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无形资产因汇率变动产生的汇兑差额计入哪里?
廖君老师
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提问时间:08/07 22:47
#税务师#
您好,没有汇兑的 非货币性项目是指货币性项目以外的项目,包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。 无形资产以历史成本计量的外币非货币性项目不产生汇兑差额;
阅读 523
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老师,不是200℅摊销吗?C为啥不对
吴卫东老师
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提问时间:08/07 21:50
#税务师#
会计上摊销是按照100%,是计算应纳税所得额时可以再扣减100%。会计上按照200%计提摊销是错误的表述
阅读 549
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请问老师,公允价值变动不影响摊余成本吗,可是:摊余成本一般等于账面价值;那么,账面价值不是也包括公允价值变动吗?
张老师
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提问时间:08/07 20:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公允价值变动不会影响摊余成本。 摊余成本不一定等于账面价值,比如其他债权投资的账面价值等于期末公允价值(考虑公允价值,不考虑减值准备),但是其摊余成本不等于期末公允价值(不考虑公允价值,考虑减值准备)。 债权投资的账面价值等于其摊余成本。 祝您学习愉快!
阅读 995
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《拆除所建房屋通知》属于行政处罚吗?
刘艳红老师
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提问时间:08/07 16:19
#税务师#
您好,是的,这个是行政处罚
阅读 731
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请问境内企业采购麸皮颗粒,卖给境内饲料企业,是否需要缴纳增值税?税率是多少?
朴老师
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提问时间:08/07 16:17
#税务师#
一、是否需要缴纳增值税 1.一般情况下,销售货物需要缴纳增值税。麸皮颗粒属于货物,境内企业将其销售给境内饲料企业,通常是需要缴纳增值税的。 2.但如果该企业符合某些特定的免税政策条件,也可能享受增值税免税待遇。例如,如果销售的是自产农产品,或者符合其他免税规定的情况。 二、税率 1.对于一般纳税人销售麸皮颗粒,适用税率为 13%。 2.如果是小规模纳税人销售麸皮颗粒,征收率通常为 3%。征收率可能会有调整,比如在疫情期间曾有 1%的征收率优惠政策等。
阅读 845
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老师,这里题中有两个80%,一个是销售面积比例,一个是开发费用分担比例,为什么开发费用4200只×了一个80%
小锁老师
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提问时间:08/07 16:06
#税务师#
您好,请问一下题目是在哪里呢
阅读 583
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广告及业务宣传费核算范围的政策依据
文文老师
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提问时间:08/07 15:27
#税务师#
定义 广告费:主要指通过广告媒介方式的宣传支出,例如通过广告公司/媒体在电视、互联网、广播电台、报纸、户外广告牌等刊登宣传,接受广告服务并取得广告费发票。 业务宣传费:主要指未通过广告媒介方式开展的宣传,例如发放宣传资料、发放纪念品、礼品等;业务宣传的形式多样,并不限于接受宣传服务,有时只是接受对方的个人劳务或技术服务,如果实质为业务宣传,也应归属于业务宣传费范畴。 二、政策依据 一般企业 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 特定行业 化妆品、医药和饮料制造行业:根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部税务总局公告2020年第43号)等文件,化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 烟草企业:其烟草广告费和业务宣传费支出是一律不得在计算应纳税所得额时扣除的。 其他相关规定 筹建期处理:根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第五条,企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。 视同销售收入:根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)第一条,企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。 三、核算范围注意事项 广告费用和业务宣传费用必须是合理的、必要的,并且与企业的营业收入有直接关系。 广告费用和业务宣传费用必须是真实的、准确的,并且符合税法和其他相关法规的规定。 广告费用和业务宣传费用必须是在企业所在国家或地区内发生的,并且支付给合法的广告或服务提供商。 企业在扣除广告和业务宣传费用时,必须保留相关的票据和凭证,并且需要进行合理的分类和归集。
阅读 1010
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发生坏账和确认坏账是一回事儿么?怎么做分录呀?
张老师
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提问时间:08/07 15:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 发生坏账和确认坏账不是一回事。 发生坏账,一般是指以下分录: 借:坏账准备 贷:应收账款 而确认坏账一般是指以下分录: 借:资产减值损失 贷:坏账准备 祝您学习愉快!
阅读 690
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我们一般纳税人,公司自己的车租别人开多少的税点
范老师
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提问时间:08/07 14:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般是13% 祝您学习愉快!
阅读 291
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这种发票能抵进账税吗
小王老师
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提问时间:08/07 14:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 纳税人购进国内旅客运输服务,以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息,应当与实际抵扣税款的纳税人一致,否则不予抵扣。 如果该发票的购买方名称和纳税人识别号和实际抵扣税款的纳税人一致,该业务用于一般计税项目的话那么是可以抵扣进项税额的。 祝您学习愉快!
阅读 479
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你好,我想问下请个人卸货费这种无票的要怎么处理呢
家权老师
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提问时间:08/07 14:46
#税务师#
还是计入销售费用-装卸搬运费,做纳税调增
阅读 1206
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老师好,为什么这道题选C啊
卫老师
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提问时间:08/07 13:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 业务招待费有限额,即1200*0.5%=6,其余34纳税调增 祝您学习愉快!
阅读 724
收藏 3
老师,小规模纳税人收到增值税专票怎么记账
朴老师
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提问时间:08/07 13:20
#税务师#
同学你好 这个是全额计入成本费用
阅读 368
收藏 2
老师,能解释一下房产税和契税的区别吗?房产税是只交一次还是每年都要交?谢谢
郭老师
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提问时间:08/07 12:59
#税务师#
征收对象不同:房产税主要是向房屋的产权所有人征收,而契税则是在房产交易中,向买方和卖方双方征收。这意味着,房产税与房地产的持有者有关,而契税则与购房者直接相关 缴税范围不同:房产税的缴税范围主要限于城镇的经营性房屋,不包括农村。而契税的缴税范围更广泛,无论是城镇还是农村,只要涉及土地、房屋权属的转移,就需要缴纳契税 缴税时间不同:房产税是每年都需要缴纳的,无论房产是否处于交易状态。而契税则是在房产发生权属转移时才需要缴纳,是一次性的税收 缴税税率不同:房产税的税率根据房产的余值或租金收入来确定,一般为12%和1.2%。契税的税率则根据房产的交易价格来确定,一般为3%到5%
阅读 1526
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如何理解坏账准备的计提,发生,确认,转回,核销等。以及相关的会计分录怎么写
郭锋老师
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提问时间:08/07 11:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.坏账准备的计提(估计坏账损失): 企业在期末会根据应收账款的余额和坏账准备的计提比例来计算坏账准备金额。 会计分录: 借:信用减值损失 贷:坏账准备 2.发生坏账准备与确认坏账准备以及坏账准备的核销是一个意思,都是指的实际发生坏账损失了,款项收不回来 当企业确定某一应收账款无法收回时,需要将坏账准备金额转入当期损益。 会计分录: 借:坏账准备 贷:应收账款 3.坏账的转回(之前确认的坏账多或是本期计提的坏账损失为负数): 会计分录: 借:坏账准备 贷:信用减值损失 祝您学习愉快!
阅读 970
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因共有不动产份额变化的 需要缴纳契税吗/
波德老师
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提问时间:08/07 11:04
#税务师#
你好,共有不动产份额变化要交契税,但夫妻除外。
阅读 572
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老师计提工资总额包括个人承担的社保吗
文文老师
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提问时间:08/07 10:51
#税务师#
计提工资总额包括个人承担的社保
阅读 511
收藏 2
老师,7月开具一张出口普票发票,系统没有可以认证进项,8月报税正常免抵申报就行了是嘛,
暖暖老师
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提问时间:08/07 10:07
#税务师#
你好是的,你说的是正确的
阅读 520
收藏 2
为什么印花税可扣?
朴老师
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提问时间:08/07 09:49
#税务师#
印花税可扣是因为它是与转让房地产直接相关的税金,符合土地增值税扣除项目的规定
阅读 630
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水电费发票开具的房东的:我们需要怎么做才能税钱扣除
东老师
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提问时间:08/07 09:06
#税务师#
附上发票复印件,合同,税前扣除
阅读 512
收藏 0
老师6月份季报财务报表报错了我反结帐改一下上月数据那我财务报表用更正吗,我下季度直接做正确的可以吗
家权老师
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提问时间:08/07 08:51
#税务师#
下季度直接做正确的报就可以
阅读 528
收藏 2
国内企业聘请外国机构 在境外服务支付的佣金 需要代扣代缴企业所得税吗
廖君老师
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提问时间:08/06 22:10
#税务师#
您好,要的,这也是国内企业支付的,要缴源泉税(所得税)
阅读 558
收藏 2
老师,麻烦帮忙看下这个题目,为什么是B选项呢
小林老师
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提问时间:08/06 19:32
#税务师#
你好,商业健康保险是可以税前扣除的
阅读 525
收藏 2
这道题为什么没把城建税、教育费附加、印花税加上
廖君老师
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提问时间:08/06 18:28
#税务师#
您好,这题有问题,**是可以扣除旧房金额及加计扣除多少,不考虑转让时的税金,本题问法是要考虑的。
阅读 567
收藏 2
老师,进口的超豪华小轿车自用,消费税只征一道吗,零售环节加征10%不在这里征吗,自用的情况
吴卫东老师
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提问时间:08/06 18:20
#税务师#
是的,进口自用没有零售那一道的消费税,只有出厂环节的消费税
阅读 656
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老师,可以解释一下 月末应交增值税出现借方余额时,借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税),为什么分录金额的确定是已交税金和借方余额的较小者?
卫老师
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提问时间:08/06 18:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 分录金额的确定是已交税金和借方余额的较小者,是因为企业只能转出实际多交的增值税,不能超额转出。如果已交税金大于借方余额,意味着企业不仅转出了多交的增值税,还转出了部分未交的增值税,这是不合理的。相反,如果借方余额大于已交税金,意味着企业尚未完全转出多交的增值税,需要在以后期间继续转出。 因此,为了确保只转出实际多交的增值税,分录金额应选择已交税金和借方余额的较小者。这样,即使出现已交税金小于借方余额的情况,企业也可以在以后期间继续转出剩余的多交增值税,直到完全转出为止。 祝您学习愉快!
阅读 1300
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像房产税这种需要分月计算的税还有哪些?
夏春燕老师
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提问时间:08/06 17:47
#税务师#
如果是一般人按月计算的税有增值税,附加税,个税,企业所得税,都是要按月计算
阅读 523
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税务师考试时间安排表有吗
小锁老师
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提问时间:08/06 16:49
#税务师#
您好,这个还没有出啊,没有出每天考什么的,这个
阅读 537
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汽车制造企业将使用过的超豪华小汽车转让给其他人,这个过程要缴纳消费税吗
郭锋老师
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提问时间:08/06 16:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 汽车制造企业将使用过的超豪华小汽车转让给其他人,这个过程不需要缴纳消费税。 祝您学习愉快!
阅读 866
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企业所得税,境内境外所得什么情况下合计计算?就是境外所得计入境内会计利润总额中
丁小丁老师
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提问时间:08/06 16:24
#税务师#
您好!居民企业,境内境外的所得都要并入进来计算利润总额的
阅读 771
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