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老师请教下跨年冲销暂估怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：07/14 22:45

#实务#

您好，我们是小企业准则还是企业准则

阅读 22

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老师，工会经费是依据法人工资，还是当月申报的多有个税工资
apple老师 | 提问时间：07/14 22:43

#实务#

同学你好。工会经费是全部员工的的应付工资总额计提的，因此，包括法人工资和所有员工工资

阅读 72

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老师，我是一般纳税人，开进来了一张2万的认证服务费的专票，这个账怎么做，税费可以抵扣的人
郭老师 | 提问时间：07/14 22:40

#实务#

借管理费用，应交税费，应交增值税进项贷银行存款或者应付账款

阅读 83

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老师，工会经费这个税种是那类能说明下吗
郭老师 | 提问时间：07/14 22:29

#实务#

他不属于任何税种，它本身是一种费

阅读 58

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老师，小企业会计准则的一般纳税人，汇算清缴25年补所得税2000，这个账怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：07/14 22:28

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 144

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你好老师，印花税计税依据是什么
郭老师 | 提问时间：07/14 22:18

#实务#

合同印花税按不含税的金额购入销售都需要

阅读 57

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个体户不用申报财务报表是吧
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 22:07

#实务#

您好，是的，个体没有财务报表

阅读 94

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老师，请问下季度30万内免征增值税的会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 22:07

#实务#

您好，是增值税结转的分录，是吧

阅读 16

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麻烦老师帮看下外贸出口的这一票货物的分录对不对啊
暖暖老师 | 提问时间：07/14 21:54

#实务#

你好，你的会计分录和计算是对的

阅读 84

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老师，请问客运服务费要不要申报印花税的？
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 21:33

#实务#

您好，客运服务费不需要交印花税。根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，应税凭证是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。而客运合同未明确列入印花税应税项目范畴，所以客运服务费通常不属于印花税应税范围

阅读 14

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2季度利润总额200万，所得税费用25万，所得税费用包含25年纳税调增的5万，计提2季度所得税=200*25%-20对不对
apple老师 | 提问时间：07/14 21:29

#实务#

同学你好，如果1-2季度合计利润总额=200，且计提第2季度所得税和 25年调增的5万元没有关系。就是 =200*25%-20 此处的20是第1季度的所得税费用

阅读 91

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您好老师，药店零售，买进卖出的药品，要交印花税吗？
东老师 | 提问时间：07/14 21:28

#实务#

您好，卖给个人的不需要缴纳印花税

阅读 29

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本季度在申报企税时利润总额系统按照25%给我计算，但我们是小微企业，这是为什么
东老师 | 提问时间：07/14 21:21

#实务#

您好，你们是不是分公司呢？

阅读 108

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1.租入场地自建充电桩，那场地租赁计入使用权资产？ 2.自建充电桩，单项工程是指这个建设项目里可独立识别的设备，还是指这个建设项目？
黄老师 | 提问时间：07/14 21:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租入场地自建充电桩，租入场地的租赁需要确认使用权资产。按照新租赁准则，除短期租赁和低价值资产租赁选择简化处理外，承租人对所有租赁都应当确认使用权资产和租赁负债，本题租入场地用于建设充电桩属于经营租赁，符合准则要求，因此需要确认使用权资产。 2.自建充电桩项目中，单项工程指建设项目里可独立识别的单台充电桩设备及配套相关工程。一个完整的充电桩建设项目会包含多个可独立识别的单台充电桩，每个单台充电桩都可以单独完工、单独投入使用并单独产生收益，符合单项工程独立识别、独立发挥效益的特征，整体建设项目属于一个建设项目，而非单项工程。祝您学习愉快！

阅读 160

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请问老师，什么样的企业可以享受安置残疾人的政策？分行业么？
东老师 | 提问时间：07/14 21:19

#实务#

您好，不分行业都是可以享受的

阅读 14

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我是酒店小规模纳税人，5月开具房租发票价税合计74000元，专票税率3%，其中税额：2155.34，当月收到款，我分录做的借：银行存款74000，贷：预收账款71844.66 应交税费（销项税额）2155.34，但是前台每个月要走应收账款挂账，然后下账到财务系统，挂账金额是价税合计74000，分摊到每个月是6166.67，我的销项税额已经在第一次收款时全部计提和缴纳了，后续每个月摊销的时候如何冲销预收账款，分录应该怎么做？
黄老师 | 提问时间：07/14 21:14

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是正确的后续每月摊销分录：借：预收账款6166.67 贷：主营业务收入6166.67 因为你已经在收款开票时一次性全额计提并缴纳了增值税，增值税纳税义务已经在开票收款时完成，不需要再重复计提增值税。后续每个月只需要把分摊的不含税租金从预收账款转入主营业务收入即可，这样处理符合权责发生制要求，也可以让各期收入核算准确。另外提醒你，小规模纳税人不需要使用“应交税费-销项税额”明细科目，正确的科目应为“应交税费-应交增值税”，调整科目后账务会更规范。祝您学习愉快！

阅读 135

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老师，我们是小微企业，小微企业附加税，企业所得税怎么算，企业所得税按单笔结算
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 21:14

#实务#

您好，这个是按利润的5%来交的

阅读 21

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我是新手小白，1.依据记账凭证来做T型账，来登记明细账？ 2.然后又依据T型账来做试算平衡表？（如果本月没有发生额，但是前面几个月有余额呢？一个的找出来吗？依据哪个表找） 3.然后又依据试算平衡表来做科目汇总表吗？ 4.然后又用科目汇总表来登记总账吗？ 5.是不是要做完试算平衡表，才能开始根据记账凭证登记明细账？明细账要与总账发生额和余额核对？然后根据试算平衡表来做报表？这样子都能相互呼应了，都能核对无误了？
董孝彬老师 | 提问时间：07/14 21:11

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 68

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你好，a公司属于制造业一般纳税人，2024年财务软件上少计收入800元，但是在税务系统里上传利润表时，收入是没少计的，请问老师现在如何修改财务软件
董孝彬老师 | 提问时间：07/14 21:09

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 17

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文化事业建设费，哪些可以减半征收。减半征收怎么填。
董孝彬老师 | 提问时间：07/14 21:09

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 98

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老师，我司是一家一般纳税人贸易型企业2026年4月份进口一批机器，大部分内销，有一台2026年6月出口，进口的海关增值税已在4月勾选抵扣，6月开具了出口0税率普票，第一次有出口业务，现在申报6月的稅怎么申报？进口的进项怎么处理？
董孝彬老师 | 提问时间：07/14 21:02

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 190

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1482

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1352

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2568

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1187

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1294

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2943

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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