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老师您好！请教一下，我们公司向法人借款，外包会计没有做账，公司成立到现在其他应付款只有6万，实际公账上有3000多万，这种情况有没有风险啊，账上没钱，这该怎么搞呀！求老师帮帮忙
东老师 | 提问时间：07/14 09:08

#实务#

您好，这种情况借款都转到对公账户了嘛？

阅读 67

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公司买电动车怎么入账？
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:07

#实务#

同学，你好计入固定资产

阅读 137

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关于500万以下固定资产加速折旧每个季度企业所得税怎么填写
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:07

#实务#

同学，你好享受该优惠需填写《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（A201020），无相关资产则空白保存即可，数据会自动同步至主表A200000对应栏次。第1列“资产原值”：填写固定资产的入账原值（不含可抵扣的增值税进项税额）。第2列“账载折旧金额”：填写会计核算本年累计计提的折旧额。第3列“税收一般规定计算的折旧金额”：填写按税法最低折旧年限直线法计算的本年累计折旧额。第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”：填写资产的全额原值（一次性扣除的总金额）。第5列“纳税调减金额”：系统自动计算为第4列减去第2列的差额。第6列“享受加速折旧优惠金额”：系统自动计算为第4列减去第3列的差额。

阅读 76

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老师您好，请问一下小额的职工福利费的报销不走应付职工薪酬科目可以吗？
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:07

#实务#

同学，你好建议要通过应付职工薪酬

阅读 12

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正常经营的公司没有房租水电正常吗？
王一老师 | 提问时间：07/14 09:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不正常，正常经营的公司必然会产生房租或水电相关支出： 1.公司开展经营活动需要固定的经营场所，无论是自有房产还是租赁房产，都会产生房屋相关成本，租赁的需要支付房租，自有房产也会产生房产相关成本。 2.正常经营的办公或生产活动，需要用水用电，必然会产生水电费支出。 3.如果公司账面长期没有房租水电费用，属于异常情况，存在被税务机关认定为漏记成本费用、或业务不合规的风险。祝您学习愉快！

阅读 55

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老板娘汽车单位使用签署有偿协议合适还是无偿协议合适？都交哪些税？
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:04

#实务#

同学，你好可以是无偿的，无偿的多

阅读 22

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所得税，税负，按2%的，这个如何核算呢
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:04

#实务#

同学，你好所得税税负率= 所得税税额/当期不含税收入总额×100%=2%

阅读 14

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税局申报报表，利润报表的本期是填4-6月的合计吗资产负债表是6月期末余额？
东老师 | 提问时间：07/14 09:00

#实务#

您好，你们是企业会计准则，还是小企业会计准则呢？

阅读 61

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滴滴打车发票。3%税率能抵扣进项吧
暖暖老师 | 提问时间：07/14 09:00

#实务#

你好，滴滴属于一般纳税人，但网约车属于公共交通运输服务，可选择简易计税3%，所以发票税率显示3%，

阅读 174

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外销收入暂估，这个暂估如何冲回呢，之前税务已按出口申报了，但是账里没确认收入，所以我弄了暂估，不知道对不对，接下来现在怎么弄呢
bamboo老师 | 提问时间：07/14 08:59

#实务#

您好请问就是做了出口申报但是账上没有体现暂估？

阅读 17

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你好，老师，去年暂估了成本，今年汇算清缴前发票未取得，已做了纳税调增处理。当时做的分录是借：库存商品，贷：应付账款-暂估，结转成本借：主营业务成本，贷：库存商品。发票一直没有取得，是否还需要继续做暂估处理，次月红冲，另外还需要做以前年度损益调整吗？
东老师 | 提问时间：07/14 08:58

#实务#

您好，这种情况暂估成本的会计分录也得冲掉的

阅读 93

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企业所得税季度申报，工资部分怎么填。已计入成本的职工薪酬是填1—6月还是什么。
暖暖老师 | 提问时间：07/14 08:58

#实务#

你好，已计入成本的职工薪酬是填1—6月应付职工薪酬科目借方累计数字

阅读 61

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专利权10个分别在2024年2025年入无形资产，专利权属于知识产权。2026年6月收到知识产权代理费发票，这个发票冲之前付给专利代理公司的往来吗？不用再入无形资产了吧？
朴老师 | 提问时间：07/14 08:56

#实务#

2024、2025 专利早已入账无形资产（已确权、达到可使用状态），2026 年 6 月收到的代理费不能再追加无形资产成本，直接做当期管理费用；前期付款挂了往来（其他应收 / 应付），收到发票冲往来即可。区分规则：专利申请确权前的代理费→资本化入无形资产；专利授权入账后的维护、咨询、代缴代理费→全部费用化，不计无形资产。二、完整分录（一般纳税人专票） 1. 前期付款给代理公司（挂往来）借：其他应收款 —XX 专利代理公司贷：银行存款 2. 2026 年 6 月收到代理费专票借：管理费用 — 知识产权服务费应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：其他应收款 —XX 专利代理公司

阅读 25

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老师，我们是交通局下属的一个临时高速指挥部，结束之后临时账户注销，还需要领导批准手续吗
暖暖老师 | 提问时间：07/14 08:55

#实务#

你好，你们是交通局下属高速临时指挥部（财政预算内临时机构），项目结束注销临时存款账户，全套审批流程缺一不可

阅读 19

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农民工年收入不超十二万个税是免申报吗？
朴老师 | 提问时间：07/14 08:52

#实务#

平时发工资环节：不管年收入多少，工地 / 公司发工资必须按月代扣个税，不能不申报。次年 3-6 月个税年度汇算（手机 APP 申报）满足两个条件可免汇算申报： ① 全年工资 / 劳务综合收入≤12 万； ② 用工单位正常按月代扣预缴过个税。两种例外，不能免申报工地没代扣个税、一分钱没预缴，哪怕年收入低于 12 万，必须做汇算补税；汇算能退税（多扣了个税想拿回钱），想要退税就必须申报，不能免。补充区分免汇算≠不用按月扣个税，发工资时照常代扣；只是次年不用自己在个税 APP 做年度汇算操作。

阅读 54

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进项税额，月末不抵扣勾选怎么做账？留抵怎么做账？详细会计分录
朴老师 | 提问时间：07/14 08:51

#实务#

依据财会〔2016〕22 号，未勾选发票入应交税费 — 待认证进项税额 1. 采购入库分录（跨境进口货物举例）借：库存商品应交税费 — 待认证进项税额贷：银行存款 / 应付账款 2. 次月勾选认证后，转入进项税额借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应交税费 — 待认证进项税额二、期末留抵税额（已勾选进项＞销项）分录情形 1：正常经营留抵，不申请退税（绝大多数企业）月末不需要做结转凭证应交税费 — 应交增值税借方余额自动就是期末留抵，次月申报直接抵扣。情形 2：销项大于进项，需要交税（对比参考）借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 — 未交增值税次月缴税：借：应交税费 — 未交增值税贷：银行存款情形 3：申请增值税留抵退税专用分录税局核准可退留抵时借：应交税费 — 增值税留抵税额贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）实际收到退税借：银行存款贷：应交税费 — 增值税留抵税额

阅读 29

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公司有两个公户，一个公户需要还贷款本金没有钱，可以从另一个公户转吗，需要备注什么
东老师 | 提问时间：07/14 08:48

#实务#

您好，两个对公账户之间可以转账的，转账的时候备注转户就成。

阅读 100

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老师，计提工资，社保，公积金分录如何做
暖暖老师 | 提问时间：07/14 08:46

#实务#

计提工资借管理费用销售费用制造费用生产成本贷应付职工薪酬-应付工资

阅读 19

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老师您好！我们之前付了预付款，对方给我们少开了10万的票，现在问对方，对方说公司已经注销了，请问这种的事情后续要怎么处理呢？
暖暖老师 | 提问时间：07/14 08:44

#实务#

借营业外支出贷预付账款拿着他们的注销证明备案，可以扣除

阅读 13

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公司采用线上报销，企业微信，报销后批量付款，等到了银行流水入账，不知道哪笔对应哪笔，哪笔有发票，哪笔没有发票。这方面如何规范，才能方便于我做账呢
东老师 | 提问时间：07/14 08:43

#实务#

你好，统一报销单编号规则，全程绑定单号 1）每一笔员工报销单生成唯一单号（企业微信报销系统自带流水号，固定不变）； 2）出纳批量付款时，付款备注强制填写报销单号，多笔合并支付用逗号分隔：例：BX2026071401,BX2026071402 3）财务做账核心依据：报销单号，实现「报销单→付款流水→凭证」一一对应。

阅读 20

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老师您好，是出纳这个日记账，借贷和收支是不是要删掉一组？是把借贷删掉吗？那如果我把借贷删掉，像我们修理厂收的钱，比如60元，这60元又包含了洗车和临检或其他的，我要把这笔钱分开记，但是对账的时候只能看到60，又不太好对，像这种情况，我该怎么办呀？
暖暖老师 | 提问时间：07/14 08:37

#实务#

你好，不需要的这样分开更容易理解

阅读 78

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1478

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1351

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2563

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1184

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1290

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2938

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1385

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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