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老师，请问预收工程款了，合同还没签，要预交增值税吗，有啥风险
汪老师 | 提问时间：07/13 17:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要预缴增值税，除其他个人外，只要是采取预收款方式提供建筑服务，无论是否签订合同，都需要按规定预缴增值税。如果未按规定预缴增值税，会产生以下两类风险： 1.税务行政处罚风险。纳税人未按照规定预缴税款的，税务机关可以按照税收征管法相关规定，要求企业限期改正并加收滞纳金，情节严重的还会处以罚款。 2.发票使用与纳税信用风险。长期未按规定预缴税款可能会影响企业的发票领用限额，也可能对企业纳税信用等级评定产生不利影响。祝您学习愉快！

阅读 203

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老师，请问一下小规模纳税人季度开票32万，附加税可以减半征收办嘛？
暖暖老师 | 提问时间：07/13 17:22

#实务#

你好，季度开票32万（超30万），附加税依然可以享受减半征收（六税两费

阅读 38

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运输企业车祸导致对方油受损，我方3月份付了赔偿款，当时不知道对方要开发票，已经计入营业外支出，等到对方7月份开入发票请问怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 17:22

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 26

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员工工时受伤，老板微信转1000看病。后面报了雇主责任险赔付600，直接在垫付的1000中扣掉，余下的400发工资时扣了，这种情况怎么入账最简单
朴老师 | 提问时间：07/13 17:21

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 30

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咨询一下玻璃厂让我们公司帮他找的操作工需要拉管、截管检管和打扫车间卫生的，的可以给玻璃厂开生产生活服务的什么发票类目呢
暖暖老师 | 提问时间：07/13 17:18

#实务#

你好，工人是你们公司员工，你们发工资、交社保；工人到玻璃厂车间干活，玻璃厂安排生产、管考勤、分配工序，你们只派人、收服务费。税收大类：生产生活服务—商务辅助服务—人力资源服务—劳务派遣

阅读 99

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老师好，办公室换的灯可以放在管理费用办公用品里吗？如果不能那放哪里比较合适？
东老师 | 提问时间：07/13 17:18

#实务#

你好，这种记入到管理费用办公费就行了

阅读 45

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老师请问季报中第一季度工资金额申报有误有没有影响。
东老师 | 提问时间：07/13 17:18

#实务#

嗯您好，最好还是去修改一下

阅读 37

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老师好，本年5月缴纳去年2025年全年的企业所得税，怎么列分录
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 17:17

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 22

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子公司销售成品给母公司，母公司背书给子公司，然后子公司拿去贴现了，单体层面和合并层面现流怎么计入什么科目呀？
张老师 | 提问时间：07/13 17:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单体报表层面子贴现收到的资金，作为筹资活动现金流入，列示在“取得借款收到的现金”，因为票据贴现未终止确认，本质是质押融资。母公司单体不涉及额外现金流量，仅抵消原内部购销的现金流量即可。 2.合并报表层面需要将内部购销产生的现金流量，以及子公司贴现产生的内部债权债务相关现金流量做抵消：首先抵消子公司销售给母公司、母公司支付货款产生的内部购销现金流；其次，子公司贴现取得的现金，从合并视角看是集团从外部取得融资，保留为合并层面“取得借款收到的现金”，无需抵消该笔对外流入。祝您学习愉快！

阅读 253

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老师，某学会，二季度收入都是会员会费，免税资格还没申请通过，二季度所得税申报能用“弥补以前年度亏损”么？谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 17:15

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

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经理说第二季度不雅缴纳说的所。现在利润为3 00w。我现在要怎么修改报表报表资产负债表。利润表。现金流量表
东老师 | 提问时间：07/13 17:12

#实务#

就是说暂时这季度不想缴纳企业所得税是吗？

阅读 29

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老师，如果跨境电商是小规模纳税人，税收政策怎么样？谢谢！
王一老师 | 提问时间：07/13 17:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：跨境电商小规模纳税人的税收政策分不同场景梳理如下： 1.增值税方面，境内销售适用目前1%的征收率；如果是货物出口，适用增值税零税率政策，出口环节免税，符合条件还可按规定享受出口退税政策。 2.企业所得税方面，如果是注册在跨境电子商务综合试验区内且实行核定征收的，按收入总额乘以4%的应税所得率计算应纳税所得额，符合小型微利企业优惠条件的，可叠加享受小型微利企业所得税优惠，比如计算出的应纳税所得额按现行政策适用减计后的税率计税。取得的属于企业所得税规定的免税收入，还可以享受免税优惠。 3.印花税方面，发生签订应税合同、设立应税账簿等应税行为需要按规定缴纳，可选择按次或按期申报缴纳，目前小规模纳税人可享受印花税减半征收的优惠政策，申报需在月度或季度终了后15日内完成。具体征管要求需以企业所在地主管税务机关的最新规定为准。祝您学习愉快！

阅读 149

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老师，我们单位用别的公司资质中标干活，涉及异地预缴的包括其他税都让我们自行垫付，对方最后扣除所有工程款的5.5个点再返还我们，我们这垫付的这是不是只能私户出，也平不了账呀？实操中都是如何做的呢？
朴老师 | 提问时间：07/13 17:08

#实务#

合规做法：公户垫付预缴税款，挂对方公司往来，回款时对方扣除税费和 5.5 个点后公户退款，往来可平账，附代缴协议、完税凭证。私户垫付弊端：无对公流水，账面长期挂股东往来，无法合规销账，税务风险高，不建议。实操要点：签**内部协议，所有税费、扣款书面列明，全程对公流转资金。

阅读 30

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借款合同我按次申报，所属期怎么写，我六月收到借款的？这个写错影响大吗？
东老师 | 提问时间：07/13 17:07

#实务#

您好，这个所属期怎么写的

阅读 29

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老师，麻烦看下，565352.65是无票收入，164.44是在税务局开的发票，填表出现了提示，怎么修改
汪老师 | 提问时间：07/13 17:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你需要按照以下方式修改申报表： 1.首先调整服务、不动产和无形资产列第3栏“其他增值税发票不含税销售额”，将代开的164.44元普通发票不含税销售额填入该栏次，满足系统校验要求。 2.你目前已经达到起征点，主表第10栏“小微企业免税销售额”、第11栏“未达起征点销售额”如果有数据需要全部清空，避免触发校验错误。 3.未开票的货物及劳务收入565352.65元，已经填写在货物及劳务列第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，填报位置正确，无需修改该栏次。 4.如果填写了本期应纳税额减征额，需要同步准确填写《增值税减免税申报明细表》的“减税项目”部分，确保减征额合计数和主表数据一致，完成后重新提交申报即可。祝您学习愉快！

阅读 94

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老师：您好！小规模纳税人，开具1%的普通或专用发票，100/1.01*0.01=0.99，填报增值税减征2%的部分，不要做账，不要企业所得税申报表调整？如果开具3%的普通发票，100/1.03*0.03=2.91，减按1%缴税，减免2%的部分100/1.03*0.02=1.94，做笔账借：应交税费—简易计税 1.94 贷：营业外收入 1.94 实际缴增值税0.97填报填报企业所得税申报表中营业外收入增值税减征额为1.94，是吗？
王一老师 | 提问时间：07/13 17:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，两种情况都需要对减免的2%部分做账，具体处理如下： 1.无论是1%征收率开票，还是放弃减税开3%征收率的发票，只要实际享受了2%的增值税减免，都需要进行账务处理，将减免的税额计入损益。如果是1%开票的情况，分录为：借：应交税费-应交增值税（不含税销售额×2%）贷：其他收益（不含税销售额×2%）该减免金额会体现在利润表中，不需要单独在企业所得税申报表中做调整。 2.你所说开具3%专票享受减按1%缴税的情况，小规模纳税人本身不使用“应交税费—简易计税”科目，直接通过“应交税费-应交增值税”核算，正确分录为：借：应交税费-应交增值税1.94 贷：其他收益1.94 同时，该减免额不需要填入营业外收入，计入其他收益后同样会影响企业所得税应纳税所得额，申报时按账务数据填写即可，无需额外调整。 3.现行政策允许小规模纳税人针对不同业务选择是否享受减免，部分业务开3%专票、部分开1%发票不冲突，各自按对应规则处理即可。祝您学习愉快！

阅读 219

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小规模收入多少会变为一般纳税人
东老师 | 提问时间：07/13 17:04

#实务#

你好，连续12个月或者是四个季度收入超过500万就升为一般纳税人

阅读 23

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一般人开普票，开普通发票增值税的明细用哪个？
东老师 | 提问时间：07/13 17:03

#实务#

您好您说的明细是什么意思？

阅读 66

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老师，没签合同但开发票了用缴纳印花税吗？
东老师 | 提问时间：07/13 17:02

#实务#

你好，这种情况也是需要缴纳的

阅读 12

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老师，我司需要明年要申请高企，今年申请专利，中介说研发费用从2026年1月份开始做，那我只是做了研发费，那我报税需要需要注意什么，可以加计扣除吗
朴老师 | 提问时间：07/13 17:02

#实务#

符合条件可正常享受研发费用 100% 加计扣除；季度预缴可选填加计扣除，汇算清缴必填研发费用明细表；区分加计扣除、高企两套口径，留存立项、研发辅助账全套资料；把控研发费用占营收比例，确保数据匹配明年高企申报；研发相关进项正常抵扣，严禁虚列研发支出。

阅读 22

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社保基数，是不是必须按2025年个税申报表中的累计收入额/12个月填写基数，那低于4494元的，也按实际的填写吗?高于就按之前的基数4494元，可以还按之前的填写吗
东老师 | 提问时间：07/13 17:00

#实务#

您好，您指的是缴费工资申报吧？

阅读 33

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1478

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1351

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2563

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1183

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1289

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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