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季度企业所得税，以计入成本费用的职工薪酬取数是否包含工会筹备金？还是只有工资，社保，福利，奖金这几笔数？
东老师 | 提问时间：07/13 16:04

#实务#

您好，是包含工会筹备金的

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老师，您好！销售自行使用的固定资产是不是在这里填报减免。在3%征收率货物处填报销售额，已经开2%税点的专票
暖暖老师 | 提问时间：07/13 16:03

#实务#

附表一第11栏「3%征收率的货物及加工修理修配劳务」填销售额，减免要单独填《增值税减免税申报明细表》，不是在附表一直接填减免

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老师，你好我们公司实缴了3900万，现在要减资到2000万，请问还是在国家信用信息系统公布信息吗，还是要在税局那边也处理了？
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 16:03

#实务#

您好，先公示45天，然后再变更工商就可以

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老师好，公司乱账怎么查，都是对公账户，都开发票了，从哪些方面着手呢？谢谢
朴老师 | 提问时间：07/13 16:02

#实务#

一、第一步：银行对公流水锁死真实收支导出全部对公账户全年银行对账单、网银流水，按月装订逐笔标记：收款对应销项发票、付款对应进项 / 费用发票；无票、往来、分红、借款单独标注核对：银行借方总额 = 账面主营业务收入 + 其他收入；银行贷方 = 采购成本 + 费用 + 往来支出排查疑点：大额公转私、长期挂账往来、同日期一进一出对冲、大额手续费 / 退款二、第二步：发票全量对账（你全部开票，重点核对）销项发票（公司开出去）增值税发票综合服务平台导出销项统计表，统计全年不含税总收入和银行回款、账面主营业务收入三方比对，差额标记：未回款挂应收账款、已收款未入账、红冲发票进项发票（收进来的票）勾选平台导出进项汇总，核对银行付款、账面库存 / 成本 / 费用区分：购货入库成本票、房租工资办公等费用票，分别对应银行付款记录三、第三步：库存与成本核对（商贸 / 生产必查）盘点现有库存实物，和账面库存商品余额对比逻辑验算：期初库存 + 本期购进进项票金额 - 本期销售成本 = 期末账面库存差额原因：少结转成本、暂估未冲回、货物损耗、已销售未入账四、第四步：往来科目清账（乱账重灾区）应收账款：销项发票已开但没收款、已回款没冲销、坏账应付账款：进项票已收未付款、付款未入账、重复挂账其他应收 / 其他应付：老板借款、员工备用金、无票往来、公转私长期挂账，逐笔附凭证清理五、第五步：损益类 + 税费核对本年利润核对：收入 - 成本 - 费用 = 账面利润总额，和银行净收支匹配税费交叉比对：增值税：开票销项 - 勾选进项 = 账面应交增值税，核对每期申报表企业所得税：季度预缴金额、账面计提所得税、申报表数据三方一致附加税、印花税根据开票、资金流水验算是否足额计提缴纳六、第六步：固定资产、工资社保、摊销折旧固定资产：发票、入账原值、每月折旧计提是否连续、金额正确工资表：个税申报人数金额、银行代发工资、账面应付职工薪酬三者匹配，核对社保缴费凭证七、收尾：整理差异，分类调账把上面所有环节的差额分两类：记账漏记、重复记账：直接做调整凭证修正账面税务申报差异：更正增值税、企业所得税、财务报表，补税 / 退税往来历史遗留：让股东、客户供应商出具对账单，确认后冲销清理

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老师，拼多多买家可以开票的条件是什么？比如说必须要收货了才能向商家申请开票？其他的电商平台（抖音、快手、天猫、小红书、微信小店）的买家可以开票的条件各是什么呢？
朴老师 | 提问时间：07/13 16:01

#实务#

所有平台付款后就能申请开票，不需要强制收货；线上入口不受收货限制，商家仅内部流程多统一等确认收货后开票，买家有权要求提前开具。

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办公用热水器可走工会支出？
东老师 | 提问时间：07/13 15:59

#实务#

你好，这个可以走工会支出

阅读 68

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老师，跨镜电商账务怎么处理？税收政策有哪些？谢谢！
张老师 | 提问时间：07/13 15:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：跨境电商分为出口和进口两种主要模式，以下分别说明账务处理和对应税收政策：一、账务处理 1.出口模式如果是正常报关出口且符合退税条件，按出口免抵退或免退税规则处理：确认出口收入时，借：应收账款/银行存款，贷：主营业务收入——出口收入。计提免抵退不得免征和抵扣税额时，借：主营业务成本，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。申报退税后，借：其他应收款——出口退税，贷：应交税费——应交增值税（出口退税）。若按要求转为内销，需要冲减原出口收入，计提销项税额，分录参考：借：主营业务收入——出口（红字）贷：主营业务收入——内销（不含税金额）应交税费——应交增值税（销项税额） 2.综试区核定征收的出口跨境电商，应税所得率统一按4%核定，账务上按实际发生确认收入成本即可，无票真实支出可正常入账，按核定规则计算缴纳企业所得税。二、税收政策 1.出口税收政策对综试区内符合条件的跨境电商企业，试行核定征收企业所得税，应税所得率统一确定为4%。符合小型微利企业条件的，可以享受小型微利企业所得税优惠，属于免税收入的部分可享受免税优惠。符合出口退税条件的跨境电商出口货物，可按规定享受增值税、消费税退（免）税政策；未取得有效进货凭证的货物，符合条件的可试行增值税、消费税免税政策。 2.进口税收政策跨境电子商务零售进口商品单次交易限值在5000元以内、年度交易限值在26000元以内的，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单仅含一件商品的，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税。年度交易总额超过年度交易限值的，按一般贸易征税。跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。祝您学习愉快！

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老师好，农民企业购进的烘干机，国家给的补助款，是抵减固定资产原值还是进营业外收入
东老师 | 提问时间：07/13 15:58

#实务#

您好，就记入到营业外收入就成

阅读 72

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农业生产托管服务属什么服务大类，电子税务局开票里搜索不到农业服务
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 15:58

#实务#

您好，开生产生服务费*生产托管服务

阅读 32

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小规模季度都是无票收入，超30万了，增值税申报标如何填写
黄老师 | 提问时间：07/13 15:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按以下步骤填写2026年按季申报的增值税申报表： 1.将全部无票收入的不含税金额，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”的对应列次。 2.2026年小规模纳税人3%征收率减按1%征收增值税，对应减征的2%税款，填写在第16栏“本期应纳税额减征额”，计算公式为：减征额=不含税销售额×2%。 3.系统会自动计算实际应缴纳的增值税税额，核对无误后即可完成申报。祝您学习愉快！

阅读 81

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老师你好，老板请管理人员吃饭发生的餐费，记入那个科目？
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 15:57

#实务#

您好，这个计入福利费中

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老师好，二季度财务报表填利润表本期金额4.5.6三个月合计金额怎么取数呀，
暖暖老师 | 提问时间：07/13 15:55

#实务#

你好，利润表6月的本年累计数字-利润表3月的本年累计数字

阅读 89

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付款后，对方公司还未开发票就注销了，这笔款项需要怎么做账务处理
暖暖老师 | 提问时间：07/13 15:55

#实务#

你好，借营业外支出贷应付账款

阅读 22

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老师你好，我们单位今年打算放一个残疾人，一个的话小于1%，按90%缴纳残保金，但是我们25年残保金没有残疾人享受了个10%的优惠，那今年把这个残疾人放进去26年的残保金，我们在享受10%的优惠上享受还是，这个10%不算
暖暖老师 | 提问时间：07/13 15:55

#实务#

你说的90%缴纳=只减免10%，这是全国统一唯一分档政策（财政部2023年8号公告，执行到2027年底），不是两个分开优惠叠加： 1. 安置残疾人比例＜1% → 按应缴基数×90% 缴费（相当于减免10%） 2. 安置残疾人比例≥1%、不足1.5% → 按应缴基数×50% 缴费（减免50%）这两档是二选一，不能同时享受，是根据你当年残疾人安置比例自动判定一档折扣。

阅读 78

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公司买粽子，一部分用于员工福利，一部分发放给客户，怎么做账？
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 15:54

#实务#

您好，分别计入福利费和业务招待费中

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公司员工车子保养怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 15:54

#实务#

您好，公司有租员工的车吗

阅读 16

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小微企业印花税减半分录怎么写？
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 15:54

#实务#

您好，直接按减半的来做账就可以

阅读 15

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老师怎么看余额表计提多少企业所得税？本年利润期初余额60万期末余额70万已缴纳1万税费
朴老师 | 提问时间：07/13 15:52

#实务#

本季度利润总额 = 期末本年利润 70 万 − 期初 60 万 =10 万元小微企业现行税率：应纳税所得额≤300 万，实际税负 5% 本季应交所得税 = 10 万 ×5%=5000 元账面已预缴 10000 元差额：5000−10000=−5000，多预缴 5000 元，本季度不用计提企业所得税分录说明本季度利润 10 万，应交 5 千，但之前已经预缴 1 万，无需再计提；多交的 5 千可留抵后续税款，或汇算申请退税。

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老师，个体户核定改查账征收，税务局让建账，日常进货好多供应商没给我们开成本票，可以直接让写收据来入账吗，汇算清缴到时候需要调增吗
暖暖老师 | 提问时间：07/13 15:49

#实务#

你好，收据可以入账但是汇算清缴需要纳税调增

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朴老师现在有在线吗？
朴老师 | 提问时间：07/13 15:49

#实务#

同学你好在线的哦，上面问题

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老师，客户给的汇票，我们贴现费用由客户承担，我们怎么给客户发票，6个点吗
刘雪琴老师 | 提问时间：07/13 15:48

#实务#

可以开服务费发票6个点的

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1478

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2563

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1183

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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