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25.1出口的，25年开具了销项发票，当时是暂估了成本现在一直未收到外汇，导致我们没有钱付给供应商，供应商不开进项发票给我们现在5.31汇算清缴了，如果进项发票一直不开的话，所得税要补缴，然后增值税不用交。这笔出口36个月之后还是收不到外汇的话，是不是得视同内销了，到时候补增值税是吗
朴老师 | 提问时间：04/27 16:31

#实务#

1. 无进项票，汇算暂估成本不能扣除，需补缴企业所得税。 2. 目前出口业务，增值税无需缴纳。 3. 出口满 36 个月未收汇，按规定视同内销，补缴增值税。

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哪种类型的企业哪种农产品，开免税，企业进货可以抵扣百分之9%
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 16:31

#实务#

您好，包括直接从事种植、养殖、林业、牧业、水产业的单位和个人，销售自产的初级农产品。例如：农户销售自种粮食、蔬菜、水果，或养殖场销售自养牲畜、禽类

阅读 37

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老师，您好，我们公司2024年处置了两台使用过的固定资产，然后增值税缴纳了，但是汇算清缴里面我没有填，现在去更正可以吗。
Fenny老师 | 提问时间：04/27 16:26

#实务#

你好，可以的，向税务局申请以后更正。

阅读 42

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老师要发32262.47元工资，需要缴纳多少个税，月工资没有其他扣除
暖暖老师 | 提问时间：04/27 16:25

#实务#

你好，当月预交个人所得税（32262.47-5000）*3%=817.87元

阅读 42

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老师，我司是小规模纳税人的咨询服务公司，公司开发票1万，合同1万，为了尽快收款，收了9000.余下1000就不收款了。那这笔分录如何做
钟存老师 | 提问时间：04/27 16:25

#实务#

借：应收账款10000 贷：主营业务收入9900.99 贷:应交税费-未交增值税99.01

阅读 36

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老师，阿里国际平台，已收汇，可以按0110直接报关出口吗，需不需要按照三方贸易，进出口公司报关出口退税香港公司？
朴老师 | 提问时间：04/27 16:24

#实务#

1. 货款直接收至你司，境外终端客户下单，可直接 0110 一般贸易报关，自主退税。 2. 无香港中转、无中间商，不用走三方贸易模式。 3. 仅货款经香港中转、收货人为香港公司时，才需要按三方贸易备资料。

阅读 31

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请问经营地址房租，未取得发票，挂在其他应收，企业所得税汇算清缴需要调回吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 16:23

#实务#

您好，没有入费用，不用调增

阅读 29

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老师，个体户工商年报资金数额是0可以是吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 16:23

#实务#

您好，可以的，如果公司没有业务，全都0申报

阅读 114

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老师，为什么未分配利润没有影响2025年的呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 16:22

#实务#

您好，你现在是调了账，是吧，做了期末结转了吗？

阅读 80

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我公司有一批物业人员工资是付款给人力资源公司的，还有手续费，这些付出去的工资和服务费入哪个科目合适。这批物业人员社保和个税申报都是人力资源公司申报
黄老师 | 提问时间：04/27 16:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果公司将物业人员工资付款给人力资源公司，同时支付手续费，且社保和个税申报由人力资源公司负责，这种情况下，支付的工资和服务费应作为劳务费支出。在会计处理上，可将支付的工资和服务费计入“管理费用——劳务费”科目。分录如下：借：管理费用——劳务费贷：银行存款这样处理是因为公司与人力资源公司之间是劳务外包关系，人力资源公司负责人员的工资发放、社保和个税申报等事宜，公司支付的费用属于接受劳务服务的支出，所以计入“管理费用——劳务费”科目较为合适。祝您学习愉快！

阅读 130

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老师，如果开具跨区域涉税事项报告的时候忘记下载报告表了，过后可以在哪里下载跨区域涉税事项报告表文档格式的？
钟存老师 | 提问时间：04/27 16:21

#实务#

在电子税务局的办税进度查询里面查询您单位的文书

阅读 64

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汽车贴膜装饰开票选什么项目
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 16:21

#实务#

您好，1090310019900000000 其他机动车（汽车）零配件交通运输设备 13%

阅读 29

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简易计税发票，项目名称可以使建筑服务*工程款么
张老师 | 提问时间：04/27 16:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，建筑服务简易计税模式下，税收分类编码选择建筑服务，发票品名开具建筑服务*工程款完全合规，清包工、甲供工程、老项目简易计税均适用，只需备注栏注明项目名称与施工地址，征收率选择3%即可正常开票入账。祝您学习愉快！

阅读 141

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老师，固定资产折旧完后，可以一直不做清理吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 16:20

#实务#

您好，如果不出售，不用清理的

阅读 47

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请问老师，税金及附加和企业所得税年报的税金及附加口径不一至是怎么回事
郭锋老师 | 提问时间：04/27 16:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账面税金及附加按会计计提入账口径核算，年报税金及附加按实际当期缴纳入库口径填报，存在跨年计提未缴纳、补缴以前年度税费、部分税费列支科目差异、纳税调整事项，时间差与填报规则不同，最终造成两者口径不一致。祝您学习愉快！

阅读 102

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高速费发票的税目是经营租赁*通行费可以吗
黄老师 | 提问时间：04/27 16:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：高速费发票税目开具为经营租赁*通行费是可以的，且符合政策规定，依据《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》，道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）属于现代服务中的不动产经营租赁服务，该税目下开票符合增值税征税范围界定，通行费电子发票通常左上角标识“通行费”字样，税率栏显示适用税率或征收率（一般计税9%，简易计税3%），此类发票可按规定抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 134

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老师，我现在要给员工报销加油费275劳保手套164元，他提前垫付的，我公户给他报销，请问这两笔是一起转，备注什么，还是分2笔转，都各备注什么呀
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 16:19

#实务#

您好，合在一起转就可以，备注费用

阅读 73

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每月根据工资总额的2%计提工会经费，划拨工会经费给工会时，账上工会经费余额不够的部分可走的行政补助收入？是否是行政补助收入，是根据当年缴纳工会经费纳税申报表基数的1.2%来分的，超过的部分是行政补助收入？
朴老师 | 提问时间：04/27 16:19

#实务#

每月按工资总额 2% 计提工会经费是对的；这 2% 里，约 1.2% 留基层工会、0.8% 上交上级工会（全国一般 60%/40% 分成）。行政补助收入：工会账上：企业额外给的钱，走 “行政补助收入”。企业账上：不超过 ** 工资总额 2%** 的部分：正常记 “管理费用 — 工会经费”，可税前扣除。超过2%的部分：也可以给，但不能税前扣除，要纳税调增。和 1.2% 的关系： 1.2% 只是工会内部分成比例，不是税前扣除线。税前扣除只看工资总额的 2%，和 1.2% 无关。企业给工会的钱： ≤2%：正常工会经费，可扣。 2%：超出部分算行政补助，不能扣。

阅读 119

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请问老师，问题：A公司给B公司实收资本款是50000元，请问B公司给A公司分红可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 16:19

#实务#

您好，A公司是B公司的股东，可以分红的

阅读 39

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@刘艳红，你好，明天我去那边上班，到时你教我一下可以吗？
朴老师 | 提问时间：04/27 16:18

#实务#

同学你好我可以教你的

阅读 99

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增值税专用发票备注栏，如：银行名称写张三市方李县徽行，现改为李四市方李县徽行，写成之前的可以吗？（名称未变只是所属市变37
暖暖老师 | 提问时间：04/27 16:15

#实务#

你好如果变更了就根据变更后的填写的

阅读 34

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1321

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1206

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2404

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1092

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1190

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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