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老师，个体工商户，报年报，经营所得这张表，有营业外收入，是不到30万不用交的税，做了营业外收入，是这样做吗？
朴老师 | 提问时间：03/26 18:50

#实务#

1. 免税的增值税做成营业外收入，做账没错 2. 年报：营业外收入并入收入总额填报 3. 注意：免增值税≠免经营个税，看利润交税

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老师，您好，免征企业所得税的项目用计算所得税吗？然后把未交税费转入营业外收入
Fenny老师 | 提问时间：03/26 18:50

#实务#

你好，免征企业所得税的项目就不用计算所得税了。企业所得税是以企业利润来算的。不用再重新转会营业外收入。

阅读 81

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2018年D公司支付860万收购T公司100%股权，承接了原T公司从经济合作社租赁七道河村约3732亩土地的租赁协议，收购时T公司评估价860万。D公司计划取得后T公司用作旅游开发，但租金后续未支付，项目也未动工。T公司无任何账务处理，无银存，一直为空壳公司。26年3月法院判决：T公司向经济合作社支付2022年1月1日至2025年3月24日的租金3万元，土地承包部分于2025年3月25日解除。剩余地上收购时的原有资产后续D公司预计会判决由合作社赔付给T公司约5万。现想咨询账务处理及税务咨询：如果后续法院判断合作社赔付5万元给T公司，扣除T公司支付出去的租金3万，是否可确认剩余2万就是这个项目的新估值。D公司是否可以账面长投确认减值损失：借：资产减值损失贷：长期股权投资减值准备（860-2=858万）由于T公司后续会收到5万并支付3万，如何账务处理？涉及什么税金？
黄老师 | 提问时间：03/26 18:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于项目新估值及减值损失确认不可以简单认为扣除租金后剩余的2万就是项目新估值并确认858万的减值损失。项目估值需要综合多方面因素判断，不是仅根据租金和预计赔付的差额确定。长期股权投资减值准备的计提，要依据可收回金额与账面价值的比较来确定，可收回金额应根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。所以不能直接按照上述方式确认减值损失。 2.T公司账务处理（1）支付租金时借：其他应付款3 贷：银行存款3 （2）收到合作社赔付时借：银行存款5 贷：其他应收款5 3.税务方面 T公司收到合作社赔付的5万元，如果是对原有资产的补偿，通常不涉及增值税。企业所得税方面，这5万元计入当期应纳税所得额，支付的3万元租金可以在企业所得税前扣除。最终应纳税所得额的计算要结合T公司整体经营情况确定。祝您学习愉快！

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外购商品，维系客户赠送。视同销售的商品价格是采购价不含税价，还是按市场价格
郭老师 | 提问时间：03/26 18:41

#实务#

账上是按照采购价格，但是你申报增值税按照市场价格汇算清缴调增也就是最终都按市场价格

阅读 75

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做过出纳，只有初级，想做代理记账会计，是考中级还是先学实操
郭老师 | 提问时间：03/26 18:40

#实务#

实操想要就业先学实操就业之后一边工作，一边考证

阅读 39

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请问当月增加了一笔已开票未收款未发货的业务，这笔业务会增加开票对应的增值税销项税，企业所得税会增加吗？
张老师 | 提问时间：03/26 18:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税收入按开票/纳税义务发生时间确认，即“收款/开票/约定付款日孰早”，当月开票会增加对应的增值税销项税。而企业所得税收入按权责发生制+配比原则确认。由于业务未发货，商品所有权上的主要风险和报酬可能尚未转移，不符合企业所得税收入确认条件，所以通常这笔业务不会增加企业所得税。不过，如果存在特殊情况，比如合同约定了收款时间等，要依据具体情况判断是否满足企业所得税收入确认条件。祝您学习愉快！

阅读 155

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请问老师，外经证怎么办理呢
郭老师 | 提问时间：03/26 18:32

#实务#

我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】→【跨区域涉税事项报告】。点击【新增报告】，填写跨区域经营基本信息（如项目名称、经营地址、预计经营期限等）。必填项带*号，包括“跨区域涉税事项联系人”及其准确手机号，该联系人将用于后续在经营地办理业务。确认无误后提交，系统生成《跨区域涉税事项报告表》，可下载PDF留存

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如果公司第一季度企业所得税应纳税所得额超过300万季度申报就得25%缴纳企业所得税第二季度小于300万的话还是按25% 这个缴纳企业所得税吗
郭老师 | 提问时间：03/26 18:30

#实务#

第一季度按照25%，第二季度如果符合小型微利企业了，会按照5%缴纳

阅读 40

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写一个制造业结转存货，存货发出结转成本的会计分录。
郭老师 | 提问时间：03/26 18:23

#实务#

购入材料借原材料贷应付账款，领用材料借，生产成本，贷，原材料，间接成本借，制造费用，贷，应付职工薪酬、银行存款累计折旧，结转间接成本，计提人工费借，生产成本，贷，制造费用、应付职工薪酬等，完工入库借，库存商品，贷，生产成本，结转销售成本借，主营业务成本，贷，库存商品

阅读 71

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小微企业申办高新后，企业所得税税率目前是15 ％了吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 18:21

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 78

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老师好，一般纳税人，公司与其他公司产生纠纷请的律师事务所律师，收到诉讼代理*律师服务费发票的专票，请问1，这张专票可以进行抵扣吗？2，可以在所得税税前扣除吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 18:16

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 97

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老师社保是怎么申报啊
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 18:14

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 43

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老师，如果不想享受硏发费加计扣除，怎样做可以交点税没有风险？
朴老师 | 提问时间：03/26 17:58

#实务#

账务处理：按会计准则正常计入 “研发费用”，费用化计入当期损益，资本化按规定摊销，不做特殊调整。汇算清缴：不填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），主表按账面数据计算应纳税所得额，不享受加计扣除。资料留存：保留研发立项、人员工时、费用凭证、分摊记录等，以备税务核查。账务正常归集研发费用，汇算清缴时不填报加计扣除相关表格，按账面金额据实扣除，同时留存完整资料备查。

阅读 89

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应付账款科目余额表和供应商往来账期末余额对不上，主要是什么
家权老师 | 提问时间：03/26 17:57

#实务#

那个要跟对方核对往来明细，可能存在漏做，或者多做的，金额错误的

阅读 33

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这个租赁变更不作为一项单独租赁进行处理，使用变更后的折现率，用变更后的租赁付款额15乘以3年7%的年金现值系数不是也能算出第六年初的租赁负债吗，而且题干中也没有给出5年的6%的年金现值系数，资产处置损益这一步我还是看不懂
欧阳老师 | 提问时间：03/26 17:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁变更后，原租赁和新增租赁部分合并处理，因此不能单独用15乘以3年7%的年金现值系数计算第六年初的租赁负债。原租赁剩余5年，需用原折现率6%计算剩余部分的现值，新增部分3年用新折现率7%计算现值，再调整重复计算的部分。 2.资产处置损益的计算逻辑是： -原租赁剩余5年部分的现值减去原租赁剩余3年部分的现值，得到调整前的租赁负债差额。 -使用权资产账面价值按直线法分摊，前2年已分摊部分需扣除。 -两者的差额即为资产处置损益。公式为：资产处置损益=[10×(P/A,6%,5)-10×(P/A,6%,3)]-(36.8÷5×2) 祝您学习愉快！

阅读 116

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老师麻烦给看一下，着是我们公司营业执照经营范围，公园的卫生间排水改造费用，应该进管理费用维修费还是主营业务成本维修费还是其他业务成本维修费？金额4万
朴老师 | 提问时间：03/26 17:47

#实务#

计入管理费用 - 维修费。理由：该维修为日常维护性质，不满足资本化条件。公园卫生间排水改造属于企业行政管理 / 后勤保障类支出，与主营业务无直接配比关系。依据准则，此类非生产、非销售相关的日常维修，统一计入管理费用。分录参考：借：管理费用 - 维修费 40000 贷：银行存款 / 应付账款 40000

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领用原材料做研发支出，分录借：研发支出，费用化支出，原材料，贷：原材料吗
家权老师 | 提问时间：03/26 17:43

#实务#

是的，就是那样做的，同时登记台账

阅读 60

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老师，回函不符需要替代测试吗？
朴老师 | 提问时间：03/26 17:41

#实务#

需要。回函不符必须执行替代测试，这是审计中应对函证结果异常的核心程序，目的是验证被审计单位相关往来 / 交易的真实性、准确性，弥补函证未获取充分适当审计证据的缺陷

阅读 38

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地方教育附加计入什么科目
家权老师 | 提问时间：03/26 17:39

#实务#

地方教育附加计入税金极附加的

阅读 55

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老师，企友软件，没交服务费的情况下，有办法在新电脑上下载软件，和备份恢复数据吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 17:38

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 35

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老师，下午好。公司跟银行贷款了，要转出去，怎样转合规合理
家权老师 | 提问时间：03/26 17:33

#实务#

需要转给你的供应商才合理的

阅读 42

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1284

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1169

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1053

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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