财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，企业买了土地，建了厂房。从买地开始的业务分录，您都给我写一份。
文文老师 | 提问时间：03/30 14:16

#实务#

买地，可计入在建工程建厂房时，计入在建工程完工后，转为固定资产-厂房

阅读 29

收藏 0
老师您好，请教下，我们不是比亚迪客户也不是供应商，我们收到别人转给我们的迪链，第一次收到，没开过户，如何开户，如何签收，扣手续费吗？如何能把迪链兑现到对公账户呢，还能继续转让给别的公司吗？多久可以兑现，一年还是半年呢，谢谢
郭锋老师 | 提问时间：03/30 14:14

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开户：登录迪链平台https://sfs.byd.com，完成企业注册、实名认证（上传营业执照等）、反向打款验证（向平台指定账户打0.01元），审核通过即开户成功；签收：登录平台在待签收凭证列表找到对应迪链，核对信息无误后点击签收即可，签收后生效；手续费：持有到期兑付无手续费，提前贴现会扣保理利息（年化3%-10%不等）及少量平台服务费；兑现：可选择持至到期（系统自动打款到对公账户，零成本）或提前贴现（在平台申请保理融资，资金到对公账户）；转让：可在平台将迪链背书转让给其他已开户企业，支持拆分流转；期限：迪链常见期限为6个月或1年，以凭证上标注的到期日为准，到期后自动到账，非工作日顺延至首个工作日。祝您学习愉快！

阅读 161

收藏 1
经核查，12-174#凭证于2025年补录2018年集团智能化粮库资产划转1,046,703元。该会计处理未能提供集团公司下发的、这一笔100多万的资产是集团公司2018年划转的当时没入账，在今年又补录了，需要集团的一些文件通知什么的作为依据吗？
小菲老师 | 提问时间：03/30 14:13

#实务#

同学，你好需要文件，作为辅助的

阅读 27

收藏 0
老师你好，请问一下年终奖也是需要缴纳工会经费的是吗
家权老师 | 提问时间：03/30 14:11

#实务#

是的，那个是需要交工会经费的哈

阅读 76

收藏 0
老师好，专管员下户一般有淡季旺季吗
小菲老师 | 提问时间：03/30 14:10

#实务#

同学，你好这个没有的

阅读 27

收藏 0
@朴老师，我们公司的知识产权要转移给A公司，我们是一般纳税人，我们的知识产权是我们自主研发生产的不过我账务上并没有资本化，现在转移的话，是有转移价格的，首先这个转让专利的税率是多少？有无优惠税率？还有，我们如果账务处理？因为没有资本化
朴老师 | 提问时间：03/30 14:06

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 30

收藏 0
老师，现金流量表中的分配股利、利润或偿付利息支付的现金这个金额包括分配股利应该代扣的个税部分金额吗？还是只包括实际付给股东的税后金额呢？如果不包括个税，那个税是归集到“ 支付给职工以及为职工支付的现金”还是”支付的各项税费”这两个哪个里面了呢？
暖暖老师 | 提问时间：03/30 14:03

#实务#

你好，。支付股利代扣代缴的个税计入分配股利这个

阅读 69

收藏 0
企业网银输了三次锁住了能自动解锁吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 14:01

#实务#

您好，如果企业网银登录密码输错三次，一般会出现账号被锁定的情况，这时需要联系银行客服解锁账号，或者尝试登录网银找回密码

阅读 60

收藏 0
企业所得税汇算清缴，不能抵扣的成本是调增还是调减
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 13:56

#实务#

您好，这个是要调增处理的

阅读 47

收藏 0
老师，22年要核销的坏账，5.6万，22年通过总经理办公会，23年又转回，25年又核销了，25年还需要开会补充审批流程吗？
小菲老师 | 提问时间：03/30 13:54

#实务#

同学，你好嗯，是需要的

阅读 35

收藏 0
个所稽查记录从哪里可以查？
小菲老师 | 提问时间：03/30 13:53

#实务#

同学，你好个人无法直接查询“个税稽查记录”

阅读 29

收藏 0
老师：上季度小规模1%的文化服务普票收入不含税50930.69 供电1%的普收入510.89 不动产租赁5%普票收入11276.19 不动产租赁5%无票收入198097.76 蔬菜免税无票收入38707.3 在增值税主表和附表上怎么填列，我怎么填都过不去，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 13:53

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 34

收藏 0
老师您好，我咨询下现在我收到了2025年的报销发票，里面还有专票，我应该怎么做账？？
欧阳老师 | 提问时间：03/30 13:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到2025年的报销发票，如果属于2025年度的费用支出，且发票内容真实、合法、合规，可以在2025年度企业所得税汇算清缴前进行账务处理并抵扣进项税额。具体操作如下： 1.入账处理将发票所列费用计入相应的成本费用科目，同时确认进项税额。例如，假设发票金额为1000元，税率为13%，不含税金额为884.96元，税额为115.04元，会计分录如下：借：管理费用/销售费用/生产成本等884.96 应交税费——应交增值税（进项税额）115.04 贷：应付账款/银行存款等1000 2.税务处理若发票属于2025年度费用，且在2026年5月31日前完成2025年度企业所得税汇算清缴，可作为当年税前扣除凭证，无需调整。同时，进项税额可在2026年3月的增值税申报期内通过增值税发票综合服务平台勾选确认抵扣。 3.注意事项确保发票内容与实际业务一致，避免虚开发票风险。若发票开具时间早于实际业务发生时间，需提供相关证明材料，如合同、付款凭证等，以备税务核查。祝您学习愉快！

阅读 154

收藏 1
建筑业是每月都需要确认成本收入吗？还是安装合同签订的收款日确认成本和收入？
黄老师 | 提问时间：03/30 13:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑业是否每月确认成本和收入，取决于合同履约进度和收入确认的条件，而不是单纯依据合同签订的收款日。具体说明如下： 1.建筑业通常按照履约进度确认收入和成本。如果合同属于在某一时段内履行的履约义务，企业应根据履约进度（如完工百分比）确认收入和成本。这种情况下，收入和成本可能每月确认，也可能按季度或其他周期确认，具体取决于履约进度的计算频率。 2.如果合同约定的收款日与履约进度不一致，应以履约进度为准。例如，合同规定在项目完工后一次性收款，但企业已履行部分履约义务，此时应根据实际履约进度确认收入和成本，而不是等到收款日才确认。 3.会计分录示例：假设某建筑项目总合同金额为1200万元，预计总成本为900万元，截至某月履约进度为30%。 -确认收入：借：合同结算——收入结转360 贷：主营业务收入360 -确认成本：借：主营业务成本270 贷：合同履约成本270 4.如果合同规定在特定日期收款，但履约进度尚未达到该阶段，企业应根据实际履约情况确认收入和成本，而不是按合同收款日确认。 5.企业应结合合同条款、履约进度和会计准则要求，合理判断收入和成本的确认时点，确保财务信息的准确性和合规性。祝您学习愉快！

阅读 118

收藏 0
如何修改账务初始余额
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 13:52

#实务#

您好，这个改不了，要重新录才行

阅读 24

收藏 0
老师，请问下民非社区口腔科购买的放辐射铅门，板这些应该计入什么科目，帮我写下分录谢谢
暖暖老师 | 提问时间：03/30 13:50

#实务#

你好，金额很小可直接费用化：计入业务活动成本—医疗防护设备/专用设备

阅读 50

收藏 0
老师，公司成立工会后，需要去税务局或者电子税务局备案吗？
小菲老师 | 提问时间：03/30 13:49

#实务#

同学，你好不需要的

阅读 77

收藏 0
员工加班餐费做福利费？
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 13:48

#实务#

您好，是的，这个计入福利费中

阅读 63

收藏 0
老师你好！我们是一家小规模个体户，在填报个人所得经营所得B表的时候，出现比对差异大的问题，关于成本费用，系统直接带出来的金额是各项费用发票的未税金额，不是未税金额+税额，这个怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 13:47

#实务#

您好，这个你手动更正就可以

阅读 34

收藏 0
你好老师，买了一辆电动车，以旧换新买的，新车价2500，旧车折价300，实付2200，请问发票怎么开，备注栏需要备注哪些信息
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 13:45

#实务#

借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产

阅读 62

收藏 0
企业之间的借款，利息方面高于同期贷款利息，差额部分汇算清缴要调增是吧
小菲老师 | 提问时间：03/30 13:44

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 46

收藏 0
在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1289

收藏 5
退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1174

收藏 5
运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2340

收藏 10
企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1062

收藏 0
固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1170

收藏 5
进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2694

收藏 11
战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1245

收藏 5
国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

阅读 2002

收藏 8
固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

阅读 2152

收藏 1

没有找到问题？直接来提问