财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

您好老师，咨询一下，对于一个小规模的个人公司，很多业务往往是老板把钱转到个人账户里，然后公司的对外业务，老板又通过个人账户支付。当然，这是不规范的，但是实践中很多规模不大的小规模公司采用这种方式，我朋友让我帮他做账，我看了他的流水，基本上就是这种情况，这个咱说人家人家也不听。请问在这种情况下：老板与公司之间的资金往来，一律用其他应收款可以吗？就像用应收和应付单一科目来表示销售和采购业务一样，用其他应收款的借方表示公司向老板个人支付的款项，贷方表示老板代替公司支付的款项或者向公司归还的款项，采用确认制记账。谢谢
朴老师 | 提问时间：01/20 08:44

#实务#

以其他应收款 — 老板为核心科目，按资金流向做分录，不用拆分其他科目老板从公司转钱到个人账户借：其他应收款 — 老板贷：银行存款 / 库存现金备注：需附转账凭证，注明资金用途（如代付货款、备用金）。老板代公司支付对外款项借：原材料 / 库存商品 / 管理费用等贷：其他应收款 — 老板备注：需附老板付款凭证（发票、转账截图、收据），证明款项用于公司经营。老板向公司归还资金借：银行存款 / 库存现金贷：其他应收款 — 老板备注：附公司收款凭证。

阅读 72

收藏 0
工资8000单位代扣个税应该是多少，只有五险，谢谢
小菲老师 | 提问时间：01/20 08:42

#实务#

同学，你好五险个人承担金额是多少？

阅读 53

收藏 0
老师，问一下，某个员工工资和个税在广州缴纳，社保和公积金在北京缴纳，这样可以吗？会有什么分险吗？
小菲老师 | 提问时间：01/20 08:42

#实务#

同学，你好具体原因是什么？？是在2家公司上班吗？

阅读 13

收藏 0
老师我们是一家建筑工程有限公司公司项目分材料和人工（农民工）购材料有发票人工部分我申报自然人电子税务局工资薪金交个人所得税后可以做项目人工成本吗合法不
apple老师 | 提问时间：01/20 08:40

#实务#

同学你好，做的合法合规

阅读 35

收藏 0
老师，我们平时会有员工生日会，在连锁蛋糕店买的蛋糕，我看发票大类开的是*餐饮服务*D蛋糕税率按服务选的6%，这个是不是错了，蛋糕不算是商品吗？能按餐饮服务类发票开吗？
郭老师 | 提问时间：01/20 08:39

#实务#

你好，这个没有问题。现做的蛋糕和餐饮是一样的，是6%

阅读 32

收藏 0
你好老师，合伙企业报税和有限公司有啥不同，怕忘报下东西
小菲老师 | 提问时间：01/20 08:38

#实务#

同学，你好合伙企业和有限公司报税的核心区别在于：合伙企业是“先分后税”，由合伙人分别纳税；有限公司是“先税后分”，公司和股东可能都要缴税

阅读 13

收藏 0
老师，用临时工报个税会对他以后工作有影响吗
小菲老师 | 提问时间：01/20 08:36

#实务#

同学，你好没有影响

阅读 57

收藏 0
老师你好，收到银行手续费专票是不可以抵扣的是吗
小菲老师 | 提问时间：01/20 08:36

#实务#

同学，你好可以抵扣的

阅读 63

收藏 0
老师，我问下，①员工2025年度工资应发工资96000；②员工2025年度应发工资102000；③员工2025年度应发工资12万；④员工2025年度应发工资14387.6；⑤员工2025年3-12月应发工资77700.4；⑥员工2025年度应发工资38892.9；⑦员工2025.3-12月应发工资8万。现在在12月账期算2025年度的年终奖，想要知道做多少才不会涉及到个税汇算清缴补交个税呀？
郭老师 | 提问时间：01/20 08:34

#实务#

你好，他有什么扣除的项目吗？如果是的话，除了4和6不交其他的这个年终奖得交个税

阅读 15

收藏 0
老师，承兑汇票的分录怎么写。比如今天收到一笔承兑汇票，然后到期日是27.6.1，但是26.3.5提前成对了。这几个分录怎么写的
邹老师 | 提问时间：01/20 08:34

#实务#

你好收到票据的时候，借：应收票据，贷：应收账款等科目提前贴现了，借：银行存款，财务费用，贷：应收票据

阅读 10

收藏 0
老师，资产负债表上，资产跟负债类有负数，一定要重分类吗，不重分类，直接负数列示，可以吗
朴老师 | 提问时间：01/20 08:34

#实务#

同学你好往来科目负数必须要重分类

阅读 54

收藏 0
老师，你好，麻烦问一下，我们单位有一个员工没有退到休，被清退了，退了1万，一共有2年的时间，钱已经全部退给员工了，这种需要怎么操作呢，分录该怎么出
朴老师 | 提问时间：01/20 08:33

#实务#

情况 1： 1 万元是多扣的个人社保 / 公积金发现多扣时（未退款）借：应付职工薪酬 - 社保 / 公积金（个人部分） 10000 贷：其他应付款 - XX 员工 10000 实际退款给员工时借：其他应付款 - XX 员工 10000 贷：银行存款 10000 情况 2： 1 万元是多发的工资 / 奖金发现多发时（未退款）借：应付职工薪酬 - 工资 10000 贷：其他应付款 - XX 员工 10000 实际退款时借：其他应付款 - XX 员工 10000 贷：银行存款 10000 特殊情况： 1 万元是经济补偿金（清退补偿）若 1 万元是公司支付的清退经济补偿，不属于退款，分录如下借：管理费用 - 辞退福利 10000 贷：应付职工薪酬 - 辞退福利 10000 借：应付职工薪酬 - 辞退福利 10000 贷：银行存款 10000

阅读 18

收藏 0
年终结账，有哪些注意事项，会计需要做什么个别的会计分录吗？
郭老师 | 提问时间：01/20 08:32

#实务#

全面核对资金与往来款项货币资金：核对库存现金、银行存款及其他货币资金（如电子支付平台余额）的账实是否一致，确保无未达账项。应收与预收款项：清理应收账款、预收账款，与客户对账确认余额，评估坏账准备计提的合理性；核查应收票据、利息、股利等是否真实、可回收。应付与预付款项：核对供应商对账单，确认应付账款、预付账款的准确性，避免虚增或漏记盘点存货固定资产固定资产：组织实物盘点，核对卡片、台账与账面信息，确认折旧计提方法一致；检查是否存在闲置或减值资产。无形资产与研发支出：区分费用化与资本化支出，核对研发项目立项文件与费用归集是否合规。长期投资：核实投资协议、持股比例，评估被投资单位经营状况，判断是否存在减值迹象结转，本年利润，让本年利润没有余额借，本年利润，贷，利润分配，未分配利润如果是亏损的，上面的分录不变，金额是负数

阅读 47

收藏 0
餐饮的个体工商户想注销营业执照具体怎么操作，请老师说一下具体操作步骤
朴老师 | 提问时间：01/20 08:23

#实务#

注销行业许可先到当地市场监管部门注销食品经营许可证，取得注销回执，这是餐饮行业的注销前置。登录国家企业信用信息公示系统或当地政务服务网 / APP，走简易注销，上传材料等待审核。

阅读 59

收藏 0
我单位经营范围有仓储业务，但是实际没有仓储的地方，是否可开具物流辅助服务-仓储费发票
暖暖老师 | 提问时间：01/20 08:23

#实务#

你好，没有发生实际业务不可以开具仓储费发票的

阅读 61

收藏 0
老师、我报了預交所的税了。没有报年度汇缴这个月应该没事哇
朴老师 | 提问时间：01/20 08:09

#实务#

没问题，这个月（1 月）完全没事，经营所得年度汇缴的截止时间是 2026 年 3 月 31 日，你在这之前完成申报就可以了。

阅读 45

收藏 0
小规模企业，无票收入40244.32元，怎么做会计分录
朴老师 | 提问时间：01/20 08:04

#实务#

1. 确定收入与增值税额不含税收入 = 40244.32 ÷ (1 + 1%) = 39845.86 元应交增值税 = 39845.86 × 1% = 398.46 元 2. 会计分录确认收入时借：银行存款 / 应收账款 40244.32 贷：主营业务收入 39845.86 贷：应交税费 — 应交增值税 398.46 期末缴纳增值税时借：应交税费 — 应交增值税 398.46 贷：银行存款 398.46

阅读 38

收藏 0
老师:26年1月份做的税务登记，这个月需要申报25年12份的个税吗？
郭老师 | 提问时间：01/20 08:03

#实务#

不需要的，不需要申报

阅读 12

收藏 0
服务类项目，款项结算金额不能确定，是不是可能等金额确定了开票后确认收入！
朴老师 | 提问时间：01/20 07:41

#实务#

可以。金额不能确定的服务类项目，满足收入确认的金额可靠计量条件后，再开票确认收入是合规的，实操中也可这么操作。

阅读 43

收藏 0
老师，季报职工薪酬哪两栏数据我都填的是应付职工薪酬薪酬一级科目的累计数了，由于我们是当月计提当月发的，所以差额不大，可能就是差12月份计提的工会经费，需要调整吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/20 07:31

#实务#

你好，工会经费这个不需要的，1月缴纳就平了

阅读 22

收藏 0
老师，上月因红冲发票产生留低税额，专管员让放弃留低，经他指导，在放弃原因中勾选了预计可快速消化。然后本月报税时，系统自动减去了上期本来是放弃的留低，这种情况怎么处理？
暖暖老师 | 提问时间：01/20 07:27

#实务#

你好，你的留底在会计上放在哪个科目几里核算的？

阅读 44

收藏 0
在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1168

收藏 5
退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1062

收藏 4
运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2177

收藏 9
企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 975

收藏 0
固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1089

收藏 5
进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2558

收藏 11
战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1134

收藏 5
国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

阅读 1866

收藏 8
固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

阅读 2018

收藏 1

没有找到问题？直接来提问