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现在小规模纳税人开票是怎样开的，专票和普票税率都是多少？报税如何报
王一老师 | 提问时间：03/31 10:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人可以开具1%的发票，1%的税率专用发票和普通发票都可以开具，特殊的业务如不动产租赁不动产转让要按照3%开具专用发票或者普通发票报税您可以参考下面的案例举例：季度开1%普票20万元+1%专票20万元（合计40万元＞30万），无不动产业务；填报栏次：合计40万元填入第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”；系统自动计算本期应纳税额：40万×3%=12000元，填入第15栏；填写第16栏“本期应纳税额减征额”：40万×2%=8000元（3%减按1%，减征2%）；实际应纳税额：12000-8000=4000元，填入第20栏“应纳税额合计”；附加税：按4000元增值税为基数，享受六税两费减半优惠。祝您学习愉快！

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出口业务企业是选择生产企业退税还是贸易商退税？
杨老师 | 提问时间：03/31 10:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产企业和贸易商的退税政策存在差异，企业可以根据自身情况进行选择。生产企业出口自产设备，适用“免抵退税”政策，“免”指出口时免征本企业生产销售环节增值税；“抵”指出口货物所耗用的原材料等进项税额可抵减内销货物应缴纳的增值税；“退”指若当期出口货物的进项税额大于应纳税额，即抵扣后还有剩余，则对这部分未抵扣完的税额予以退税。生产企业出口成本与普通生产企业成本计算模式一样，按内销处理，不参与出口退税，不计算退税部分。贸易公司出口成本需要计算退税部分，成本包括采购成本、出口销售成本、不得免征和抵扣税额及退税计算。不得免征和抵扣税额=出口销售额（FOB）×（征税率-退税率）；应退税额=出口销售额（FOB）×退税率或按“免抵退”计算取期末留抵税额和免抵退税额中的较小值。此外，出口退税企业从贸易公司购入产品再出口并申请出口退税是符合相关规定的，但需确保交易真实、合法，并按要求提供相应的证明材料和单据。在选择时，企业应综合考虑自身的业务模式、成本结构、税务处理等因素，也可以咨询专业的税务顾问，以做出最合适的决策。祝您学习愉快！

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请问一下我们请了装修师傅装修新的办公室，材料费是装修师傅出的，他现在说不能开装修费发票，只能开材料费发票，材料不是我们公司买的，这样可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：03/31 10:30

#实务#

你好可以的，小规模纳税人自然人

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计提企业所得税在不存在调整的情况下，季度的计提是按照利润表的第三大行（利润总额），还是第四大行（净利润）呢。
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:30

#实务#

您好，是按利润总额来计提的

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问下 A和B合作采购再出口用B的抬头采购， A60万 B40万，A把60万合并转到了B的公户全部由B付出去采购商品这个钱对于B来说属于什么款？怎么入账？
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 10:29

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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企业招用退休人员，公司需要怎么操作，按工资薪金申报个税可以吧，社保是不是缴纳不了
王一老师 | 提问时间：03/31 10:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业招用退休人员，个税申报和社保缴纳情况如下： 1.个税申报：若退休人员符合再任职条件，即受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇；职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织，那么其收入在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个税，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。若退休人员属于兼职性质，其收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个税，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，以每次收入额（每次收入减除费用后的余额为收入额）为预扣预缴应纳税所得额，按次或者按月预扣预缴个人所得税。 2.社保缴纳：退休人员已开始享受养老保险待遇，企业无法再为其缴纳社保。政策依据包括《中华人民共和国个人所得税法》《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）等。祝您学习愉快！

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公司和一家公司有个自媒体项目合作，支出了钱款，计入主营业务成本还是管理费用还是什么合适呢
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:27

#实务#

您好，这种一般是计入成本中

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老师，2025年本年是盈利，但是有未弥补亏损，次年1季度有利润，是先申报季度还是先汇算清缴，之前未弥补的亏损可以在次年1季度中来弥补吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 10:26

#实务#

先汇算清缴，之前未弥补的亏损可以在次年1季度中来弥补。

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老师，我是建筑公司的，之前签订的施工合同的业主方已经注销了，有的业务有发生了，有些业务发生了一部份，业主方还要求我司开具发票，可行吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 10:23

#实务#

可以的，可以照常开具的

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老师你好请问不含税金额是419794.71元，税额是54573.31元。合计是¥474368.02元销售额。请问如果抵扣完后只交4点的税则是交多少？
文文老师 | 提问时间：03/31 10:22

#实务#

你好，依描述，交税=不含税金额是419794.71元*4%

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老师，个人名下的非住宅就是一个变电站的房子和土地要出租给一个公司，没有申报房产税什么之类的，我应该怎么给对方开发票？
文文老师 | 提问时间：03/31 10:22

#实务#

可直接开具经营租赁发票

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“加工修理修配劳务”变成了“加工修理修配服务”，开票时项目名称大类写什么？
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:21

#实务#

您好，现代服务，开这个大类就可以

阅读 70

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老师你好，想问一下员工够买的灵活就业社保，那公司还能给这个员工申报工薪税吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:20

#实务#

您好，可以申报，只是最好是公司买吧

阅读 24

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老师好，公司签的机械租赁合同，一般都是后补的，合同上可以写单趟多少钱，结算价款以实际结算金额为准吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 10:20

#实务#

可以的，可以这样约定

阅读 22

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老师，收到实收资本要到信用信息网公示，因为老板的实收资本不是一次打到帐户是分几次打的，那公示是打一次款公示一次呢，还是等实收资本完全到帐时公示一次就可以呢。
家权老师 | 提问时间：03/31 10:19

#实务#

每月打款当月可以合并，不同的月份需要分次公示

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老师，生产企业，现在外购了成品，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:17

#实务#

您好，直接计入库存商品就可以

阅读 47

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收到的借款记入其他应收款还是其他应付款？怎么区分
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:14

#实务#

您好，是公司收到借款吗？

阅读 29

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一般纳税人普票收入怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:14

#实务#

您好，和专票一样的，价税分离入账

阅读 44

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请问老师年度申报里面职工薪酬包括劳务派遣费吗？还是工资
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 10:14

#实务#

您好，是劳务公司开的发票吗？

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2024年新增财务软件，一年使用期，一次性摊销，借：无形资产-财务软件6000，贷：银行存款6000，借：无形资产-财务软件6000 管理费用-无形资产摊销-商标200 贷：累计摊销：6200，现在要把他更正在2026.1.月份，请问如何做分录，还要总账和资产原值对的上
暖暖老师 | 提问时间：03/31 10:13

#实务#

你好，想如何更正呢？

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老师你好请问不含税金额是419794.71元，税额是54573.31元。合计是¥474368.02元销售额。请问如果交4点的税则是交多少？
小菲老师 | 提问时间：03/31 10:13

#实务#

同学，你好增值税税率没有4%的

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1292

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1179

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2343

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1064

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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