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下列关于资本资产定价模型的表述中,正确的是( )。 A.市场上所有资产的β系数都是正数 B.β系数越大,投资该资产的必要收益率越低 C.无风险利率越大,市场风险溢酬的数值就越小 D.市场对风险越厌恶,市场风险溢酬的数值就越大
微微老师
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提问时间:12/08 21:19
#税务师#
您好,下列关于资本资产定价模型的表述中,正确的是D.
阅读 756
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老师说:居民企业之间的股息,红利免征企业所得税(请问这里包括个税吗?); 老师又说:持有上市公司股票超过12个月免税,1个月到12个月减半征收(意思是卖了就减半征收吗?),一个月以下全额征(请问这些是企税+个税的政策吗?); 老师还是:转让上市公司流通股不交税,转让限售股,原始股需要交税(请问这里是企税+个税的政策吗?) 老师有没有总结的表格学习一下,还有非上市+上市公司的不同处理,卖股票和取得股息红利是两码事吗?
赵老师
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提问时间:09/10 13:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 以下为您总结的表格:|情形|企业所得税|个人所得税||||流通股转让|征税|免税||限售股转让|据实征收:所得=收入-原值-税费 核定征收:所得=收入×(1-15%)|/||股息红利|从居民企业取得的股息红利免税(不包括连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益)|持有境内上市公司股票取得股息红利差别税收政策: 1.持股期限≤1个月的,全额计税 2.持股期限>1个月≤1年的,暂减按50%计税 3.持股期限>1年的,免税|###具体说明1.居民企业间股息红利免税:指的是企业所得税,不包括个税。2.上市公司股票股息红利政策:-企业所得税:连续持有上市公司股票超过12个月,股息红利免税;不足12个月,征税。-个人所得税:持股期限≤1个月,全额计税;1个月<持股期限≤1年,暂减按50%计税;持股期限>1年,免税。3.转让股票政策:-企业所得税:转让流通股征税,转让限售股按规定计算所得后征收。-个人所得税:转让流通股免税。4.卖股票和取得股息红利:是不同的业务。卖股票涉及的是股票转让所得的税务处理,取得股息红利是因持有股票获得的分红收益的税务处理。 祝您学习愉快!
阅读 756
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如果罚款这个行业也是因税引起的罚款话,是不是认为是必经复议呀
卫老师
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提问时间:09/21 15:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是,不能这么认为。 税务复议前置型: 征税行为 (1)确认纳税主体、征税对象、范围、减免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、地点和征收方式等征税行为 (2)征收税款、加收滞纳金 (3)代扣代缴、代收代缴、代征行为等 行政复议前置型 申请有下列情形之一的,申请人应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再依法向人民法院提起行政诉讼: (1)对当场作出的行政处罚决定不服; (2)对行政机关作出的侵犯其已经依法取得的自然资源的所有权或者使用权的决定不服; (3)认为行政机关存在《行政复议法》第11条规定的未履行法定职责情形; (4)申请政府信息公开,行政机关不予公开; (5)法律、行政法规规定应当先向行政复议机关申请行政复议的其他情形。 祝您学习愉快!
阅读 756
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为什么答案说实际发生的业务招待费是90400元呀,不明白,我认为是60400,答案是加纳税调增金额30000元
范老师
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提问时间:09/01 15:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里调增的3万是自产产品对外展览推广,企业所得税要视同销售,确认收入8万和成本5万,所以纳税调增3万 而业务招待费没有超过限额,可以据实扣除60400,是不用纳税调整的。 祝您学习愉快!
阅读 756
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税法二这个题怎么解?求老师指导!谢谢!
张老师
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提问时间:07/22 21:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 首先确定平均工资=2874.9/350=8.214(万元) 人数按照4人计算(用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至2级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1至3级)的人员就业的,按照安排2名残疾人就业计算。其中1人持有上述规定的证明,所以人数按照4人算) 残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数*所在地区残疾人就业比例-用人单位实际安排的残疾人就业人数)*上年用人单位平均工资 残保金年缴纳额=(350*1.5%-4)*8.214=10.2675(万元)=102675(元),选择B 祝您学习愉快!
阅读 756
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从小规模纳税人那里取得3个点的苗木增值税专用发票,我是一般纳税人,是按3个点还是9点进项进项抵扣,政策文件有吗
周老师
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提问时间:05/27 12:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 纳税人购进农产品,从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额; 纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的,按照10%的扣除率计算进项税额。 祝您学习愉快!
阅读 756
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请问老师,这个题目的会计分录怎么写?
赵老师
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提问时间:10/06 15:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 哪个题目 祝您学习愉快!
阅读 756
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老师,混电油车消费税率是多少?
耿老师
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提问时间:11/02 12:13
#税务师#
当前,混合动力汽车(混电油车)的消费税率如下: 混合动力汽车购置税税率为10% 混合动力汽车免征车辆购置税5。
阅读 755
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为什么要即征即退,先征先退,既然要退为什么要先征税然后退呢,不明白啊逻辑
朴老师
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提问时间:09/13 14:11
#税务师#
实行即征即退、先征后退、先征后返主要有以下一些原因: 一、政策导向作用 鼓励特定行业或领域发展:比如对软件企业、资源综合利用企业等实行这些政策,可以引导更多的资源向这些行业流动,促进产业结构调整和转型升级。通过先征税确保税收征管的规范性,再退税给予企业实际的资金支持,以推动特定行业的快速发展。 体现国家产业政策重点:国家希望通过这种方式对符合特定条件的企业给予扶持,表明对这些领域的重视和支持态度,从而引导市场主体的行为和投资方向。 二、确保税收征管秩序 规范企业行为:先征税的过程可以促使企业规范财务管理和纳税行为。如果直接免税,可能会导致一些企业不重视税务管理,甚至可能出现虚假申报等问题。而经过征税环节,企业需要按照正常的税收申报流程进行操作,有助于提高企业的税务合规意识。 保障税收公平:对享受即征即退等政策的企业先征税,可以保证在同一市场环境下,不同类型的企业在初始阶段都承担一定的纳税义务,避免因直接免税而造成不公平竞争。只有符合特定条件的企业经过审核后才能获得退税,确保政策的精准实施和税收公平性。 三、财政资金的合理安排和监管 财政预算管理:先征后退等方式有利于财政部门更好地进行预算管理。通过先将税款征收入库,可以更准确地掌握财政收入情况,再根据预算安排和政策要求进行退税,使财政资金的使用更加有序和可预期。 加强资金监管:对退税资金的发放进行严格审核和监管,确保资金真正用于符合政策导向的项目和企业发展。先征税再退税的流程可以使财政部门在退税环节有更多的时间和依据对企业的申请进行审查,防止资金被滥用或骗取
阅读 755
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企业所得税 企业重组中特殊税务处理的问题 1 为什么企业重组交易中股权支付不确认资产转让利得和损失;而非股权支付确认转让里的和损失?为什么怎么理解? 2 例题:甲持A股权1000万,像乙出售90%A的股权,收购日A计税基础是6元/股,乙公司以股权形式支付8100万,现金形式支付900万,特殊账务处理, 答案:被收购方甲取得乙的股权计税基础=900*6*90%=4860 收购方乙公司取得甲公司股权计税基础=900*6*90%+900=5760 书中给的政策是收购方和被收购方的计税基础都是原计税基础,为什么这个题给的答案不一样?
朴老师
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提问时间:06/21 16:04
#税务师#
问题1:在企业重组交易中,股权支付不确认资产转让利得和损失,而非股权支付确认转让利得和损失,这是因为股权支付具有特殊性。 股权支付是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中,以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式。在股权支付中,收购方和被收购方的股东并没有实际获得现金或其他资产,而是通过股权的交换实现了企业的重组。因此,从税务角度来看,股权支付不被视为资产的转让,也就不确认资产转让利得和损失。 而非股权支付则是以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。在非股权支付中,收购方和被收购方的股东实际获得了现金或其他资产,因此需要确认资产转让利得和损失。 问题2:书中给的政策是收购方和被收购方的计税基础都是原计税基础,而这个题给的答案不一样,可能是因为该例题中的股权收购不符合特殊性税务处理的条件。 根据财税(2009)59号文件规定,企业重组符合特殊性税务处理5个条件的,交易各方对其交易中的股权支付部分,可以按规定进行特殊性税务处理。在特殊性税务处理下,收购方取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定;被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。 在该例题中,乙公司以股权形式支付8100万,现金形式支付900万,股权支付金额占交易支付总额的比例为90%,低于规定的85%。因此,该股权收购不符合特殊性税务处理的条件,不能按照原计税基础确定收购方和被收购方的股权计税基础。 在这种情况下,应按照一般性税务处理规定进行税务处理。根据规定,被收购方应确认股权、资产转让所得或损失,收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。因此,被收购方甲取得乙的股权计税基础为4860万元,收购方乙公司取得甲公司股权计税基础为5760万元。
阅读 755
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举例说明哈:外币财务报表折算差额 计入“其他综合收益”的例子 感谢
陈钊老师
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提问时间:06/16 21:23
#税务师#
您好,假设某外贸企业在美国设有一家子公司,该子公司的记账本位币为美元,而母公司的记账本位币为人民币。在编制合并财务报表时,需要将子公司的美元财务报表折算为人民币。 2023年12月31日,子公司的资产负债表上有一项固定资产,原值为100万美元,累计折旧为20万美元,账面价值为80万美元。当日的汇率为1美元=6.5人民币。 将子公司的固定资产折算为人民币时,按照资产负债表日的汇率进行折算,即:80*6.5=520(万人民币)。 而在子公司的个别财务报表中,该固定资产的账面价值为80万美元,按照历史汇率折算为人民币的金额为:80*6.3=504(万人民币)。 因此,外币财务报表折算差额为520-504=16(万人民币),该差额计入其他综合收益。
阅读 755
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外购用于集体福利不是进项转出吗,为什么是视同销售
小锁老师
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提问时间:05/08 14:51
#税务师#
您好,这个不是外购的,他是摩托车厂,是自制的
阅读 755
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当月15号以前可以退下月的保险吗
梦瑶老师
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提问时间:03/15 10:42
#税务师#
不可以退下月的保险
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请教老师:本公司销售商品,税率13%,销售合同约定,合同含税金额339万,成本225万,如果对方公司7天内付款,则在下次采购同类商品时候给予对方本次销售合同含税金额2%的优惠,预计对方100%享受优惠,则本次销售中主营业务收入,销项税额,进项税额,附加税分别是多少,该怎么算?
明远老师
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提问时间:02/25 19:41
#税务师#
你好,努力为你解答中,稍晚些回复你
阅读 755
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老师,请问一下,生产企业,购进的化学测试剂用品,计到什么费用?
宋老师2
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提问时间:01/11 16:30
#税务师#
你好,这个先计入原材料你用的时候再计入生产成本。
阅读 755
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请问这题怎么算出来的 我一直没有算出答案 谢谢老师
何老师(apple)
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提问时间:01/07 23:40
#税务师#
您好! 该出版社应预扣预缴王某的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。居民个人发生的公益捐赠支出选择在综合所得项目中扣除的,取得的项目若为劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,其预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在综合所得汇算清缴时扣除。
阅读 755
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跨区域涉税事项反馈表里是只写增值税不写附加税吗
艳子老师
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提问时间:01/04 16:09
#税务师#
您好,是的, 就是你说的这样的
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本公司要计提第四季度奖金,申报第四季度工会经费含不含奖金。
朴老师
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提问时间:01/03 16:28
#税务师#
同学你好 包含的哦
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2022年7月,A公司因高温天气,决定向每个员工发放绿豆,从一般纳税人B公司购买绿豆取得增值税专用发票,并做了认证抵扣。每人发放的绿豆不含税价100元,共300人(其中车间工人200人,管理人员100人)。请编制发放绿豆相关分录?员工是否需要缴纳个税? 借:应付职工薪酬-职工福利费 33900 贷:库存商品 30000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 3900 员工需要缴纳个税,发放的福利费并入当月工资计算缴纳个税。 老师,这个答案对吗
小天老师
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提问时间:10/13 19:51
#税务师#
您好,这个分录是对的呢, 还有一个分录 借:制造费用-福利费 20000*1.13 管理费用-福利费10000*1.13 代:应付职工薪酬-职工福利费 33900
阅读 755
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请问,E为什么不是视同销售?老师就是说的视同销售啊??
孙燃老师
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提问时间:10/05 17:33
#税务师#
同学您好,在增值税方面,E选项本身就是一种特殊的销售形式,以原材料为对价销售自产产品,并不是视同销售
阅读 755
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职业年金和企业年金按照%多少扣除
冉老师
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提问时间:10/02 16:26
#税务师#
你好,同学,你说的是企业所得税税前扣除吗
阅读 755
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你好,A公司向B公司借款1000万,A公司一年内未归还需要交税吗
文文老师
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提问时间:09/27 16:59
#税务师#
A公司向B公司借款1000万,A公司一年内未归,不需要交税
阅读 755
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为什么会有一个11%的税率,答案的处理正确吗?
小天老师
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提问时间:09/26 10:41
#税务师#
您好,这个题太坑了,还考这么老的税率 农产品11%税率是从2017年7月1日开始的。从2018年5月1日起,降为10%。
阅读 755
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老师这题目解析减600是啥意思??
冉老师
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提问时间:09/01 09:18
#税务师#
你好,学员,老师给你列示一个详细版本的 应纳税额=[3000(收入总额)-400(不征税收入)-1800(扣除项目)-500(技术转让免税所得)]×25%-[(900-200-500)]×25%÷2(技术转让所得减免的所得税额)=50(万元)。技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税
阅读 755
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老师,第224题第五问是怎么算的啊?
暖暖老师
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提问时间:08/31 21:44
#税务师#
你好需要计算做好了发给你
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城市维护建设税是消费税增值税的附加税吗
一鸣老师
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提问时间:08/29 17:58
#税务师#
是的,就是那个意思的
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税务师考试那些科目容易考
李老师(1)
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提问时间:08/14 16:34
#税务师#
你好,相对来说税一是比较简单的,然后就是税二了,其他的那三个稍微有点难度。
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怎么区分是从价还是从量,就是除了这六个是从价+从量,其余都是从价是吗
冉老师
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提问时间:08/13 17:23
#税务师#
你好,学员,是的,你说的很对的,主要是这个六个 其他的现在基本都是从价了
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请问老师小规模纳税人3%减按1%缴纳增值税,请问出售使用过的固定资产3%减按2%吗?
新新老师
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提问时间:08/10 09:15
#税务师#
你好,要是不动产是5%,其他的还是1%。
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本月收回250是 合同规定800本月收回400中实际收回的250有150没收到是吧
金金老师
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提问时间:08/04 17:08
#税务师#
嗯对,您的理解是没错的
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