以汇算清缴扣除吗？如果不能，填写A105000纳税调整项目明细表哪一项啊
家权老师 | 提问时间：01/13 15:32

#实务#

无票支出，先在A105000纳税调整项目明细表的第30行前边找对应的项目，如果没有对应的项目就在A105000填第30行,(十七)其他做纳税调增就是。

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22年退回来的留底税款怎么入账
家权老师 | 提问时间：01/13 15:32

#实务#

借：银行存款贷：进项税转出

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暂估成本。汇算清缴前进来的成本还能不能算成上一年度的成本
文文老师 | 提问时间：01/13 15:31

#实务#

汇算清缴前进来的成本能算成上一年度的成本

阅读 31

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老师，我们小规模公司；我们公司有购买一些玩具，血压计，血氧仪等赠品共15000元，我们平台销售平衡车时有送赠品(未开票出去，都是按无票做收入),请问一下购买的这些赠品能计入主营业务成本吗?还是要视同销售呀?视同销售的话会计分录写？麻烦老师重新写一下会计分录和金额对应录入，前面的回复太乱了
郭老师 | 提问时间：01/13 15:30

#实务#

借销售费用15000×1.01=15150 贷库存商品15000 应交税费，应交增值税150 安这个

阅读 11

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老师，个人所得税，都是先缴，然后再扣员工的钱，但是12月份贷方余额86.35，这样是不对的，应该是借方余额，3.78元，然后再下次发工资的时候，贷方充了3.78，现在我想调一下，借方余额是3.78元，咋调呀，
郭老师 | 提问时间：01/13 15:30

#实务#

你们多扣了个人的不退的借应交税费个税3.78+86.35 贷营业外收入

阅读 49

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老师，今年申报社保，要先做缴费工资申报吗
文文老师 | 提问时间：01/13 15:29

#实务#

是，今年申报社保，要先做缴费工资申报

阅读 78

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老师，这个可以开哪些类目，可以开培训费，服务费吗
暖暖老师 | 提问时间：01/13 15:29

#实务#

你好可以开具培训费和服务费

阅读 54

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老师，好久没报汇算清缴了，我想确认一下，职工薪酬账载金额是填写应付职工薪酬贷方数吗？实际金额是按个税系统数还是按应付职工薪酬借方数呢
郭老师 | 提问时间：01/13 15:29

#实务#

对的，是的，发给职工的包含着个税和个人负担的社保

阅读 51

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老师，我们小规模公司；我们公司有购买一些玩具，血压计，血氧仪等赠品共15000元，我们平台销售平衡车时有送赠品(未开票出去，都是按无票做收入),请问一下购买的这些赠品能计入主营业务成本吗?还是要视同销售呀?视同销售的话，1，购买赠品借：库存商品-赠品15000，贷：银行15000。随平衡车销售赠送时借：销售费用15000，贷：库存商品15000（或换不含税金额14851.49），贷:应交增值税-销项税额148.51。这样做视同销售那笔会计分录不平，，按不含税入账那结转成本也是平不了，看了老师上面的回复，，我更是不明白了，麻烦老师详细回答一下详细回复，谢谢
郭老师 | 提问时间：01/13 15:28

#实务#

借销售费用15000×1.01=15150 贷库存商品15000 应交税费，应交增值税150 安这个

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请问老师年底盈余公积是必须计提吗
小菲老师 | 提问时间：01/13 15:27

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

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在客户那里产品品质问题，我们请第三方人员反工，取得专票，发票内容第三方人工费，计入什么科目
文文老师 | 提问时间：01/13 15:27

#实务#

借：主营业务成本借：进项贷：银行存款

阅读 30

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进项税额转出期末余额贷方负数是不是不对
文文老师 | 提问时间：01/13 15:27

#实务#

进项税额转出期末余额贷方正数

阅读 58

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老师，做餐饮加盟的公司和加盟商签署了合作协议，但是合同里面只收取了技术服务费的保证金，其余没有相关费用，那这部分需要缴纳印花税吗？税目是哪个？
家权老师 | 提问时间：01/13 15:26

#实务#

那个不需要交印花税的

阅读 22

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你好老师，我们公司是18年成立的，当时成立的时候上一任财务做账发工资做借管理费用-工资，贷实收资本-王老板挂着16万，那现在公司做转股，我们现在收到税务局那边说要把我们的实收资本清零才可以，那想问一下，这个是18年发生的，现在我们怎么冲平这个业务以及怎么样把实收资本变成零呢，那这样子做的话实际上会影响我们本年利润吗？请老师指教
郭老师 | 提问时间：01/13 15:26

#实务#

借实收资本王老板贷利润分配未分配利润，实际他是有工资吗？有的话借利润分配未分配利润贷应付职工薪酬工资，然后你们再支付

阅读 66

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公司亏损，大股东承诺小股东的投资额全部退还，写个协议，有效吗
文文老师 | 提问时间：01/13 15:26

#实务#

无效，可小股东转让股份给大股东，大股东直接转款给小股东

阅读 41

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一般纳税人公司卖了一辆二手车，是按开票金额交增值税吗
文文老师 | 提问时间：01/13 15:25

#实务#

是按开票金额交增值税

阅读 17

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1142

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1041

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2116

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 953

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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