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企业之间一年期无息借款要交税吗？不是关联方
王一老师 | 提问时间：07/13 14:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳增值税和企业所得税，通常不需要缴纳印花税，具体如下： 1.增值税：需要缴纳。非关联企业之间无偿借款属于无偿提供金融服务，按规定需要视同销售缴纳增值税，只有企业集团内单位之间的无偿借贷才能享受免征增值税政策。 2.企业所得税：如果该借款不符合独立交易原则，税务机关有权调整出借方的应纳税所得额，补缴相应的企业所得税；借款方发生的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分可以税前扣除，超过部分不能扣除。 3.印花税：非金融企业之间签订的无息借款合同不属于印花税征税范围，不需要缴纳印花税。具体可以以当地税务机关的最新要求为准。祝您学习愉快！

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咨询下，社保按照最低基数申报通知的模板，哪位老师有，可以发下吗？
朴老师 | 提问时间：07/13 14:16

#实务#

关于本年度社会保险统一按最低缴费基数申报的通知全体在职员工：根据本年度当地社保缴费基数政策，结合公司经营现状，经公司管理层研究决定，20XX 年度全体在职职工社保统一按照当地社保缴费基数下限申报缴纳，现将相关事项通知如下：一、执行周期 20XX 年 1 月 —20XX 年 12 月全年，下一年度基数申报另行通知。二、基数标准本年度社保缴费最低基数：XXXX 元 / 月；养老、医疗、失业、工伤、生育五险统一执行该下限标准。三、费用分摊规则单位承担部分：公司按最低基数对应的单位缴费比例统一承担；个人承担部分：每月发放工资时，从员工应发工资中代扣代缴最低基数对应的个人社保费用；员工实际月度工资高于最低基数产生的差额部分，全部以固定工资、绩效补贴形式按月发放至工资卡，不计入社保缴费基数。四、相关说明本次统一按最低基数申报，仅为社保缴费申报口径，不改变员工劳动合同约定薪资标准、福利待遇；如后续人社、税务部门基数核查要求调整，公司将第一时间通知全体员工同步变更缴费基数；员工如有疑问，可联系行政人事 XX（电话：XXXXXXX）咨询。特此通知。 XX 有限公司（个体户 / 公司） 20XX 年 XX 月 XX 日

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老师，建筑服务类发票什么样的才是有效发票，需要注意哪些项？备注栏有没有什么特殊要求
小菲老师 | 提问时间：07/13 14:12

#实务#

同学，你好建筑劳务必须选择“建筑服务”大类，不得误选成“生产生活服务”等其他类目，避免税率适用错误。数电发票：无需在备注栏手工填写，需在开票界面的专属特定信息栏次，准确录入建筑服务发生地、建筑项目名称、跨地（市）标志三项必填内容。

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老师好！电子税务局申报财务报表利润表的本期金额跟本年累计金额是一样的吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 14:11

#实务#

您好，不一样，本期是4到6月的，本年是1到6月的

阅读 74

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企业所得税纳税申报表中的从业人数都包括哪些呢？
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 14:11

#实务#

您好，就是你申报个税人数

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买财务软件一万多的分录怎么做，一年期限
黄老师 | 提问时间：07/13 14:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据财务会计准则，该笔业务按以下方式做分录： 1.购入财务软件时：借：长期待摊费用——财务软件10000 贷：银行存款10000 2.按一年期限按月摊销时，每月摊销额为10000÷12≈833.33，每月分录：借：管理费用——无形资产摊销833.33 贷：长期待摊费用——财务软件833.33 祝您学习愉快！

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老师，我年度企业所得税的财务报表变了，那利润表的本月数还调吗，还是直接调本年累计的数据
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 14:07

#实务#

您好，你是去年的年报改了吗

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2026年最新版企业所得税预缴申报表，研发费用填列在哪里
暖暖老师 | 提问时间：07/13 13:58

#实务#

你好，主表第六行这里你看，我画了三角号

阅读 83

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请教老师，我们有个职工休产假，6月30号应实发5月工资3578.31元没发，用于扣6-8月社保个人部分，每月451.69元，我6月份该怎么计提和发放呢？个税的本期收入填多少？
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 13:58

#实务#

您好，正常计提，借：管理费用贷：应付职工借：应付职工贷：其他应收款-个人社保本期的收入填3578.31

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我想请问一下，一个咨询服务合同金额可以约定成开1个点普票和6个点专票吗？
张老师 | 提问时间：07/13 13:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同可以在条款中明确约定发票的开具类型和税率，具体能否按该税率开具发票，需要根据开票方的纳税人身份判断： 1.如果开票方是一般纳税人，提供咨询服务适用6%的增值税税率，只能开具6%税率的发票，不能开具1%税率的发票，因此不能同时按1个点普票和6个点专票分别开具。 2.如果开票方是小规模纳税人，2026年1月1日至2027年12月31日期间，除特殊业务外小规模纳税人可享受3%征收率减按1%征收增值税的优惠，且可以针对不同客户或不同业务选择适用1%征收率或者放弃优惠开具3%征收率的发票，但小规模本身没有6%的税率/征收率，不能开具6%的专票。综上，不存在可以同时开具1个点普票和6个点专票的情况，该约定无法实现。祝您学习愉快！

阅读 198

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老师，出口业务，对应的进项可以选择不抵扣内销销项，直接申请退税么？
暖暖老师 | 提问时间：07/13 13:57

#实务#

你好，你是生产还是外贸出口？

阅读 29

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老师，我想请问下，我司是建筑公司，几年前购入了一辆小汽车，现在要处理变卖給个人，对方要求我司开一张发票，拿到发票后好去交易市场上户并开机动车销售发票，说现在管的严格，对方让我们建筑公司开这个发票，我司能不能开，发票大类开啥？
小菲老师 | 提问时间：07/13 13:57

#实务#

同学，你好对方要求我司开一张发票，拿到发票后好去交易市场上户并开机动车销售发票过户的话，是开二手车发票，是二手车市场开具的

阅读 23

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季度所得税啥时候交了啥时候计提行吗
小菲老师 | 提问时间：07/13 13:56

#实务#

同学，你好不可以的

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老师公积金个人全额承担的合理吗对公司有风险吗怎么？怎么进行账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 13:54

#实务#

您好，这个是公司和个人一人一半，对方不投诉就没事

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老师差额征收的会计分录流程能不能发一个
朴老师 | 提问时间：07/13 13:53

#实务#

收款：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）支付代发薪酬社保：借：主营业务成本贷：银行存款差额抵减销项：借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）贷：主营业务成本

阅读 23

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老师我请教一下，我们单位这月换单位名称了，我账套也要换，那我1-6月的数据就都要改成新的名称了，我是不是要先把1-6月的凭证和账本先打印出来啊
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 13:51

#实务#

您好，不打也没事，这个不影响什么

阅读 80

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老师，个体工商户上个季度纳入收入的数据，本月开票，还需要算入收入吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/13 13:49

#实务#

您好，你是填经营所得税那个表吧，这个是按1到6月累计数来填的

阅读 22

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2026.二季度企业所得税预缴申报表在哪填列研发费用加计扣除
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 13:45

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 88

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你好！浴馆招待无偿赠送充值卡怎么做账
小菲老师 | 提问时间：07/13 13:44

#实务#

同学，你好无偿赠送充值卡？？是送钱吗？还是什么？

阅读 25

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一家公司于25年12月从银行网银端购入理财产品50万元，在12月产生公允价值变动234.41元，26年4月22日赎回理财产品50万元（其中：成本499,925.29元，公允价值变动74.71元），请帮我编制一下分录，包含月度期间损益结转（只写12月和4月即可）
郭锋老师 | 提问时间：07/13 13:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入时（2025年12月）：借：交易性金融资产——成本500000 贷：银行存款500000 2025年12月确认公允价值变动：借：交易性金融资产——公允价值变动234.41 贷：公允价值变动损益234.41 2025年12月期间损益结转：借：公允价值变动损益234.41 贷：本年利润234.41 2026年4月22日赎回理财产品：借：银行存款500000 投资收益234.41 贷：交易性金融资产——成本499925.29 交易性金融资产——公允价值变动74.71 注：此处赎回时公允价值变动余额为74.71，对应剩余未结转的公允价值变动损益余额为借方74.71，最终体现在投资收益中，影响当期利润。 2026年4月期间损益结转：借：本年利润234.41 贷：投资收益234.41 说明：一般企业购入非保本浮动收益的理财产品，默认划分为交易性金融资产，按公允价值进行后续计量，该处理符合企业会计准则的通用要求。祝您学习愉快！

阅读 264

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请问郭老师，企业所得税年报的员工人数是自动从个税申报系统取数的吗？
东老师 | 提问时间：07/13 13:36

#实务#

你好，来源是你四个季度企业所得税预缴申报表填报的季度人数平均值

阅读 16

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1476

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1348

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1183

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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