财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

现在很多公司都要求先付款再开票，又有很多公司要求要开票再付款，哪个合理？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 16:46

#实务#

您好，一般是先开票再付款

阅读 47

收藏 0
老师公司卖二手车他们过户用的二手车发票已经自动开在我的票池里了我还需要再开票吗
欧阳老师 | 提问时间：03/26 16:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：票池里的是二手车销售统一发票（仅用于过户登记，由二手车交易市场开具），你作为销售二手车的公司仍需按规定开具增值税发票（专票或普票，视购买方需求而定）用于记账报税与进项抵扣，若购买方为个人无需抵扣可不开具增值税专票，但仍需按无票收入申报纳税，同时确保增值税发票金额与二手车销售统一发票“车价合计”一致，留存相关凭证备查并按适用税率（一般纳税人13%或简易计税2%/3%减按0.5%，小规模纳税人3%减按0.5%）申报缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 154

收藏 1
老师，拿新买的土地去办营业执照，公司地址写什么啊
家权老师 | 提问时间：03/26 16:45

#实务#

只是土地，没有房产没法注册

阅读 36

收藏 0
核定征收的个体户生产经营所得税A表总收入包括哪些？
暖暖老师 | 提问时间：03/26 16:44

#实务#

你好，营业收入和营业外收入，投资收益

阅读 29

收藏 0
老师，请看一下这个图片，有个从业人数是2，这2个人，其中一个是法定代表人也是大股东，另一个是小股东，算公司的员工吗，要不要签劳动合同开工资呀？
家权老师 | 提问时间：03/26 16:43

#实务#

只能按工资申报个税，要交社保就要劳动合同

阅读 33

收藏 0
老师定期定额个体工商户不需要做经营所得税个税汇算是吗？
apple老师 | 提问时间：03/26 16:43

#实务#

同学你好，一般情况下不用做，没有超过税局规定定额时就不用汇算，超过了必须汇算

阅读 1201

收藏 6
老师好，更正2023年企税的年报表，需增加收入，增加成本，得选填A1050哪个表
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 16:42

#实务#

您好收入调整：若收入调整涉及视同销售、未按权责发生制确认收入等特殊情形，需在A105000表“收入类调整项目”下对应行次填报。成本调整：若成本调整涉及资产折旧摊销、业务招待费、广告宣传费等限额扣除类项目，需在A105000表“扣除类调整项目”中填报

阅读 79

收藏 0
老师，您好！公司购买的粪肥多了，卖出去一部分，发票税率是免税的吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 16:41

#实务#

您好一、若销售的是未经加工的动物粪便（如直接收集的牛粪、羊粪等）增值税不免税根据《农业产品征税范围注释》（财税字〔1995〕52号），动物粪便未被列入“初级农产品”范围，因此不属于免征增值税的范畴。若企业为一般纳税人，需按13%税率缴纳增值税；小规模纳税人则适用3%征收率（2023年阶段性减按1%）。例外情形若粪便属于“其他动物组织”（如蚕种、动物血液等），可能被纳入农产品范围，但实践中税务机关通常对“排泄物”与“分泌物”严格区分，多数情况下仍按应税处理。二、若销售的是经无害化处理的有机肥料免征增值税条件根据《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号），以下三类有机肥产品可享受免税：有机肥料：来源于动植物，经腐熟无害化处理的含碳物料；有机-无机复混肥料：有机与无机成分混合制成的肥料；生物有机肥：特定功能微生物与动植物残体复合而成的肥料

阅读 76

收藏 0
你好老师我们一个客户需要给我们付运费我们需要给他们付电费这样的关系同一个科目能设置两个吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 16:39

#实务#

您好，你挂往来，然后再把这两个红冲掉就可以

阅读 35

收藏 0
老师定期定额个体工商户不需要做经营所得税个税汇算是吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 16:39

#实务#

您好，是的，不需要，只有查账征收才要

阅读 136

收藏 1
作废后要怎么恢复呢？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 16:36

#实务#

您好，是什么作废了

阅读 25

收藏 0
请问老师，公司员工利用职务，私自挪用公司货物，属于什么行为？必要时能起诉吗？以什么名义起诉？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 16:35

#实务#

您好职务侵占罪若员工利用职务便利将货物非法占为己有且无归还意图，可能构成此罪。以“财产返还”或“侵权责任”为由起诉，要求返还货物或赔偿损失

阅读 69

收藏 0
老师，我公司的业务是在当地找一些人给牛打耳标。甲方是保险公司，牧民要给他们自己的牛承保，保险公司就找第三方来干这个活，戴上耳标就表示已经承保。这块业务成本实质是劳务，那我们可以找当地的劳务派遣公司吗？外包是不适合我们公司业务性质？业务是我们自己的
暖暖老师 | 提问时间：03/26 16:33

#实务#

你好可以的，劳务派遣开具成本票

阅读 60

收藏 0
电气安装服务费怎么开发票
家权老师 | 提问时间：03/26 16:31

#实务#

还是看建筑服务的税目

阅读 76

收藏 0
老师，我的余额表的利润分配借方少了31.6元，现在要做平，怎么处理。分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：03/26 16:30

#实务#

你好，你需要找到原因才可以，什么导致的？

阅读 32

收藏 0
期初数据能按二级科目录入
家权老师 | 提问时间：03/26 16:29

#实务#

可以的，需要按明细录入的

阅读 24

收藏 0
老师，请问一下公司2026.3月买车的发票30万能入25年的成本的嘛？
家权老师 | 提问时间：03/26 16:28

#实务#

不能，只能做到26年的哈

阅读 34

收藏 0
增值税进项税加计抵减分路
朴老师 | 提问时间：03/26 16:28

#实务#

计提加计抵减额：借：应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，贷：其他收益/营业外收入；申报缴纳增值税抵减加计抵减额：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，当月不足抵减的，结转下期继续抵减。

阅读 57

收藏 0
2026年2月发放2025年度年终奖，2025年没有计提这笔年终奖，那么这笔费用是在2026年计提还是在2026年直接冲“未分配利润”？
欧阳老师 | 提问时间：03/26 16:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这笔费用应在2026年直接冲“未分配利润”。根据规定，如果企业在2025年没有计提年终奖，而是在2026年才实际发放，那么这笔支出不能在2025年度企业所得税汇算清缴时扣除。因此，2026年发放时，应将其作为以前年度费用调整，直接冲减2025年“未分配利润”，而不是在2026年计提。具体会计分录如下：借：以前年度损益调整贷：银行存款后续将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整祝您学习愉快！

阅读 119

收藏 0
中央预算内资金一棚改配套燃气管网专项资金账处理：以前是不是有一套专门针对棚改资金账务处理？收到资金：借：银行存款，贷：专项应付款，形成资金时借：固定资产，贷：银行存款，同时借专项应付款，贷资本公积
杨老师 | 提问时间：03/26 16:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这样的账务处理是对的。中央预算内资金如棚改配套燃气管网专项资金，通常属于投资补助性质。收到资金时，借记“银行存款”，贷记“专项应付款”；待相关资产形成并投入使用后，将资金从“专项应付款”转入“资本公积”。具体分录如下：收到资金时：借：银行存款贷：专项应付款形成资产时：借：固定资产贷：银行存款同时：借：专项应付款贷：资本公积这种处理方式符合专项资金的会计处理原则，确保资金用途与资产形成相匹配。祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
施工时，把水管挖断了，自来水公司罚款水费，能入项目成本吗？还是营业外支出
家权老师 | 提问时间：03/26 16:22

#实务#

那个计入项目的成本就行

阅读 51

收藏 0
在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1282

收藏 5
退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1166

收藏 5
运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2328

收藏 10
企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1048

收藏 0
固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1165

收藏 5
进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2684

收藏 11
战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1232

收藏 5
国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

阅读 1996

收藏 8
固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

阅读 2147

收藏 1

没有找到问题？直接来提问