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股东缴纳资本，转账多转了金额，可以退回吗
王一老师 | 提问时间：04/02 18:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以退回。不过在退回时要注意一些方面，从公司法来看，如果公司不想增加注册资本，将股东出资计入资本公积等操作需符合公司法有关规定；在会计处理上，要保证退回资金的账务处理正确，符合相关会计准则。并且如果股东是个人，还需考虑税务影响，根据税务规定，若公司以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本，要按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。为便于公司账务处理和留存清晰财务记录，建议股东退款时备注写明相关信息，如“退回多缴投资款”，避免后续财务核算出现混淆。在操作前，建议咨询专业法律和财务顾问。祝您学习愉快！

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装饰公司开磁砖发票怎么开
刘艳红老师 | 提问时间：04/02 18:55

#实务#

瓷砖的开票大类是建材类，税收分类编码为108010601

阅读 67

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老师，购买了一批手机用于外呼使用，手机不超过5000块，可以直接计入费用吗
暖暖老师 | 提问时间：04/02 18:55

#实务#

你好，一批的话，单个金额不大，可以直接计入费用核算的

阅读 94

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请问老师，公司有总账会计、收入会计、成本会计，请问记账凭证由谁装订？
暖暖老师 | 提问时间：04/02 18:52

#实务#

常见分工方式 - 由总账会计负责：适合凭证不多的企业。总账会计统管全账，收尾装订、归档更顺，也便于对凭证完整性和编号连续性做最终校验。 - 由业务对应会计负责：收入凭证归收入会计、成本凭证归成本会计，各自整理装订，责任清晰，利于后续核对。 - 设档案岗/专人装订：有专职档案管理员时，由其负责装订和归档，会计人员只负责整理移交。

阅读 63

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建材装饰公司，开瓷砖发票发票代码名称
郭老师 | 提问时间：04/02 18:50

#实务#

你好，你说的是税收编码吗？是的话非金属矿物质品

阅读 61

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老师，公司有两个公户，一个河北银行基本户，一个农行，流水上有几笔从农行转到河北的，这个还用做账吗
朴老师 | 提问时间：04/02 18:46

#实务#

同学你好这个要做账的借银行存款河北银行贷银行存款农行

阅读 79

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发票四流合一是哪些内容
郭老师 | 提问时间：04/02 18:38

#实务#

合同资金发票货物或者服务

阅读 50

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我们自己买料加工做成成品售卖给顾客。一个系列里面明细有十几种（如图），我开发票时候能直接按一个系列/一套开吗（不列明细）？
郭锋老师 | 提问时间：04/02 18:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果这些是加工或者组装成一个产品的，可以按照加工或者组装后成品开具发票如果就是销售的零件，那么要按照零件本身的名称开具，如果内容比较多，可以后附清单祝您学习愉快！

阅读 149

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月底漏做一笔银行存款季度结息，本月报表已经交上去了该怎么在下月修改呢，谢谢
郭老师 | 提问时间：04/02 18:35

#实务#

你可以直接把账务处理做到这个月影响下一个季度的报表

阅读 51

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老师，已经退休了。现在做兼职，大概这次劳务费1万多一点，这个个税咋计算
郭老师 | 提问时间：04/02 18:33

#实务#

就是长期的吗是的话，按照工资来就可以

阅读 83

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老师，你好！个体户转公司，需要注意哪些事项呢？缴税的区别有哪些呢？谢谢
杨老师 | 提问时间：04/02 18:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：基本流程：妥善处置债权债务→提出“个转企”申请→登记受理审查→许可事项办理根据《促进个体工商户发展条例》第十三条规定，个体工商户变更经营者或者转型为企业的，应当结清依法应缴纳的税款等，对原有债权债务作出妥善处理，不得损害他人的合法权益。个体工商户的债权债务是指个体工商户在经营过程中形成的各种债权和债务，包括基于合同、侵权等行为形成的债权债务，以及基于个体工商户的财产权益产生的债权债务。例如，个体工商户在经营过程中与其他经营者签订的合同，以及因产品质量、人身伤害等原因产生的赔偿请求权，都属于债权；而个体工商户在经营过程中应缴纳的税款、应偿还的借款、应支付的员工工资等，都属于债务。祝您学习愉快！

阅读 151

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老师，您好，收款了，没有开发票出去，是负债吗？在资产负债表哪里显示呢？
郭老师 | 提问时间：04/02 18:28

#实务#

对的是的，预收账款里面显示

阅读 38

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上游给我们的价是 57.95含税。然后我们给下游的价是 55不含税但是这个 55 里面我们只给他 6.3% 的税，他给我们开的是 9% 的发票。这个怎么算出来有多少钱的利润？
朴老师 | 提问时间：04/02 18:17

#实务#

上游含税价 57.95（9% 专票）不含税成本 = 57.95 ÷ 1.09 ≈ 53.17 你给下游：不含税价 55 只收 6.3% 的税点你实际收税 = 55 × 6.3% ≈ 3.47 你要承担的进项税（可抵扣）进项税 = 53.17 × 9% ≈ 4.78 毛利（不含税价差） 55 − 53.17 = 1.83 税点净支出你收 3.47，可抵进项 4.78 相当于税点上你亏了：4.78 − 3.47 ≈ 1.31 最终实际利润 1.83 − 1.31 ≈ 0.52 元 / 单位简单说：每卖一个，大概赚 0.52 元左右。

阅读 52

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老师，给企业增资后导致股权发生变化，怎么操作让股权恢复原比例，必须股权变更吗
郭老师 | 提问时间：04/02 18:17

#实务#

股东人数有没有变化？如果之前已经出资完毕再给他投资，可以不增加实收资本增加资本公积，这里不会导致股权比例变化

阅读 40

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军工企业调账，把主营业务成本调整到管理费用，要专账和做账是一套账，怎么调出来？能按照部门人数占比吗
文文老师 | 提问时间：04/02 18:17

#实务#

主要人员工资，要从成本调到管理费用？

阅读 46

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你好，老师。想问下银行对账单余额里的应收票据余额跟会计做的应收票据的余额，对不上。还如何核对。另外，会计做的应收票据多了几笔，银行对账单里面没有，但是查不出什么原因导致的。
朴老师 | 提问时间：04/02 18:15

#实务#

银行和会计的应收票据本来就很难完全一致银行只体现票据到期钱到账，收票、背书、贴现、未到期票据，银行都不显示。核对方法只对票据到期收款这笔流水，逐笔比对票号、金额。会计多几笔、银行没有，常见原因票据未到期，钱还没到账票据已背书转让给别人会计重复入账 / 做错账票据作废、退票但未冲账

阅读 91

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汇缴中，职工薪酬有补记以往年度的，但未实际发放，账载金额和实际金额，税收金额分别怎么填
郭锋老师 | 提问时间：04/02 18:14

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账载金额应填补记以往年度工资的金额，因为账载金额是全年计提的工资总额，补记的工资属于计提范畴。实际发生额填0，因为未实际发放。税收金额填0，税收金额是税法允许扣除的工资总额，未实际发放的工资不符合税前列支条件。例如，企业补记以往年度工资5000元但未发放，账载金额填5000，实际发生额填0，税收金额填0。祝您学习愉快！

阅读 165

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老师，小规模每月10万发票额度，为什么这个月就剩6万多了
文文老师 | 提问时间：04/02 18:13

#实务#

是不是还没有申报增值税？

阅读 32

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跨境电商，店铺为大陆主体，从香港公司购买货物开形式发票税务局认可么，
文文老师 | 提问时间：04/02 18:11

#实务#

认可的，从香港公司购买货物开形式发票税务局认可

阅读 61

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公司短期投资理财。借：短期投资100000，贷：银行存款100000.怎么期末银行存款对不上呀，
家权老师 | 提问时间：04/02 18:00

#实务#

你确实银行支付了投资款就是那样做账，银行存款不对要查其他业务是否错误

阅读 64

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在三个公司挂职只在一个地方交社保可以吗
文文老师 | 提问时间：04/02 17:58

#实务#

在三个公司挂职只在一个地方交社保，可以

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1297

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1182

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2354

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1064

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1172

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1253

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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