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老师，我们是生产制造业，给别人代加工的，开票的加工费成本要怎么写分录啊，只能是人工水电和折旧吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/20 09:54

#实务#

您好，是的，这种一般是人工水电和折旧

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申报增值税没有开发票的收入填写在哪里
文文老师 | 提问时间：01/20 09:53

#实务#

公司是一般纳税人吗

阅读 21

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您好老师，我在申报个体经营所得。但是不体现利润表营业外收入我想让利润总额和收入与利润表一致，请问营业外收入可以冲抵哪个科目
文文老师 | 提问时间：01/20 09:53

#实务#

你好，冲减成本费用

阅读 25

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来个确定性老师，央企能跟个人签咨询服务合同吗？个人有高级工程师证，负责现场施工安全管理，每月服务费9000元，总共18个月，被审计单位代扣代缴个人所得税，这种合理吗？需要什么签批流程？
暖暖老师 | 提问时间：01/20 09:53

#实务#

你好，合理的，这个咨询服务属于劳务的范畴，需要按月支付时代扣代缴个人所得税

阅读 14

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预收账款的分录：借银行贷预收收到后借预收贷应收账款贷增值税贷预收是这样做分录么
文文老师 | 提问时间：01/20 09:52

#实务#

借：预收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

阅读 45

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老师您好，请医疗期的假期间有工资发吗？
文文老师 | 提问时间：01/20 09:50

#实务#

有的，职工在医疗期内，其病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准，但不得低于最低工资标准的80%

阅读 15

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请教老师，物业公司开收停车费的发票给用户，“项目名称”应该怎么开？
家权老师 | 提问时间：01/20 09:49

#实务#

名称就是其他不动产经营租赁*停车费

阅读 51

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税务年报一般是什么时候[微笑]
文文老师 | 提问时间：01/20 09:48

#实务#

在26年5月之前完成即可

阅读 45

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老师，融资担保公司资产的分类是怎么分的？
郭老师 | 提问时间：01/20 09:47

#实务#

融资担保公司主要资产按照形态分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ级。第五条 Ⅰ级资产包括: (一)现金; (二)银行存款; (三)存出保证金; (四)货币市场基金; (五)国债、金融债券; (六)可随时赎回或三个月内到期的商业银行理财产品; (七)债券信用评级AAA级的债券; (八)其他货币资金。第六条 Ⅱ级资产包括: (一)商业银行理财产品(不含第五条第六项); (二)债券信用评级AA级、AA+级的债券; (三)对其他融资担保公司或再担保公司的股权投资; (四)对在保客户股权投资20%部分(包括但不限于优先股和普通股); (五)对在保客户且合同期限六个月以内的委托贷款40%部分; (六)不超过净资产30%的自用型房产。第七条 Ⅲ级资产包括: (一)对在保客户股权投资80%部分以及其他股权类资产(包括但不限于优先股和普通股); (二)债券信用评级AA-级以下或无债券信用评级的债券; (三)投资购买的信托产品、资产管理计划、基金产品、资产支持证券等; (四)对在保客户且合同期限六个月以内的委托贷款60%部分,以及其他委托贷款; (五)非自用型房产; (六)自用型房产超出净资产30%的部分; (七)其他应收款。

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老师这个戏服成本。是设计公司。这个会计分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：01/20 09:47

#实务#

用于项目设计（如拍摄宣传物料、客户方案展示）借：主营业务成本贷：银行存款 / 库存现金用于日常办公、团建借：管理费用贷：银行存款 / 库存现金价值较高、可重复使用（如单件超 2000 元）借：低值易耗品贷：银行存款 / 库存现金领用时一次性摊销借：主营业务成本 / 管理费用贷：低值易耗品

阅读 21

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老师，请问25年产生收入，申报时已用所得税弥补以前年度亏损，请问这笔分录要怎么做？
家权老师 | 提问时间：01/20 09:46

#实务#

弥补亏损不需要做账的

阅读 10

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进项不能抵扣账务处理
家权老师 | 提问时间：01/20 09:45

#实务#

直接做不抵扣勾选，含税做成本费用

阅读 13

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老师您好，小规模的公司需要报财务报表年报吗？电子税务局没看到这个提示呢
文文老师 | 提问时间：01/20 09:45

#实务#

小规模的公司需要报财务报表年报

阅读 29

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老师，捐赠视同销售的分录
家权老师 | 提问时间：01/20 09:44

#实务#

借：营业外支出-捐赠支出贷：库存商品应交税费-销项税

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老师，央企能跟个人签咨询服务合同吗？个人有高级工程师证，负责现场施工安全管理，每月工资9000.18个月，这个合理吗？需要什么签批流程？
家权老师 | 提问时间：01/20 09:43

#实务#

需要按流程聘任员工的，一般不能直招，

阅读 12

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老师，采购方不给开发票，或者只能开普通发票，销售报价的同时，应考虑哪些税种并加多少点是合理范围
朴老师 | 提问时间：01/20 09:43

#实务#

需考虑增值税、附加税、企业所得税、印花税，小规模纳税人合理加点范围如下：采购无票 + 销售开普票（季度≤30 万）：加点 3%-5%（弥补无票所得税损失）采购无票 + 销售开专票 / 普票超 30 万：加点 5%-7%（覆盖增值税、附加税、所得税）采购普票 + 销售开票：加点 2%-4%（普票可扣成本，所得税税负降低）

阅读 10

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年底结账前可以根据已付款未收到发票的预付账款余额暂估成本吗？
文文老师 | 提问时间：01/20 09:42

#实务#

可以，年底结账前可以根据已付款未收到发票的预付账款余额暂估成本

阅读 31

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全年一次性奖金一年能扣除几次？
家权老师 | 提问时间：01/20 09:40

#实务#

那个一年1人只能申报一次

阅读 13

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现在发现账上的收入不等于增值税申报表收入，原因是11月份一张发票是7.0867*4108=29112.16,开票录入成29122.16了，现在要调整吗？怎能调？
朴老师 | 提问时间：01/20 09:38

#实务#

假设原错误分录（含税收入）：借：应收账款 29122.16 贷：主营业务收入 28833.82 贷：应交税费 - 应交增值税 288.34 差异 10 元为含税金额，拆分收入和税额：不含税收入差异 = 10 ÷ 1.01 ≈ 9.90 税额差异 = 10 - 9.90 = 0.10 调整分录：借：主营业务收入 9.90 借：应交税费 - 应交增值税 0.10 贷：应收账款 10.00 增值税申报表调整若错误发票已申报，在本月申报时，按红字发票和蓝字发票的差额调整销售额和应纳税额，确保申报表收入与调整后的账载收入一致。

阅读 17

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我这个成本的费用。就是购买戏服。这个会计分录怎么做
朴老师 | 提问时间：01/20 09:38

#实务#

一、戏服用于经营演出、业务活动（核心经营用途）价值较低、使用周期短（如单件几百元，1 年内报废）直接计入当期成本费用，按使用部门对应科目购买时取得发票（小规模纳税人进项税不能抵扣，全额入账）借：主营业务成本 / 销售费用 / 管理费用贷：银行存款 / 库存现金 / 应付账款例：购买一批戏服总价 5000 元，用于商业演出，银行转账支付借：主营业务成本 5000 贷：银行存款 5000 价值较高、使用周期长（如单件超 2000 元，使用 1 年以上）计入固定资产或低值易耗品，分期摊销计入低值易耗品（更常用）购买时借：低值易耗品 8000 贷：银行存款 8000 领用时（按一次摊销法）借：主营业务成本 8000 贷：低值易耗品 8000 计入固定资产（价值高且耐用）购买时借：固定资产 30000 贷：银行存款 30000 次月起计提折旧（按演出设备类，折旧年限 5 年）借：主营业务成本 500 贷：累计折旧 500 二、戏服用于员工福利、团建活动借：应付职工薪酬职工福利费贷：银行存款同时结转借：管理费用职工福利费贷：应付职工薪酬职工福利费三、戏服用于出租、对外租赁业务购买时计入库存商品或固定资产借：库存商品戏服贷：银行存款取得租金收入时，对应结转成本借：主营业务成本贷：库存商品戏服

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员工报销团建火车票可以抵扣吗员工报销出差火车票可以抵扣吗老师，两者分录分别怎么样的，区别异同
文文老师 | 提问时间：01/20 09:36

#实务#

员工报销团建火车票，不可以抵扣，用于集体福利

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1172

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1065

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2179

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 975

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1089

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2560

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1136

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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