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老师，您帮我看下这份合同，采用的是银行承兑汇票支付，自发票日起90天付款，付款日是这个月9日，我搞不明白啊，既然用银行承兑汇票付款，我们是采购方，到现在为止也没有开出汇票，我接下来该怎么办？我问
Fenny老师 | 提问时间：04/02 14:25

#实务#

你好，你们有没有去开户行申请开银行承兑汇票。要去开户行申请。

阅读 102

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常德市第八人民医院（常德市精神病医院、常德市第三社会福利院、常德市优抚医院）老师这个名字我开票的时候只能选到括号前面，我开票时候，可以把后面括号的私自加上吗，税号写对就可以不
家权老师 | 提问时间：04/02 14:25

#实务#

可以的，只开常德市第八人民医院就可以

阅读 24

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老师，2025年的未分配利润=净利润+11月抹未分配利润吗
家权老师 | 提问时间：04/02 14:24

#实务#

2025年的12月未分配利润=12月净利润+11月末未分配利润

阅读 27

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老师好，个人所得税汇算清缴，个人所得税不超多少是不用补税的是吧
家权老师 | 提问时间：04/02 14:24

#实务#

纳税人在一个单位综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元，均不需办理年度汇算。必须具备在2025年度已依法预缴个人所得税这个前提条件，若不满足这个前提条件，您仍然需要依法办理个税年度汇算申报。税法规定需办理汇算清缴，具体包括：　　一是纳税人在一个纳税年度中从两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过六万元的。主要原因：对个人取得两处以上综合所得且合计超过6万元的，日常没有合并预扣预缴机制，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致，需要汇算清缴。　　二是取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项所得，且四项综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过六万元的。主要原因：上述三项综合所得的收入来源分散，收入不稳定，可能存在多个扣缴义务人，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致，需要汇算清缴。　　三是纳税人在一个纳税年度内，预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额。　　四是纳税人申请退税的。申请退税是纳税人的合法权益，如纳税人年度预缴税款高于应纳税款的，可以申请退税。

阅读 36

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23年发的机床，26年退回来，现在冲原来领用原材料和产成品入库怎么做分录
家权老师 | 提问时间：04/02 14:24

#实务#

借：库存商品贷：主营业务成本如果没结算收入就是发出商品

阅读 50

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老师，电子退库怎么做账？借：银行存款贷：营业外收入？
言-老师 | 提问时间：04/02 14:23

#实务#

你好，退的是什么税款呢

阅读 164

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[考题·2025年单选题】2x24年1月1日，甲公司购入一台设备并立即投入安装，于当日达到预定可使用状态，但尚未进行验收，累计发生成本为3 000万元。甲公司对该项设备按照年限平均法计提折旧，预计可使用年限为10年，预计净残值为100万元。2x24年6月30日，该设备完成验收手续，累计发生成本为3100万元，甲公司对该设备采用的折旧方法不变，预计可使用年限仍为10年，预计净残值变更为80万元。假定不考虑其他因素，2x24年该设备应计提折旧的金额为()万元。
黄老师 | 提问时间：04/02 14:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据初始成本计算出2x24年1-6月的折旧额，再根据更新后的成本和净残值计算出2x24年7-12月的折旧额，最后将两部分折旧额相加，即可得到2x24年该设备应计提折旧的金额。步骤一：计算2x24年1-6月的折旧额已知2x24年1月1日设备达到预定可使用状态时累计发生成本为3000万元，预计可使用年限为10年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧。根据年限平均法的计算公式：年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）÷预计使用年限，可得该设备的年折旧额为： \((3000-100)÷10=290\)（万元）则2x24年1-6月的折旧额为： \(290÷2=145\)（万元）步骤二：计算2x24年7-12月的折旧额 2x24年6月30日设备完成验收手续，累计发生成本变更为3100万元，预计净残值变更为80万元，预计可使用年限仍为10年，折旧方法不变。此时该设备的账面价值为3100万元，已计提折旧145万元，剩余使用年限为9.5年。则更新后的年折旧额为： \((3100-80-145)÷9.5=302.63\)（万元）所以2x24年7-12月的折旧额为： \(302.63÷2=151.32\)（万元）步骤三：计算2x24年该设备应计提折旧的金额将2x24年1-6月和7-12月的折旧额相加，可得2x24年该设备应计提折旧的金额为： \(145+151.32=296.32\)（万元）综上，2x24年该设备应计提折旧的金额为296.32万元。祝您学习愉快！

阅读 94

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企业所得税年报里的营业外支出额是74元，纳税调增74元，为什么没有应纳税额，并且以前年度亏损弥补也没有数据呢
欧阳老师 | 提问时间：04/02 14:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这份年报中没有应纳税额且以前年度亏损弥补也无数据，可能有以下原因。首先看应纳税额为0的原因，虽然营业外支出纳税调增了74元，但利润总额是-74元，经计算纳税调整后所得是0（-74+74），应纳税所得额是在纳税调整后所得基础上，减去所得减免、弥补以前年度亏损、抵扣应纳税所得额等项目，由于纳税调整后所得为0，所以应纳税所得额也为0。应纳税额等于应纳税所得额乘以税率，既然应纳税所得额是0，应纳税额自然就是0。再看以前年度亏损弥补没有数据的情况。因为纳税调整后所得为0，意味着本年度没有可用于弥补以前年度亏损的盈利，按照税法规定，亏损只能用盈利年度的应纳税所得额弥补，所以在这种情况下，以前年度亏损弥补数据为0。祝您学习愉快！

阅读 138

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老师，做一季度季报需要从新备案“企业会计准则”，小企业会计准则和企业会计准备区别大吗？我看之前写的是企业会计准备，这次备案我能改成小企业会计准则吗？@朴老师
朴老师 | 提问时间：04/02 14:17

#实务#

区别很大（小企业更简单、税会差异少、科目少）；但你这次不能改—— 之前备的是企业会计准则，一旦执行就不能转回小企业准则。一、主要区别（一句话）企业准则：复杂、要提减值、递延所得税、科目多小企业准则：简化、不计减值、基本按税法、科目少、好做账二、能不能改？不能改。财政部规定：已执行企业会计准则的，不得再转为小企业会计准则。你这次季报备案，只能继续选 “企业会计准则”。

阅读 68

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老师，请问一下法人在我们公司购买社保。不在我们公司申报工资这样可以的嘛
家权老师 | 提问时间：04/02 14:16

#实务#

不可以的，社保查到按**社保处罚

阅读 39

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老师，你好！想请教一下做"管理账"时遇到加点开票的问题。本来上月销售是不含有税价销售出库了的，（假设不含税金额1000元），本月客户付款时临时要求开票。情景一：我们加收客户13%税点，最终应收客户1130元，应开票给客户1130元。情景二：客户要求开发票1000元，客户对私另付10%的税点（100元），应收客户公1000元+100元，开票1000元。（注：假设本时采购和销售没有税价分离的，有发票的直接按含税价确认成本与收入的）
Fenny老师 | 提问时间：04/02 14:16

#实务#

你好，那你计入应交增值税的金额又是按照1000*13%算的吗，这样账不平。

阅读 64

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税务风控部门要求我们提供企业银行流水，销售合同，收购凭证，这个预示什么
文文老师 | 提问时间：04/02 14:12

#实务#

用来核实业务是否真实，是否三流一致

阅读 22

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银行结息，是冲财务费用的手续费还是银行利息了？
家权老师 | 提问时间：04/02 14:10

#实务#

是计入财务费用-银行利息

阅读 55

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老师，社**回来的，怎么账务处理，几年以前的了，小企业会计准则
家权老师 | 提问时间：04/02 14:08

#实务#

退社保借：银行存款贷: 应付职工薪酬-养老报保险其他应付款-代扣养老借：应付职工薪酬-社保贷：利润分配-未分配利润冲公司部分借：其他应付款-代扣养老贷：银行存款

阅读 57

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请问24年计提了一个应付款10万，25年这笔应付款付了，收到了专票不含税8，税额2，那要怎么写分录抵消应付款又有进项啊？
家权老师 | 提问时间：04/02 14:07

#实务#

借：应付账款10 贷：银行存款10 借:应交税费-增值税-进项2 贷：利润分配-未分配利润2

阅读 50

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2024年的贷款利息，开具发票84013，其中税费831.81，没有确认收入，直接计入了财务费用-利息。然后确认了增值税，后果导致收入跟税局的收入有一个83181.19的差异。2024年汇算清缴时，已把这个83181.19调入了收入里，财务费用也减少了83181.19.问题是2025年把24年做错的分录冲红，借：银行存款 -84013，借：财务费用-利息83181.19，贷：应交税费-销项税 -831.81 借：银行存款 84013，贷：其他业务收入83181.19，贷：应交税费-销项税 831.81。导致 2025年收入虚增83181.19.财务费用也虚增83181.19.跟税局有一个83181.19的收入差异，还有一个财务费用差异83181.19。现在是2026年的3月份，25年汇算清缴还未申报，这个账在2026要怎么调整
汪老师 | 提问时间：04/02 14:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在2026年3月做调整分录，冲减虚增的收入和财务费用。分录如下：借：其他业务收入83181.19 贷：以前年度损益调整83181.19 借：以前年度损益调整83181.19 贷：财务费用-利息83181.19 然后，将“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配-未分配利润”科目，分录如下：借：以前年度损益调整0 贷：利润分配-未分配利润0 通过这几笔分录，能正确调整账务，避免2025年汇算清缴时出现收入和财务费用差异问题。祝您学习愉快！

阅读 101

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我们公司又要转法人又要转股东（法人为公司股东），对方不是股东，现在把法人以及其名下股份全部转给第三人，请问可以先转法人再转股吗？还是说先转股份再转法人操作最方便？
家权老师 | 提问时间：04/02 14:04

#实务#

你好，可以同时操作的

阅读 30

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老师，员工的工资，把工资分解一下，什么补助或是什么的，都有哪些可以分啊
小菲老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

同学，你好员工的工资主要由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资

阅读 30

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季度申报中已经计入职工薪酬的成本费用取数是什么，实际支付的取数是什么
小菲老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

同学，你好已确认为成本费用的职工薪酬总额，取数口径如下：会计账簿中“应付职工薪酬”一级科目的贷方累计发生额。实际发放给员工的工资总额，取数口径如下：会计账簿中“应付职工薪酬——工资薪金”二级科目的?借方累计发生额。

阅读 32

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你好，2025年城镇垃圾处理费一般什么时候申报
小菲老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

同学，你好 2025年城镇垃圾处理费的申报截止时间为2025年12月31日，需在该日期前完成申报与缴费具体看当地规定

阅读 72

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你好，我添加了一个期末结转凭证模版模版，计提社保，但不能生成凭证，问下怎么能生成凭证
文文老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

勾选计提社保模板，点击“生成凭证”，试试

阅读 24

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1295

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1182

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2351

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1064

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1172

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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