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请问老师，包装纸箱领用时怎么做账？怎么分配到每种商品里？
朴老师 | 提问时间：01/08 08:21

#实务#

作为周转材料（低值易耗品），用于产品包装领用时分摊成本，常见方法有一次摊销法和五五摊销法。一次摊销法（适用价值低、易损耗的纸箱）借：生产成本 / 制造费用（生产环节领用）销售费用（销售环节领用，不随商品出售）管理费用（办公领用）贷：周转材料 — 低值易耗品 — 包装纸箱五五摊销法（适用价值较高、可多次复用的纸箱）领用时分摊 50% 成本：借：生产成本 / 销售费用等贷：周转材料 — 低值易耗品 — 包装纸箱（摊销）报废时再摊销剩余 50%。作为库存商品的组成部分，随商品出售且不单独计价领用直接计入销售成本：借：销售费用 — 包装费贷：库存商品 — 包装纸箱若单独计价出售，计入其他业务成本：借：其他业务成本贷：库存商品 — 包装纸箱按商品数量分配适用场景：每种商品包装用的纸箱规格、数量一致。公式：某商品应分配纸箱成本 = 总纸箱成本 ×（该商品数量 ÷ 全部商品总数量）举例：总纸箱成本 1000 元，A 商品 500 件，B 商品 500 件，各分配 500 元。按商品重量 / 体积分配适用场景：商品大小、重量差异大，纸箱用量与重量 / 体积正相关。公式：某商品应分配纸箱成本 = 总纸箱成本 ×（该商品总重量 / 体积 ÷ 全部商品总重量 / 体积）按商品包装件数分配适用场景：不同商品用不同规格纸箱，可统计每种商品的纸箱领用件数。公式：某商品应分配纸箱成本 = 该商品领用纸箱件数 × 单个纸箱单位成本按商品销售额比例分配适用场景：无法精准统计用量，且纸箱成本占比低，属于简化核算方法。公式：某商品应分配纸箱成本 = 总纸箱成本 ×（该商品销售额 ÷ 全部商品总销售额）

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个体户供应商开了零税率发票，可以入账嘛
朴老师 | 提问时间：01/08 08:19

#实务#

能入账，但要分情况：业务属于出口、跨境应税服务等零税率法定范围，且发票开具合规 → 正常入账。是小规模免税业务（如月销 10 万以下），税率栏误开 “零税率”（应开 “免税”）→ 属于开票错误，建议重开后再入账，避免税前扣除风险。

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老师，我是小企业会计准则小规模纳税人，我想的是跨年取的发票的暂估业务，今年没票我先暂估做成本，明年5.31前票来了我把暂估的做红冲，在做一笔正常分录，那这样的话岂不是会影响明年的利润
郭老师 | 提问时间：01/08 08:18

#实务#

用利润分配。未分配利润不会影响

阅读 81

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个税退付手续费给财务人员要交个税吗
郭老师 | 提问时间：01/08 08:18

#实务#

你好，不需要的，不用交

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小规模纳税人，未开票收入，填增值税申报表，是填第3栏，还是第1栏
朴老师 | 提问时间：01/08 08:17

#实务#

未开票收入通常填第 1 栏（3% 征收率）或第 4 栏（5% 征收率），第 3 栏仅填税控开具的普通发票销售额，不填未开票收入。具体如下：季度销售额超 30 万（按月 10 万）：3% 业务并入第 1 栏，5% 业务并入第 4 栏；第 3 栏仅填税控普票销售额季度销售额未超 30 万（按月 10 万）：并入第 10 栏（小微企业）或第 11 栏（个体），不填第 1/3 栏后期补开发票：对应栏次冲减已申报未开票收入，避免重复纳税。

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我按照产品种类统计9—12的进销成本，销项数量是票面数量，单价就是以成本单价，销售数量*成本单价=结转成本数
暖暖老师 | 提问时间：01/08 08:14

#实务#

你好，你说的是对的，计算式也没问题

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卖公司，收到购买公司的款项，应该怎么入账？
郭老师 | 提问时间：01/08 08:14

#实务#

就是股权转让的款吗？

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老师，我家是一般纳税人企业，6月份有一笔凭证记错了，把交的个人所得税记错为借：所得税费用314 贷：应交税费应交个人所得税314了，这笔账应该如何更改？
郭老师 | 提问时间：01/08 08:06

#实务#

你好，这个是工资个人所得税吗？

阅读 41

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老师，有个股权转让，根据这个股权转让记凭证就可可以吧，谢谢
朴老师 | 提问时间：01/08 08:05

#实务#

股权转让需区分是公司对外转让股权（公司是投资方），还是股东转让持有的公司股权（公司是标的），两种情况账务处理完全不同，不能只凭股权转让协议直接记账情况 1：公司作为投资方，转让持有的其他公司股权可直接凭股权转让协议、收款凭证、股权变更证明做账，分录（简化版）：借：银行存款贷：长期股权投资（或交易性金融资产等）贷：投资收益（差额，可借可贷）需申报缴纳企业所得税，溢价部分缴税。情况 2：公司的股东之间转让股权（公司本身股权变更）这是股东个人 / 法人之间的交易，与公司的账务无关，公司不需要做任何会计分录，只需要变更股东名册、工商登记即可。

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12月31日先收到发票，货是1月初到，12月收到发票怎么做账？
朴老师 | 提问时间：01/08 08:01

#实务#

12 月只收到发票、货未到，按 “在途物资”（或 “材料采购”）核算，不进原材料，具体分一般纳税人和小规模纳税人处理：一般纳税人（专票可抵扣进项税）借：在途物资（不含税金额）应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应付账款 / 银行存款小规模纳税人（进项税不能抵扣，全额进成本）借：在途物资（价税合计金额）贷：应付账款 / 银行存款次年 1 月初货到入库借：原材料贷：在途物资

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营业账簿印花税计税依据填的是年末账上的实收资本+资本公积累计数？还是填2025年本年度实收资本与资本公积增加累计数？
郭老师 | 提问时间：01/08 07:55

#实务#

你好，是今年新增的实收资本额资本公积只交新增的，之前的已经交过了

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董孝彬老师，成品仓盘点的时候，有几种盘亏很多，这个一般是什么原因。总不可能是没录出库单。但是我们算提成的时候会核对erp出库和收款的，这个就不明白了
董孝彬老师 | 提问时间：01/08 07:54

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

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老师您好，我公司请了一批人员主要负责公司项目的泵站维护，年薪6000元（每月500），这个人员工资肯定是做生产成本的，请问一下，我应该以什么形式发放和申报个税？
朴老师 | 提问时间：01/08 07:49

#实务#

按工资薪金走公账按月发，个税系统零申报（月 500 元低于起征点）发放：公账转账，造工资表让员工签字，备注 “泵站维护工资” 申报：自然人电子税务局（扣缴端）选 “正常工资薪金”，按雇员申报，零税额也要申报入账：借：生产成本 — 直接人工贷：银行存款

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出入库统计表，出入库的单价都是成本单价是吗
朴老师 | 提问时间：01/08 07:47

#实务#

出入库统计表的单价，默认填的是成本单价。入库单价：对应原材料 / 库存商品的采购成本单价（买价 + 运费等可归属于采购的费用，不含可抵扣进项税）；生产入库的产成品，是生产成本单价（料 + 工 + 费分摊后的单位成本）。出库单价：按企业选定的成本核算方法计算（如先进先出法、月末一次加权平均法），本质是结转的成本单价，和销售时的售价无关。只有当出入库统计表用于销售对账、报价参考等特殊场景时，才会标注售价，但这种情况会单独备注，不属于存货核算的常规口径。

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公司没有库存，但是账上还有很多原材料，可能的原因是公司在用原材料生产出的废料再去换取原材料时，没有做收入，现在公司可能经营不下去了，请问账上的原材料可以用什么合理的方法来消耗掉？
朴老师 | 提问时间：01/08 07:41

#实务#

先补废料换原材料的非货币性资产交换账务，再按实际业务合规消耗账面原材料，严禁虚操作。补账：废料换原料需确认其他业务收入 + 销项税，换入原料按公允价值入账（一般纳税人可抵进项）。消耗途径（选实际发生的）：实际已领用：补记借：生产成本贷：原材料报废灭失：凭内部审批单，正常报废入管理费用，非正常报废（如灾害）入营业外支出 + 进项转出对外出售：确认其他业务收入 + 结转成本福利 / 捐赠：入应付职工薪酬 / 营业外支出，同步处理税项

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老师资源税和水土保持补偿费怎么算
朴老师 | 提问时间：01/08 07:34

#实务#

资源税从价计征：应纳税额 = 应税产品不含税销售额 × 适用税率从量计征：应纳税额 = 应税产品销售数量 × 单位税额水土保持补偿费一般性项目：补偿费 = 征占用土地面积（㎡）× 当地单位面积标准（元 /㎡）矿产开采项目：建设期间按面积算；开采期间（非油气）按开采量 × 单位标准算取土 / 排渣等：按取土 / 排渣量（m³）× 当地单位标准算

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老师，12月没有销项，进项可以不用认证？
朴老师 | 提问时间：01/08 07:34

#实务#

同学你好这个可以的

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钢材销售公司财务应该注意什么
董孝彬老师 | 提问时间：01/08 07:21

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 35

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老师请问一下：12月有销售大于进项，12月要做的分录那些，二六年1月交税做那些分录麻烦老师给写一下，
朴老师 | 提问时间：01/08 07:16

#实务#

借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税。借转出未交增值税贷进项借转出未交增值税贷未交增值税次月交税做借未交增值税贷银行存款

阅读 45

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老师请教一下，我们公司是租用的办公室，房东给我们开了电费分割单后，还需要给我们开电费收据吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/08 07:14

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问以前纸质发票没有入帐但抵扣了，现在入帐的话，小企业准质，分录怎么做？汇算清缴时要如何调整，谢谢
郭老师 | 提问时间：01/08 07:05

#实务#

借利润分配未分配利润、应交税费、应交增值税、进项贷、预付账款或者应付账款等汇算清缴纳税调整明细表扣除项目30栏，填写税收金额

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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