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老师我想问一下，我们公司上缴给财政所的补助算是公司的成本吗
文文老师 | 提问时间：01/19 17:25

#实务#

不是分红，是上缴补助？

阅读 21

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老师，补缴以前年度的印花税这个分录怎么做啊？
文文老师 | 提问时间：01/19 17:24

#实务#

借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税

阅读 18

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老师，请问发现企业2023年与一家合作伙伴往来款金额合计 325,394.00 元。其开票信息与公司账簿记录都有，但是未获取到XX公司向本公司提供上述服务的具体记录。如何用客观非口语化的语言进行描述与细化分析，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：01/19 17:24

#实务#

你好关于与XX公司2023年度往来款业务证据链缺失问题的描述与细化分析本次专项核查发现，2023年度本公司与XX公司发生往来款业务，累计金额325,394.00元，相关增值税发票已取得并完成账务处理，但未获取到XX公司向本公司提供对应服务的具体业务记录，形成财务核算与业务实质衔接的管理漏洞。一、问题的具体表现 1. 财务层面资料形式完备公司已取得XX公司开具的金额合计325,394.00元的增值税发票，发票所载服务类目、金额、税率等信息与账簿记录的往来款科目发生额、余额一致，账务处理流程表面合规。 2. 业务层面支撑资料缺失未收集到与该笔往来款对应的核心业务资料，包括但不限于：服务采购合同（或协议）、服务成果验收单据、服务过程确认记录（如派工单、交付清单、对账确认函等）；无法从业务维度佐证往来款发生的真实性、合理性，形成财务记录有迹可查、业务实质缺乏支撑的证据链断裂问题。 3. 款项性质与业务匹配性存疑因无具体业务记录，无法准确界定该笔往来款对应的服务类型、服务周期、服务标准；同时无法核实款项是否为预付款、进度款或尾款，以及是否存在款项支付与服务交付不同步的情形。二、问题产生的核心原因 1. 业财协同机制不完善业务部门与财务部门未建立“业务发起—合同签订—服务交付—验收确认—票据流转—账务处理”的闭环管理流程；业务部门未及时将服务相关资料传递至财务部门归档，财务部门仅依据发票完成账务处理，未履行对业务资料的审核义务。 2. 内控流程执行不到位公司款项支付、账务核算等内控节点未设置“业务资料完整性审核”的硬性要求；财务部门在缺乏业务支撑材料的情况下，未向业务部门发起资料补充问询，直接完成往来款挂账或核销，导致内控监督失效。 3. 档案管理体系不关于与XX公司2023年度往来款业务证据链缺失问题的描述与细化分析本次专项核查发现，2023年度本公司与XX公司发生往来款业务，累计金额325,394.00元，相关增值税发票已取得并完成账务处理，但未获取到XX公司向本公司提供对应服务的具体业务记录**，形成财务核算与业务实质衔接的管理漏洞。一、问题的具体表现 1. 财务层面资料形式完备公司已取得XX公司开具的金额合计325,394.00元的增值税发票，发票所载服务类目、金额、税率等信息与账簿记录的往来款科目发生额、余额一致，账务处理流程表面合规。 2. 业务层面支撑资料缺失未收集到与该笔往来款对应的核心业务资料，包括但不限于：服务采购合同（或协议）、服务成果验收单据、服务过程确认记录（如派工单、交付清单、对账确认函等）；无法从业务维度佐证往来款发生的真实性、合理性，形成财务记录有迹可查、业务实质缺乏支撑的证据链断裂问题。 3. 款项性质与业务匹配性存疑因无具体业务记录，无法准确界定该笔往来款对应的服务类型、服务周期、服务标准；同时无法核实款项是否为预付款、进度款或尾款，以及是否存在款项支付与服务交付不同步的情形。二、问题产生的核心原因 1. 业财协同机制不完善业务部门与财务部门未建立“业务发起—合同签订—服务交付—验收确认—票据流转—账务处理”的闭环管理流程；业务部门未及时将服务相关资料传递至财务部门归档，财务部门仅依据发票完成账务处理，未履行对业务资料的审核义务。 2. 内控流程执行不到位公司款项支付、账务核算等内控节点未设置“业务资料完整性审核”的硬性要求；财务部门在缺乏业务支撑材料的情况下，未向业务部门发起资料补充问询，直接完成往来款挂账或核销，导致内控监督失效。 3. 档案管理体系不健全未明确业务资料与财务资料的统一归档标准，业务部门对服务合同、验收单据等资料未按项目分类留存，财务部门归档范围仅限于发票、记账凭证等财务资料，造成业务资料与财务资料脱节。三、问题引发的管理风险与合规隐患 1. 财务核算失真风险缺乏业务记录支撑的往来款核算，可能导致款项性质认定错误（如将预付款误记为费用），进而造成成本费用核算偏差、资产负债表项目列报不实，不符合《企业会计准则》关于会计信息真实性、相关性的要求。 2. 税务合规风险增值税发票需与实际业务交易相符，若税务机关开展专项核查，公司无法提供服务实质的支撑材料，可能被认定为“发票与实际交易不符”，面临进项税额转出、补缴税款及滞纳金的风险，情节严重的将涉及行政处罚。 3. 资金安全与资产流失风险因无法核实服务是否实际交付，存在款项已支付但未获得对应服务的可能性；同时，缺失的业务资料无法支撑往来款的对账与清理工作，可能形成长期挂账的坏账隐患，损害企业资产安全。 4. 内控缺陷认定风险该问题属于典型的业财衔接内控执行缺陷，在国企内部审计、外部监管检查中易被判定为管理不规范问题，需限期整改并可能追究相关责任人的管理责任。仅供参考下吧

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老师，以计入成本费用的职工薪酬包含哪些内容
文文老师 | 提问时间：01/19 17:23

#实务#

可直接取个税端工资数

阅读 23

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请问老师固定资产变卖的会计分录怎么做
家权老师 | 提问时间：01/19 17:23

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款收款金额贷：固定资产清理申报增值税的收入应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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企业跟银行借款3年，借款还剩余3年2年时，是按应付长期借款，还剩1年的时候是沿用长期还是变更成短期，这个逻辑是怎样的？如是长期转短期科目怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：01/19 17:23

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 18

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老师，用给员工买床上用品和洗漱用品是福利费还是办公费
文文老师 | 提问时间：01/19 17:21

#实务#

用给员工买床上用品和洗漱用品是福利费

阅读 19

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执行小企业会计准则的生物科技公司，采购的单价在1万元以内的实验室设备折旧是否考虑净残值呢
家权老师 | 提问时间：01/19 17:19

#实务#

那个可以不考虑残值的

阅读 16

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12月没有生产，当月的厂房租金是放在什么科目？
文文老师 | 提问时间：01/19 17:19

#实务#

你好，可计入管理费用

阅读 46

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老师，报税的时候电子商务局金额比我账上多70，税额比我账上少70，价税合计金额是一样，实在找不到原因了，请问这种情况应该怎么处理呢？
文文老师 | 提问时间：01/19 17:18

#实务#

直接做调整分录是销项少了，收入多了？

阅读 18

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老师，对于公司项目的投入金额怎么算，我们有两种业务，一种是租车，一种是卖车，租赁业务可以看账面固资的原值金额，那对于销售业务呢？是看采购车的金额吗？
朴老师 | 提问时间：01/19 17:18

#实务#

销售业务项目投入金额 = 采购车辆的成本总额 + 与销售直接相关的费用（如车辆运输费、检测费、整理费等）。核心计算逻辑：以采购车价为基础，加上使车辆达到可销售状态的全部必要支出，不包含销售后的费用（如售后维修费）。与租赁业务区分：租赁按固定资产原值算投入，销售按存货成本 + 直接费用算投入，需分开核算。

阅读 26

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小公司，一年就几笔业务金额共计100000以内这种，不签合同的，这种要缴纳印花税吗，看过纳税人信息那里是没有印花税这个税种，请问这种情况要交买卖合同的印花税吗
郭老师 | 提问时间：01/19 17:18

#实务#

需要缴纳印花税，没有合同，按照业务来你销售的和个人个体户的业务不交印花税，其他的都需要交

阅读 50

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老师，我想请问一下，从个人手里买的二手空调，花了1000元。这1000元税务局认可吗。
家权老师 | 提问时间：01/19 17:17

#实务#

有发票或者收据才认可

阅读 54

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装修费分摊，当月要分摊吗？还是次月开始分摊？
文文老师 | 提问时间：01/19 17:17

#实务#

当月完工，当月摊销

阅读 15

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请教老师，我公司注册资金4000万，实收资本67万，未分配利润-30003.07元，所有者权益639996.93元，现公司转让，股东占比99%，股权转让个税如何计算？
家权老师 | 提问时间：01/19 17:14

#实务#

那个不需要交个税的，只要转股的收入没超过他投入的实收资本

阅读 18

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企业购买二手车，卖方应该开什么发票
家权老师 | 提问时间：01/19 17:14

#实务#

N你要抵扣就可以开专票

阅读 52

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请问老师，本月缴纳了之前个税未缴纳的金额，没有滞纳金，仅仅补足了税款，其实就是更正申报了之前的个税，请问这个缴纳的个税怎么做分录
家权老师 | 提问时间：01/19 17:11

#实务#

意思是以前没有计提个税？

阅读 44

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老师，您好！自然人开劳务票，是按接近3%开票吗？
家权老师 | 提问时间：01/19 17:10

#实务#

那个还是按1%开票的哈

阅读 120

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税负率是占收入的的比重吗
家权老师 | 提问时间：01/19 17:10

#实务#

是的，就是交的税除以销售收入

阅读 17

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老师，就用第三季度举例，资产负债表：期末余额是 1-9月数，上年年末数一直保持上年12月数利润表：本期金额是1-9月数，上期金额是上年1-9月数。对嘛？
朴老师 | 提问时间：01/19 17:10

#实务#

1. 资产负债表期末余额：是9 月末的时点数据（不是 1-9 月累计数），反映截至 9 月 30 日的资产、负债、权益余额。上年年末数：是上年 12 月 31 日的余额，全年保持不变，用于和本期期末数做对比。 2. 利润表（季度申报）本期金额：是7-9 月（第三季度）的累计发生额，不是 1-9 月全年数。上期金额：是上年 7-9 月（上年第三季度）的累计发生额，不是上年 1-9 月全年数。 3. 特殊情况如果你的利润表表头是 “本年累计金额” 和 “本期金额”，那么：本年累计金额：是 1-9 月全年累计数。本期金额：是 7-9 月的累计数。

阅读 17

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老师，员工聚餐用掉的烟酒要做个什么原始凭证计人福利费
文文老师 | 提问时间：01/19 17:07

#实务#

你好，附上发票即可的

阅读 38

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1161

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1057

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2166

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 966

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1084

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2549

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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