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老师你好，小规模企业，未达起征点计提的销项税额，这样转合适吗，你看一下，应交税费，减免税款，这个合适吗
东老师 | 提问时间：07/14 14:49

#实务#

您好，是的，是这么做账的

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老师应缴纳税费是负数可以报吗？会不会引起风险
东老师 | 提问时间：07/14 14:48

#实务#

您好，可以申报的，这个也是正常的。

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文化事业建设费，税基是什么，税率是多少。是广告的开票额吗。
朴老师 | 提问时间：07/14 14:47

#实务#

费率：统一 3% 广告税基（不是单纯开票总额）计费销售额 = 你广告含税开票总收入 − 付给别家广告公司 / 发布方的含税广告费（要有发票才能扣）关键点按含税价计算，不是不含税收入；广告设计、制作、咨询不用交，只有广告代理、发布才缴；娱乐行业不能扣成本，直接按全额含税收入算。

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老师请问：3%减免按1%交税，减免的2%怎么做帐？是营业外收入-免税收入吗
东老师 | 提问时间：07/14 14:46

#实务#

...

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支付的劳务工资，应计入管理费-劳务费吗？如果从应付职工薪酬-职工工资里面调整出来，应该怎么做分录呢
张老师 | 提问时间：07/14 14:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题要分情况确定，先明确结论，再给调整分录： 1.不是所有支付的劳务工资都计入管理费用-劳务费，需要根据款项性质和用工关系判断：如果是支付给外部独立劳务提供者的报酬，或者企业接受劳务派遣、直接支付给劳务派遣公司的费用，属于劳务费，一般按受益部门计入成本费用，人力资源劳务公司可计入管理费用-劳务费；如果是直接支付给企业雇佣员工、或直接支付给劳务派遣员工个人的报酬，属于工资薪金，应计入应付职工薪酬核算。如果需要从应付职工薪酬调整到劳务费，调整分录分两步：首先冲销原计提的错误分录：借：管理费用——工资（红字）贷：应付职工薪酬——职工工资（红字）然后做正确的劳务费分录：借：管理费用——劳务费贷：银行存款如果已经代扣过个人所得税，还需要调整个税的核算科目。祝您学习愉快！

阅读 215

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老师，个体户本月已经开了95000元发票了，现在还要开15000元，这样算下来月底已经超10万了，控制在季度不超30万，月度超过10万也是不用交税的吧？
东老师 | 提问时间：07/14 14:45

#实务#

对的，季度收入不超过30万就免征增值税。

阅读 53

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老师你好，公司才登记5月底登记为一般纳税人，之前报过一个4-6月的小规模增值税0申报，现在报一般纳税人的，进项税只能抵扣到7月，那6月买的固定资产要入账，进项税做到啥里面？做到待抵扣进项税额可以吗
东老师 | 提问时间：07/14 14:44

#实务#

您好，六月份做账的时候记入到待认证进项税额里面。

阅读 23

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发给个人的劳务费，可以挂应付职工薪酬劳务费吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 14:42

#实务#

您好，如果是公司申报劳务费，要通过应付职工的

阅读 11

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老师，我们**别人的建筑公司，我想问他这些问题：我那天问你的成本票，管理费用，白总和你说没？我们苏总着急了，整个把我催的[捂脸] 怎么在群里当着大家的面问，老师你帮我组织一下语言
朴老师 | 提问时间：07/14 14:41

#实务#

之前跟您沟通的项目成本票、管理费用相关资料，白总这边有没有同步给到您？我们苏总这边比较着急，一直在催进度，麻烦您这边有空帮忙跟进反馈下情况，辛苦啦！

阅读 60

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我在建账的时候只建立了实收资本这一级明细科目期初余额6000000 然后我现在建立一个二级明细科目这个财务软件就把这期初余额6000000全部归集到这一个新建的二级明细科目上我想让一级科目期初余额是6000000
小锁老师 | 提问时间：07/14 14:40

#实务#

您好，现在是等于二级科目明细有金额，没有到一级科目吗？

阅读 28

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咨询一下我公司涉及到技术研发费用，研发资金分为自筹资金和财政资金，5月份的时候给宁夏xx大学开了26万的不征税收入科研经费，6月收到了这笔科研经费，5-6月这笔专项资金支出有6万（是研发人员工资，差旅，社保，公积金）我想问一下，开具发票的会计分录，收到款项得会计分录
杨老师 | 提问时间：07/14 14:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、开具发票的会计分录开具发票时，由于该科研经费属于不征税收入，不涉及增值税销项税额，分录如下：借：应收账款——宁夏xx大学260000 贷：预收账款/合同负债（或专项应付款，按企业核算习惯选择）260000 二、收到款项的会计分录借：银行存款260000 贷：应收账款——宁夏xx大学260000 同时，该资金属于专款专用的财政性质科研经费，可单独核算归集：借：专项应付款过渡（若需单独核算）260000 贷：专项应付款——xx科研项目260000 注：该笔不征税收入对应的研发支出6万，不得在企业所得税税前扣除，也不可以享受加计扣除优惠，需单独做纳税调整。祝您学习愉快！

阅读 122

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农业开免税的票，要不要交个人所得税
小菲老师 | 提问时间：07/14 14:38

#实务#

同学，你好根据《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）明确规定：对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得，暂不征收个人所得税

阅读 21

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出纳和会计的区别，平时负责做什么
小菲老师 | 提问时间：07/14 14:36

#实务#

会计岗位日常工作职责会计是企业账务端的核心处理者，核心围绕经济业务的核算与监督开展工作：全量账务核算：对企业所有经济业务进行制单、审核，登记会计账簿，完成收入、成本、费用、资产等全维度的账务处理，确保账证、账账、账实相符。报表与税务处理：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，按时完成各类税费的申报、缴纳与核对工作。财务监督分析：对企业经济业务的合法性、合规性进行监督，定期开展财务数据分析，为管理层提供经营决策参考。档案与内控管理：装订保管会计凭证、账簿、报表等财务档案，参与制定企业内部财务管控流程，防范财务风险。

阅读 41

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支付贷款利息必须要计提吗？公司做的循环贷每个月都有还款利息，这个情况分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 14:34

#实务#

您好，如果每个月都有，直接按支付的做就可以

阅读 72

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社保夯实率怎么算？报个税未参保人员算吗
东老师 | 提问时间：07/14 14:32

#实务#

社保夯实率 =（企业当期社保申报缴费基数总额 ÷ 同期合规应发工资总额）×100%

阅读 37

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我们是劳务公司开了20000块钱的发票，对方给我们打了19000元，扣除了400元的罚款和600元的吊篮费，这个会计分录怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 14:32

#实务#

您好，借：银行存款营业外支出贷：应收账款

阅读 62

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长期发给个人的劳务费需要填进企业所得表的已记入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬吗，怎么做账处理
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 14:31

#实务#

您好，要填的，只要是公司申报的工资或劳务，都算的

阅读 20

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老师，你好，我想问一下一般纳税人公司有开具6个点的服务费发票不含税金额40851.55元，又有13个点的不开票收入不含税金额329627.30元，增值税申报表主表应该怎么填写呢？
朴老师 | 提问时间：07/14 14:23

#实务#

一、先填附表一（主表自动带出，不用手动填主表数字） 1、6% 服务费开票（不含税 40851.55）附表一第 5 行 6% 税率 1 列销售额：40851.55 2 列销项税额：40851.55×6%=2451.09 2、13% 货物无票收入（不含税 329627.30）附表一第 1 行 13% 货物 5 列未开具发票销售额：329627.30 6 列未开具发票销项税额：329627.30×13%=42851.55 二、增值税主表自动带出数据位置 1 行（按适用税率计税销售额）=40851.55+329627.30 11 行（销项税额）=2451.09+42851.55 12 行填本期认证进项 19 行 = 销项 - 进项，为本期应交增值税

阅读 184

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企业所得税报表填错了，可以更正嘛？跨月了
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 14:21

#实务#

您好，要去窗口更正，线上更正不了

阅读 22

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一般纳税人的消防技术服务费税率是多少呢？
朴老师 | 提问时间：07/14 14:18

#实务#

同学你好这个是6%的哦

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老师好，公司有预付账款的咨询费，因对方公司已注销，无法取得发票，现在还挂在预付账款，有70多万，数额比较大，这个要怎么处理？
欧阳老师 | 提问时间：07/14 14:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题分账务处理和税务处理两部分解决： 1.第一步先做账务调整，先将预付账款转入过渡科目，分录如下：借：待处理财产损溢（或其他应收款）贷：预付账款 2.收集对方注销的工商证明、咨询业务的合同、非现金方式的付款凭证、咨询服务相关的成果资料等证实支出真实性的资料，资料齐全后确认支出，分录如下：借：管理费用（对应咨询费的成本费用科目）贷：待处理财产损溢（或其他应收款） 3.如果确定这笔款项无法收回也无法取得对应服务，也可直接转入营业外支出，分录如下：借：营业外支出贷：预付账款 4.税务处理方面，只要你方能提供上述要求的资料证实支出真实性，这笔支出可以正常在企业所得税税前扣除，汇算清缴时直接填入对应成本费用扣除项目即可，不需要做纳税调整，注意留存全套资料备查即可。祝您学习愉快！

阅读 177

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1481

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1352

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2567

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1186

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1292

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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