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村委会维修村委会的商铺，出的费用，怎么做会计科目
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 14:44

#实务#

您好借：管理费用—修理费贷：银行存款/库存现金

阅读 27

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股东变更流程
黄老师 | 提问时间：03/25 14:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：遵循“先税务、后工商”原则，分四步完成，全程可线上办理，确保合规与效率。第一步：内部决策与材料准备召开股东会，形成股东会决议（明确转让方、受让方、股权比例、价格，需对应表决权比例通过）；签署股权转让协议（明确交易细节、权责与违约责任）；修订公司章程修正案（更新股东信息与出资条款）；整理基础材料：营业执照正副本、公章、新旧股东身份证明（自然人身份证/企业营业执照）、经办人身份证明。第二步：税务申报（先完税再工商）以北京为例，自然人股东需先完成税务申报，取得完税凭证；企业股东流程略有差异，要求一致。登录国家税务总局北京市电子税务局，进入“我要办税—税费申报—个人股权转让所得”模块；填报转让信息（被投资企业统一社会信用代码、转让/受让方信息、收入、股权原值等），上传股权转让协议、近期财务报表、股东会决议等附件；受让方在线确认信息，税务部门1-3个工作日审核；审核通过后，缴纳个税（财产转让所得20%，溢价所得计税；平价/低价转让需提供正当理由，如亏损、亲属关系）与印花税（双方各按合同金额万分之五缴纳，小规模纳税人可减半）；下载《自然人股权变更登记完税情况表》或完税证明（工商变更必备材料）。第三步：工商变更登记（全程网办，以北京为例）通过“北京市企业登记e窗通平台”或“北京市政务服务网”办理。登录平台，完成实名认证，选择“企业股权转让/股权变更”事项；在线填写变更信息（股东名称、证件号码、持股比例等），与股权转让协议、章程内容保持一致；上传全套材料：《公司登记（备案）申请书》、股东会决议、股权转让协议、章程修正案、新旧股东身份证明、完税证明、营业执照正副本；法定代表人、股东及经办人完成电子签名（手机扫码即可，无需到场）；提交审核，市场监管部门1个工作日内完成审核；审核通过后，可下载电子营业执照，或选择邮寄/自取纸质新营业执照（需缴回原正副本）。第四步：后续配套变更税务信息同步：登录电子税务局，提交综合信息变更申请，更新股东信息，确保税务系统与工商数据一致；银行账户变更：携带新营业执照、公章、法人章、开户许可证等材料，至开户行变更账户预留信息；其他变更：涉及社保、公积金、股权出质等事项的，同步完成变更登记。关键合规提醒自然人股权转让必须先完税，无完税证明工商不予受理，后续被稽查将追溯补税及滞纳金；股权转让价格需公允，重资产企业建议提供资产评估报告，避免低价/无偿转让被核定征税；向股东以外的人转让股权，需提交其他股东过半数同意文件及书面通知回执（公司章程另有规定从其规定）；全程电子化办理需确保材料格式规范、签名有效，避免因信息不一致被驳回。祝您学习愉快！

阅读 89

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实务中外部融资需求公式中经营资产用固定资产原值还是净值
杨老师 | 提问时间：03/25 14:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实务中，外部融资需求（销售百分比法）里的经营资产，固定资产统一用净值（账面价值），不用原值。祝您学习愉快！

阅读 75

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有一笔款，然后需要付，但是尾款还没有到，现在分公司那边急需款，有什么合理合法的方法总公司给分公司打款呢？
家权老师 | 提问时间：03/25 14:38

#实务#

可以直接打款的，没有限制的

阅读 23

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老师，增值税税法2016年以前的房产开发票还是按5%的简易计税吗
家权老师 | 提问时间：03/25 14:38

#实务#

是的，就是那样子的哈。一般纳税人

阅读 25

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老师，新建企业，经营期从啥时候开始算？
家权老师 | 提问时间：03/25 14:34

#实务#

从开始取得第1笔销售收入的时候算

阅读 28

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老师，公司报销都是现金，发工资也是现金，都是老板用个人卡发放，老板不是法人，这个有问题没
家权老师 | 提问时间：03/25 14:32

#实务#

没事的，不过要申报个税的

阅读 86

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制造业成本如何核算，哪位老师有经验
朴老师 | 提问时间：03/25 14:32

#实务#

同学你好你是什么成本核算方法

阅读 35

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一个人在两家公司发放工资，劳务合同怎么签订？
家权老师 | 提问时间：03/25 14:30

#实务#

分别签订劳动合同就行

阅读 22

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小规模公司发的13薪怎么做账？
家权老师 | 提问时间：03/25 14:29

#实务#

还是正常做工资，申报个税就行

阅读 56

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我在做库存现金日记账时，在12.2日发生了两笔业务我登记完了，然后就直接写了12.3日的业务，最后发现12.2没有进行本日小计怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 14:28

#实务#

您好，这个在旁边写个小计就可以

阅读 43

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老师已经提完折旧了，刚才计划没有留残值，但是后面提完折旧又有残值，残值怎么处理老师
家权老师 | 提问时间：03/25 14:27

#实务#

等报废的时候再处理，现在不做账

阅读 43

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你好我阿里巴巴平台有下单的样品单不报关这种要怎么账务处理？样品单别人工厂免费送的
家权老师 | 提问时间：03/25 14:24

#实务#

免费送人的赠品计入销售费用-业务招待费

阅读 53

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固定资产折旧，去年折旧折多了，怎么处理
小菲老师 | 提问时间：03/25 14:23

#实务#

同学，你好今年折旧少做，让总折旧一致

阅读 56

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个体工商户，查账征收是不是季度不超过30万不需要缴纳增值税？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 14:22

#实务#

您好，是的，就是你说的这样的

阅读 30

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营业收入包括哪几个科目
小菲老师 | 提问时间：03/25 14:19

#实务#

同学，你好营业收入主要包括“主营业务收入”和“其他业务收入”两个科目

阅读 48

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公司24年对学校有笔公益性捐赠，用途为团委文体活动基金，项目执行期限2024.8.30-2025.8.29 一年，那24年做企业所得税的时候把捐赠支出调增了，那25年是不是可以税前扣除了
家权老师 | 提问时间：03/25 14:18

#实务#

那个不能税前扣除的，必须是收到公益捐赠收据，

阅读 26

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股东变更要缴纳那些税，变更流程是哪些
王一老师 | 提问时间：03/25 14:17

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股东变更需缴纳的税费（2026年现行） 1.印花税（双方必缴）纳税人：转让方、受让方（双方都要交）税目：产权转移书据税率：万分之五（0.05%）计税依据：股权转让协议载明金额计算：应纳税额=转让金额×0.05% 注意：0元/平价转让也需申报（税额为0但流程不能省） 2.个人所得税（转让方为个人）纳税人：自然人股东（转让方）税目：财产转让所得税率：20% 公式：应纳税额=(股权转让收入?股权原值?合理费用)×20% 股权原值：实际出资额+取得时税费合理费用：中介费、评估费、印花税等关键风险：转让价格明显偏低且无正当理由（如低于净资产），税局将核定收入征税 3.企业所得税（转让方为企业）纳税人：法人股东（转让方）税率：一般25%；小微企业20%；高新企业15% 规则：转让所得并入当年应纳税所得额，统一汇算清缴公式：应纳税所得额=转让收入?股权成本?相关税费 4.其他特殊情况增值税：非上市公司股权转让不征；上市公司股票按“金融商品转让”6%缴纳土地增值税：股权本质为土地/房产且100%转让时可能被穿透征收契税：股权转让不征（增资/分立等重组情形另算）祝您学习愉快！

阅读 174

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想咨询下，关于个税，上年各月均有申报且全年收入不超过6万元。如果去年发放了6万工资，满足这个条件吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 14:17

#实务#

您好，你是指当年可以一次按60000来抵扣吗

阅读 60

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第三题怎么算出来的？
董孝彬老师 | 提问时间：03/25 14:15

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 54

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现金流量表应该怎样验证他的正确逻辑关系。
董孝彬老师 | 提问时间：03/25 14:15

#实务#

...

阅读 51

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1281

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1166

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2323

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1046

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1164

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2681

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1232

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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