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企业所得税季度申报，工资薪金部分是填本年的累计数吗。如第三季度就是1月到第三季度末。1—10月吗。另外，计入成本的工资是应付职工薪酬贷方，实际发放是应付职工薪酬借方的数据。
暖暖老师 | 提问时间：07/14 09:21

#实务#

你好，企业所得税季度申报，工资薪金部分是填本年的累计数，第三季度就是1-10月累计数字计入成本的工资是应付职工薪酬贷方，实际发放是应付职工薪酬借方的数据这是对的

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老师你好！2025年度暂估入库4万，2025年度企业汇算清缴时发票未回，2026年5月末年度汇算纳税调增交税，2026年7月发票回来了怎么处理
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:21

#实务#

同学，你好除了纳税调增交税，暂估的分录有红冲吗？

阅读 35

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老师，公司刚刚注册的话怎么申报，还有一个问题，拼多多个体户需要申报吗，怎么申报
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:19

#实务#

同学，你好在电子税务局里面申报。待办事项里面就有申报表，填写完成就可以了

阅读 39

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老师好！申报印花税的时候，一般是按照什么计算呢？
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:18

#实务#

同学，你好按照合同金额来申报

阅读 44

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老师看，广州跨区变更地址会对之前的退税单据有影响吗？目前首单还没退，场地不给开票，准备跨区变更
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:17

#实务#

同学，你好没有影响

阅读 17

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老师，请问七月份要交的印花税在6月要不要计提？
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:17

#实务#

同学，你好是需要的

阅读 40

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请问老师，我每个月都是按时申报个税的，这个提示是什么意思？
朴老师 | 提问时间：07/14 09:15

#实务#

经营所得里填了工资薪金成本，但全年个税扣缴申报累计工资是 0，两边数据对不上，触发预警。打开自然人电子税务局（扣缴端），用个体户主体登录，导出全年工资申报汇总，核对累计工资总额。核对经营所得报表里 “实际支付职工薪酬” 金额，和扣缴端累计工资保持一致。漏申报月份补申报个税，确保所有发放工资的员工都做了全员全额扣缴申报。数据核对无误后，点确定即可继续申报；如果没有雇工，直接把经营所得工资栏填 0。

阅读 100

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麻烦老师说一下报税的具体流程
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:15

#实务#

同学，你好你要申报什么税？

阅读 33

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2026年3月做2025年汇算清缴调增100万补税，那会导致2026年未分配利润期末余额增加吗
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:12

#实务#

同学，你好嗯嗯，会的

阅读 18

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老师问一下季度填报所得税工资累计是填当季度累计还是全年累计？
黄老师 | 提问时间：07/14 09:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：都需要填报对应纳税年度截至本季度末的全年累计数，不是仅填报当季度的累计金额。具体来说，如果是第二季度申报，两个项目都填写1-6月的累计金额；第三季度申报填写1-9月的累计金额，以此类推。 “已计入成本费用的职工薪酬”取应付职工薪酬贷方的全年累计发生额，“实际支付给职工的应付职工薪酬”取应付职工薪酬借方的全年累计发生额。祝您学习愉快！

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老师，我们买的块石，卖出去要交资源税，开的按单位立方米开的，35515.22立方米，换算成吨对吗
暖暖老师 | 提问时间：07/14 09:10

#实务#

你好外购块石再销售，正常情况不需要你交资源税资源税纳税义务人是开采矿产品的矿山企业，只在开采出厂环节一次性征收一次。 1. 你是贸易商：向矿山/其他公司采购已经交过资源税的块石，转手对外销售，不再重复缴纳资源税； 2. 只有一种情况你要交：你们公司自己开采山体产出块石对外销售，才是资源税纳税人。

阅读 89

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想咨询下，税务系统比对两期差异，比如半年度，是年初数和6.30数据吗？还是看一季度到二季度变动幅度？
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:10

#实务#

同学，你好都要看的。期初期末静态维度会直接提取年初（上年年末结转）数据与6月30日的当期期末数据，计算资产负债表类项目的时点差额，比如货币资金、应收账款、应付账款等科目的时点差异，重点排查年初数篡改、年中大额异常挂账等问题。期间动态变动维度会提取1-6月的累计发生额，同时拆分一季度、二季度的单季度数据，计算环比变动幅度，针对收入、成本、费用等时期类项目，重点监控单季度同比/环比波动超50%的异常情况。

阅读 45

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老师，我们公司是做电梯销售及安装服务的，请问安装的税率是多少？如果是设备和安装分开签订，但乙方还是同一个的，分别按照什么税率？如果是安装和设备销售在同一个合同里面，税率分别是多少？
暖暖老师 | 提问时间：07/14 09:08

#实务#

你好，（2026年现行政策，财政部税务总局公告2026年第13号，2026.1.1起执行，效力高于旧11号、42号公告）同一企业向同一客户销售电梯+配套安装，无论分几份合同、是否分开计价，都属于「一项应税交易（主卖设备、安装为附属）」，统一从主业适用13%税率，人为拆分合同无法分开13%/3%计税。

阅读 129

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老师，分公司每个月要单独报税吗？还是和总公司一起汇总申报？
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:08

#实务#

同学，你好你分公司是独立核算的吗？

阅读 20

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老师您好！请教一下，我们公司向法人借款，外包会计没有做账，公司成立到现在其他应付款只有6万，实际公账上有3000多万，这种情况有没有风险啊，账上没钱，这该怎么搞呀！求老师帮帮忙
东老师 | 提问时间：07/14 09:08

#实务#

您好，这种情况借款都转到对公账户了嘛？

阅读 67

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公司买电动车怎么入账？
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:07

#实务#

同学，你好计入固定资产

阅读 137

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关于500万以下固定资产加速折旧每个季度企业所得税怎么填写
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:07

#实务#

同学，你好享受该优惠需填写《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（A201020），无相关资产则空白保存即可，数据会自动同步至主表A200000对应栏次。第1列“资产原值”：填写固定资产的入账原值（不含可抵扣的增值税进项税额）。第2列“账载折旧金额”：填写会计核算本年累计计提的折旧额。第3列“税收一般规定计算的折旧金额”：填写按税法最低折旧年限直线法计算的本年累计折旧额。第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”：填写资产的全额原值（一次性扣除的总金额）。第5列“纳税调减金额”：系统自动计算为第4列减去第2列的差额。第6列“享受加速折旧优惠金额”：系统自动计算为第4列减去第3列的差额。

阅读 76

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老师您好，请问一下小额的职工福利费的报销不走应付职工薪酬科目可以吗？
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:07

#实务#

同学，你好建议要通过应付职工薪酬

阅读 12

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正常经营的公司没有房租水电正常吗？
王一老师 | 提问时间：07/14 09:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不正常，正常经营的公司必然会产生房租或水电相关支出： 1.公司开展经营活动需要固定的经营场所，无论是自有房产还是租赁房产，都会产生房屋相关成本，租赁的需要支付房租，自有房产也会产生房产相关成本。 2.正常经营的办公或生产活动，需要用水用电，必然会产生水电费支出。 3.如果公司账面长期没有房租水电费用，属于异常情况，存在被税务机关认定为漏记成本费用、或业务不合规的风险。祝您学习愉快！

阅读 55

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老板娘汽车单位使用签署有偿协议合适还是无偿协议合适？都交哪些税？
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:04

#实务#

同学，你好可以是无偿的，无偿的多

阅读 22

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所得税，税负，按2%的，这个如何核算呢
小菲老师 | 提问时间：07/14 09:04

#实务#

同学，你好所得税税负率= 所得税税额/当期不含税收入总额×100%=2%

阅读 14

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1478

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1351

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2564

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1184

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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