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老师你好！请问有社保按上年平均工资为基数的红头文件吗
家权老师 | 提问时间：03/18 09:54

#实务#

社保缴费基数的确定原则基本依据：根据《中华人民共和国社会保险法》及相关政策，社保缴费基数原则上按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来确定。这意味着，社保缴费基数与职工的实际工资水平紧密相关。工资总额组成：工资总额包括基本工资、奖金、津贴、补贴等各种形式的工资性收入。这些收入共同构成了计算社保缴费基数的基础。二、社保缴费基数的具体计算方法常规情况：在大多数情况下，社保缴费基数就是职工上一年度月平均工资。例如，若职工上一年度月平均工资为8000元，则其社保缴费基数通常按8000元来确定。上下限规定：为避免社保缴费基数过高或过低，各地社保部门会根据当地上年度职工月平均工资设定上下限。当职工工资收入高于上限时，按上限作为缴费基数；当职工工资收入低于下限时，按下限作为缴费基数。

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我想问一下，25年工商年检里的实缴出资额是累计的还是就25年的出资额
家权老师 | 提问时间：03/18 09:54

#实务#

25年工商年检里的实缴出资额是累计的

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老师，小规模公司税务年报中的"投资收益纳税调整明细表"怎么填写，每季度有一笔证券收入到公户，我入账时借：银行10000贷：投资收益9900.99，，应交税费-应交增值税99.01，每季度有正常按收入申报增值税，每月季度有一笔证券收入年度报表投资收益累计金额是31500，所以申报税务年报这个表怎么去填，填在哪一栏?麻烦老师详细指导。主要我不知道购买证券金额是多少？主要这边不知道购买证券时金额是多少？证券收入是对应交易性金融资产这一栏填写是吗？这边填写是1、2、4、5列都是填写报表上的投资收益31500，8、9列自动默认带出一致金额，麻烦老师看一下这样填写对吗？
暖暖老师 | 提问时间：03/18 09:53

#实务#

你好，你的额填写是正确的这个

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老师。报销车间工人上下班打车费用下什么？
小菲老师 | 提问时间：03/18 09:52

#实务#

同学，你好制造费用

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老师，小规模公司税务年报中的"投资收益纳税调整明细表"怎么填写，每季度有一笔证券收入到公户，我入账时借：银行10000贷：投资收益9900.99，，应交税费-应交增值税99.01，每季度有正常按收入申报增值税，每月季度有一笔证券收入年度报表投资收益累计金额是31500，所以申报税务年报这个表怎么去填，填在哪一栏?麻烦老师详细指导。主要我不知道购买证券金额是多少？主要这边不知道购买证券时金额是多少？麻烦老师详细指导一下详细详细，4、5列填写的含税金额还是不含税金额
暖暖老师 | 提问时间：03/18 09:49

#实务#

你好，不知道成本的情况选哟自己查阅历史账簿，按照不含税金额

阅读 19

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我们总公司把房租费打款给分公司，分公司支付房租，这个房租的计提算在总公司，还是分公司头上呢，租房合同是分公司签署的
家权老师 | 提问时间：03/18 09:48

#实务#

那个算是分公司计提房租费

阅读 32

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电商有票收入和无票收入怎么做账
家权老师 | 提问时间：03/18 09:47

#实务#

借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入 -未开票/已开票应交税费-应交增值税-销项税

阅读 57

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你好老师，建筑劳务公司内账，需要列哪些会计科目？麻烦老师给发来一套科目。感谢
朴老师 | 提问时间：03/18 09:46

#实务#

一、资产类库存现金银行存款应收账款（建设单位、项目部）预付账款（付材料款、租赁费）其他应收款（押金、借款、个人往来）原材料（辅材、零星材料）周转材料（脚手架、模板、工具）固定资产（车辆、电脑、设备）累计折旧二、负债类应付账款（材料、机械、分包）应付职工薪酬（工人工资、管理人员工资）应交税费（内账可简单用，只记实际缴纳）其他应付款（向老板借款、押金、往来）预收账款（预收工程款）三、所有者权益实收资本（股东投资）本年利润利润分配四、成本类（内账最核心）工程施工 — 合同成本人工费（农民工、劳务工资）材料费（辅材、耗材）机械使用费（租赁、油费、维修）其他直接费（运费、搬运、安全文明、临时设施）间接费用（项目部工资、水电、办公、差旅、折旧）主营业务成本五、损益类主营业务收入（工程款、劳务款）其他业务收入管理费用（公司管理工资、房租、招待、办公）销售费用财务费用（手续费、利息）所得税费用（内账可简单记）

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一般纳税人魔芋开发票是9%还是13%税率
家权老师 | 提问时间：03/18 09:45

#实务#

魔芋属于《农业产品征税范围注释》中的“农产品”，即指未经加工或仅经简单物理加工（如清洗、切片、干燥、粉碎等）未改变其基本自然性质和化学结构的植物性产品 9。若魔芋为鲜魔芋或魔芋粉（由鲜魔芋经物理加工制成，未改变其作为农产品的基本属性），通常仍视为初级农产品，适用9%税率。若魔芋经过化学提取、合成、制成魔芋胶、魔芋凝胶食品等深加工产品，改变了其原始形态和用途，可能被认定为深加工产品，适用13%税率

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请朴老师回答：这批人是我们固定人员我才能知道对方没有申报个税的，那第二批人员，我就不得而知他报不报了，那这个时候对方也没有跟我们说他报不报啊，这可怎么办呢
朴老师 | 提问时间：03/18 09:44

#实务#

你让员工登录个税APP看下没报的话你就申报

阅读 61

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老师，外贸企业，运费给的专票，这个进账进入成本，增值税报表怎么报
家权老师 | 提问时间：03/18 09:43

#实务#

那个直接做不抵扣勾选，不进项转出

阅读 34

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现金流量表流量分配对不对，在报表哪儿检查呢？怎么查看对不对？
小菲老师 | 提问时间：03/18 09:43

#实务#

同学，你好现金流量表的流量分配是否正确，主要通过核对报表间的勾稽关系和内部逻辑一致性来检查检查现金流量表中的“期末现金及现金等价物余额”是否等于资产负债表中“货币资金”的期末余额。若不一致，需排查是否存在使用受限的货币资金（如保证金、质押存款等），这类信息应在财务报表附注中披露。

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超市里的小票，因为那种纸张时间长了容易掉色，所以复印一张备份贴在后面，这个应该不算原始凭证张数吧？
刘艳红老师 | 提问时间：03/18 09:41

#实务#

您好，算的，复印的也算

阅读 75

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异地预交增值税及附加税税务在产生税款时申报吗
家权老师 | 提问时间：03/18 09:41

#实务#

是在开票的时候申报，按规定是收到预收的时候

阅读 26

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老师，我固定资产折旧计提完了应该做什么分录
刘艳红老师 | 提问时间：03/18 09:41

#实务#

您好，不用管，等以后处置了再做

阅读 25

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门窗专业分包项目已经结算了，现在审计后要冲减部分23040.90元结算，之前发票已开，现在有一个负数的结算单子个结算确认书，然后发票也有部分要冲红，这个业务冲红的依据可以不？还要补充什么资料？给我说一下这笔业务具体操作流程和做账流程
小菲老师 | 提问时间：03/18 09:38

#实务#

同学，你好可以红冲按照负数的结算单子个结算确认书，开具红字发票，做收入的负数分录

阅读 26

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老师，你好，请问子公司A有一批设备，出售到无关联的E公司，E公司再把设备出售给母公司B，B公司买了设备又出租给子公司A。请问这个设备的定价，应该怎么定，才不会有税务风险？
小菲老师 | 提问时间：03/18 09:37

#实务#

同学，你好按照公允价值定价

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老师，小规模公司税务年报中的"投资收益纳税调整明细表"怎么填写，每季度有一笔证券收入到公户，我入账时借：银行10000贷：投资收益9900.99，，应交税费-应交增值税99.01，每季度有正常按收入申报增值税，每月季度有一笔证券收入年度报表投资收益累计金额是31500，所以申报税务年报这个表怎么去填，填在哪一栏?麻烦老师详细指导。主要我不知道购买证券金额是多少？主要这边不知道购买证券时金额是多少？
暖暖老师 | 提问时间：03/18 09:37

#实务#

你好，查看交易性金融自产的历史账簿

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老师，小规模公司税务年报中的"投资收益纳税调整明细表"怎么填写，每季度有一笔证券收入到公户，我入账时借：银行10000贷：投资收益9900.99，，应交税费-应交增值税99.01，每季度有正常按收入申报增值税，每月季老师，小规模公司税务年报中的"投资收益纳税调整明细表"怎么填写，每季度有一笔证券收入到公户，我入账时借：银行10000贷：投资收益9900.99，，应交税费-应交增值税99.01，每季度有正常按收入申报增值税，每月季度有一笔证券收入年度报表投资收益累计金额是31500，所以申报税务年报这个表怎么去填，填在哪一栏?麻烦老师详细指导。主要我不知道购买证券金额是多少？主要这边不知道购买证券时金额是多少？度有一笔证券收入年度报表投资收益累计金额是31500，所以申报税务年报这个表怎么去填，填在哪一栏?麻烦老师详细指导。主要我不知道购买证券金额是多少？主要这边不知道购买证券时金额是多少？
朴老师 | 提问时间：03/18 09:37

#实务#

表：A105030 投资收益纳税调整明细表填在：第 1 行交易性金融资产持有收益：全部填 0 处置收益：第 4、5 列：填你全年收到的证券总钱数第 6、7 列：你不知道成本，直接填 0 第 8、9 列：填你账上投资收益 31500 第 10 列：0（不用调整）

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你好老师、经营所得年报、年度汇缴申报是按照做账的第四季度的数报呢还是按那个数字报呢
家权老师 | 提问时间：03/18 09:36

#实务#

是按第4季度的利润表本年累计数填报

阅读 55

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#提问#请问老师工商年报纳税总额是2025年1月到2025年12月31日实交的税款对吗？2024年4季度税款2025年1月份交的也是对吗？谢谢
家权老师 | 提问时间：03/18 09:36

#实务#

填报口径：纳税总额应填写归属于报告年度（如2025年度）的税款，即使该税款是在次年（如2026年）才缴纳，也应计入所属年度的年报中。例如，2024年度的企业所得税在2025年5月缴纳，仍应填入2024年度的工商年报。

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1038

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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