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老师，经核查，9-159#凭证残疾人就业保障金（76687.24元)属于专项经费，在付款前未履行内部请示或签报等审批程序，缺乏支付的关键决策依据。老师残保金属于专项经费、
朴老师 | 提问时间：03/30 14:40

#实务#

残保金本身不算严格意义上的专项经费，但你们单位内部制度把它划为专项经费管理，那就按内部规定执行。现在问题不在 “是不是专项”，而在：支付前没走审批、没签报，缺少付款依据，属于内控不合规。

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对公司厂房办公楼进行重新装修改造，新增值的部分以多少年折旧合适
黄老师 | 提问时间：03/30 14:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般来说，房屋建筑物的折旧年限通常为20年。如果对公司厂房办公楼进行重新装修改造，新增值部分的折旧年限要视具体情况而定。若装修改造显著提升了厂房办公楼的使用寿命，或与厂房办公楼形成一个整体且难以分割，新增值部分可与厂房办公楼整体的折旧年限保持一致，即按20年折旧。要是装修改造只是局部的、不影响整体建筑结构和使用寿命，且有相对独立的使用期限，那么折旧年限可根据实际预计使用情况确定，但一般不低于税法规定的最低折旧年限。例如，若装修改造属于一般性装饰，预计使用10年，那新增值部分按10年折旧也是合理的。祝您学习愉快！

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老师，我关于以下问题很容易混乱，你可以帮我整理一下吗，谢谢！ ①开出的发票，记在应收账款，应付账款，预收账款，预付账款这四个科目的分别借贷哪一方，记在应收账款借方我是清楚的，其他三个的哪一方我就很混乱。 ②收到的发票，记在应收账款，应付账款，预收账款，预付账款这四个科目的分别借贷哪一方。 ③付出的货款，记在应收账款，应付账款，预收账款，预付账款这四个科目的分别借贷哪一方。 ④收到的货款，记在应收账款，应付账款，预收账款，预付账款这四个科目的分别借贷哪一方。
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 14:37

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 82

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老师要是公司没开票，成本还给他做吗
家权老师 | 提问时间：03/30 14:36

#实务#

成本真实发生了就要做的

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老师你好，我们是小规模纳税人个体户，现在填写个人所得经营所得税B表，申报工资的时候，交社保，只填写了个人部分，公司部分没有体现，现在成本里，公司交的社保部分没有体现，这个怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 14:36

#实务#

您好，这个你把他加上，再把账补做了

阅读 29

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老师好，前任会计把在建工程项目直接改名为工程施工，我们支出计入借：工程施工-x项目，贷：应付；收入计入借：应收，贷：主营业务收入。月末结转直接借：主营业务成本，贷：工程施工。现在有两个问题，第一工程施工其实是在建工程，资产负债表中归集在了在建工程科目，是否有影响？
朴老师 | 提问时间：03/30 14:33

#实务#

有影响，而且科目用错、报表归类也错了，简单说：工程施工 ≠ 在建工程工程施工：是建筑公司成本科目，属于存货类，不是长期资产在建工程：是自己建固定资产用的科目，属于长期资产你现在把工程施工放到资产负债表 “在建工程” 里，会虚增长期资产、虚减存货，报表结构完全错，汇算和审计都通不过。正确做法：工程施工余额应在报表里归入存货，不在在建工程。建议尽快调整报表重分类，把 “在建工程” 里的工程施工余额调到存货。

阅读 71

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您好老师，山东济南公司要变更股东。所有者权益是负数，公司注册资金50万要撤出的股东占股50%实缴1.5万，需要缴纳个人所得税吗？转让价格写多少呢
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 14:33

#实务#

您好，平价转让就可以，按他认缴是多少，就转让多少

阅读 53

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老师，我们要买黄金，从公账走账，这个怎么做账
家权老师 | 提问时间：03/30 14:30

#实务#

购入的目的是投资就计入库存商品-贵金属

阅读 67

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请问我开发票给一家公司，那边公司不付钱，直接用于帮我司代发工资，这个怎么入账呢
家权老师 | 提问时间：03/30 14:26

#实务#

借：应付职工薪酬-工资贷：应收账款

阅读 60

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如果我们公司向船厂采购的船舶现在是在建船舶，里面有一个设备是船厂向供应商采购（采购设备用于我们要采购的船舶），船厂已经支付了70%-80%的款项，我们公司先垫付尾款或者一部分款，等后面船厂支付给供应商，供应商退还给我们，这种情况的话税务需要注意什么？账务怎么处理？需要什么凭证？
杨老师 | 提问时间：03/30 14:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务注意：1.明确此为代垫款项而非你公司直接采购，设备采购主体是船厂，供应商发票须开给船厂，你公司不得抵扣该设备进项税，避免被认定为实际采购方引发税务风险；2.签订三方代垫协议明确代垫性质、金额、退款路径及期限，确保业务流（船厂采购设备用于你船）、资金流（你代垫→供应商→供应商退回）、票流（供应商开给船厂）三流对应，代垫时付款备注“代船厂垫付XX设备尾款（对应合同XX）”，退款备注“退回XX公司代垫设备尾款”；3.代垫款项不计入在建船舶成本，不涉及增值税、企业所得税纳税调整，仅作往来核算，留存完整凭证备查防税务质疑。账务处理：垫付时借“其他应收款—代垫设备尾款（船厂/供应商）”贷“银行存款”，收到供应商退款时借“银行存款”贷“其他应收款—代垫设备尾款（船厂/供应商）”，不得计入在建工程或成本费用，待船舶完工验收后按与船厂的合同结算计入固定资产成本。所需凭证：1.三方代垫协议（你公司、船厂、供应商签章，注明原合同编号、设备名称、代垫金额、退款时间、责任划分）；2.你公司付款银行回单（备注清晰）；3.供应商退款银行回单；4.船厂与供应商的设备采购合同复印件；5.船厂出具的设备用于你公司在建船舶的证明文件；6.船厂向供应商支付70%-80%款项的付款凭证复印件；7.代垫与退款的内部审批单及相关沟通记录，全套凭证留存至少10年备查。祝您学习愉快！

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星辰供应商期初余额录入未见到+
文文老师 | 提问时间：03/30 14:23

#实务#

可先建明细科目，在设置-科目

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如果对方公司注销了，但是还有发票没开，对没收到票的公司有啥影响，怎么平账，是否需要纳税？
张老师 | 提问时间：03/30 14:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果对方公司注销了，但还有发票未开具，对未收到发票的公司可能产生以下影响及处理方式： 1.无法取得发票：对方公司注销后，无法再开具发票，导致未收到发票的公司无法取得合法的税务凭证。 2.税务影响：若未收到发票的公司已发生相关支出，但无法取得发票，可能影响该支出的税前扣除。根据相关规定，企业在补开、换开发票过程中，因对方注销等特殊原因无法补开发票的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： -无法补开发票的原因证明资料（如工商注销证明等）； -相关业务活动的合同或协议； -采用非现金方式支付的付款凭证； -货物运输的证明资料； -货物入库、出库内部凭证； -企业会计核算记录等。 3.平账处理：若支出已入账，但无法取得发票，可将相关支出调整至“其他应收款”或“待处理财产损溢”科目，待取得相关证明资料后，再进行调整。示例如下：借：待处理财产损溢贷：相关费用科目 4.是否需要纳税：若支出已确认且无法取得发票，但能提供相关证明资料证实支出真实性，一般不会产生额外的纳税义务。但需确保相关资料完整，以备税务检查。综上，未收到发票的公司需及时收集相关证明资料，确保支出的真实性，以避免税务风险。祝您学习愉快！

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老师你好，计算工会经费中的季度工资总额是扣完社保还是不扣社保(个人部分和企业部分)
家权老师 | 提问时间：03/30 14:22

#实务#

是的，就是那样子的，你很棒

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老师，请问如何更好就业
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 14:19

#实务#

您好，把专业学好，找个大点的公司实习

阅读 49

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老师，这个长期护理保险是什么意思啊？是员工他自己加了这个保险吗？自费的？我做账的时候也要这么体现吗？没见过
家权老师 | 提问时间：03/30 14:18

#实务#

那个是员工承担的补充医保，从工资里边扣除就行

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总金额128800，税额8307.6是怎么算出来的，是按几个点算的
朴老师 | 提问时间：03/30 14:17

#实务#

税率 = 8307.6 ÷ 128800 = 0.0645 = 6.45% 128800 × 6.45% = 8307.6 这单是按 6.45% 的综合征收率计算税额的，包含了房产税、个税、印花税等，不是单一税种税率。

阅读 54

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老师，企业买了土地，建了厂房。从买地开始的业务分录，您都给我写一份。
文文老师 | 提问时间：03/30 14:16

#实务#

买地，可计入在建工程建厂房时，计入在建工程完工后，转为固定资产-厂房

阅读 29

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老师您好，请教下，我们不是比亚迪客户也不是供应商，我们收到别人转给我们的迪链，第一次收到，没开过户，如何开户，如何签收，扣手续费吗？如何能把迪链兑现到对公账户呢，还能继续转让给别的公司吗？多久可以兑现，一年还是半年呢，谢谢
郭锋老师 | 提问时间：03/30 14:14

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开户：登录迪链平台https://sfs.byd.com，完成企业注册、实名认证（上传营业执照等）、反向打款验证（向平台指定账户打0.01元），审核通过即开户成功；签收：登录平台在待签收凭证列表找到对应迪链，核对信息无误后点击签收即可，签收后生效；手续费：持有到期兑付无手续费，提前贴现会扣保理利息（年化3%-10%不等）及少量平台服务费；兑现：可选择持至到期（系统自动打款到对公账户，零成本）或提前贴现（在平台申请保理融资，资金到对公账户）；转让：可在平台将迪链背书转让给其他已开户企业，支持拆分流转；期限：迪链常见期限为6个月或1年，以凭证上标注的到期日为准，到期后自动到账，非工作日顺延至首个工作日。祝您学习愉快！

阅读 162

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经核查，12-174#凭证于2025年补录2018年集团智能化粮库资产划转1,046,703元。该会计处理未能提供集团公司下发的、这一笔100多万的资产是集团公司2018年划转的当时没入账，在今年又补录了，需要集团的一些文件通知什么的作为依据吗？
小菲老师 | 提问时间：03/30 14:13

#实务#

同学，你好需要文件，作为辅助的

阅读 27

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老师你好，请问一下年终奖也是需要缴纳工会经费的是吗
家权老师 | 提问时间：03/30 14:11

#实务#

是的，那个是需要交工会经费的哈

阅读 77

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老师好，专管员下户一般有淡季旺季吗
小菲老师 | 提问时间：03/30 14:10

#实务#

同学，你好这个没有的

阅读 28

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1290

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1174

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2340

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1063

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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